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1、公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 【篇一：財(cái)務(wù)規(guī)章制度】財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)管理制度第一條總則1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系。根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度。2、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作；包括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金2、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財(cái)務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員；實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。（一）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)3、制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案的管理工作。3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算，做4、到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元（一天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全。7、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。（二）銀行存款管理1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。2、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白5、支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。（三）應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠6、統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等）。2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。4、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)7、離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù)），并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。（四）存貨管理1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。2、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際8、成本計(jì)價(jià)；3、原材料的購入價(jià)格包括：買價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。（五）原材料的購入原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。1、物資管理部按采購申請單所購材料送達(dá)部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。2、倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載9、名稱規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。3、材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù)；一聯(lián)供貨方證明。4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。（六）材料出庫管理1、工作部門根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)10、確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會(huì)計(jì)一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報(bào)總經(jīng)理審批。2、月末成本會(huì)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對賬，并核對相符。3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明工作批號(hào)）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財(cái)務(wù)；一聯(lián)送交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人11、員只有見到蓋有成本會(huì)計(jì)專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。5、倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。（七12、）低值易耗品的管理1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償原則。2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。3、企業(yè)存貨必13、須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。（八）委托加工材料的管理1、公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對。3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由14、受托單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜。5、委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價(jià)。6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總15、經(jīng)理簽批制。第四條成本費(fèi)用的核算管理（一）本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；（二）本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。（三）核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算；（四）工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào)。車間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。（五）成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，16、嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用）（六）企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。（七）有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行；（八）已銷售產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。第五條財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理（一）根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。（二）企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁17、混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)（三）公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。（四）企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。（五）銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。第六條會(huì)計(jì)檔案管理（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)18、檔案的管理工作，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。（四）會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1、會(huì)計(jì)憑證類15年2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿20年3、輔助賬簿15年4、固定資產(chǎn)5年5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年6、年度財(cái)務(wù)報(bào)表（決算）永久7、會(huì)計(jì)移交清冊15年8、會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久第七條附則本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋第二節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度第一條為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。第二19、條部門職責(zé)1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，對費(fèi)用申請單、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷或付款。2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請及報(bào)銷進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、水電雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等；車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、驗(yàn)車費(fèi)等。第三條審批權(quán)限費(fèi)用審批分為申請審批和報(bào)銷審批。120、技術(shù)部門申請審批1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。2、后勤部門申請審批1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。421、）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。3、技術(shù)部門報(bào)銷審批1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。4、2、后勤部門報(bào)銷審批1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。【篇二：公司財(cái)務(wù)管理制度22、-一般企業(yè)】公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)第三章資金管理制度第四章庫存現(xiàn)金管理制度第五章銀行存款管理制度第六章往來賬務(wù)管理制度第七章存貨管理制度第八章出入庫管理制度第九章固定資產(chǎn)管理制度第十章成本和費(fèi)用管理制度第十一章支票管理制度第十二章全面預(yù)算管理制度第十三章發(fā)票管理制度第十四章暫借款管理制度第十五章報(bào)銷審核制度第十六章工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度第十七章印章管理制度第十八章合同管理制度第十九章回傭管理制度第二十章會(huì)計(jì)檔案管理制度第二十一章稅務(wù)制度第二十二章對子公司財(cái)務(wù)控制的措施第二十三章附則第一章總則為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依23、據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司的財(cái)務(wù)管理工作。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)崗位:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求設(shè)計(jì)、制訂、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)工作。子公司財(cái)務(wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對、報(bào)表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1、按照會(huì)計(jì)核算24、規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)核算軟件。2、具體審核、處理會(huì)計(jì)憑證。3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。4、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫、領(lǐng)用、退貨，定期組織對相關(guān)倉庫抽查盤點(diǎn)，審核庫存物資動(dòng)態(tài)報(bào)表。6、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。出納工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)及時(shí)提取，超限額款項(xiàng)及時(shí)交存，及時(shí)清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。2負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。3、有權(quán)對不符合本公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報(bào)銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本25、會(huì)計(jì)反映，必要時(shí)可向總經(jīng)理反映。4、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。2.負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。3.負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。4.統(tǒng)籌安排部門人員工作。5.主抓內(nèi)控方面的工作。6.做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7.負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對工作。8.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制；完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作。（1）經(jīng)理a、日常工作1）協(xié)助副總制訂公司財(cái)務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；2）在公司經(jīng)營計(jì)劃的指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)批26、準(zhǔn)執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。3）審核會(huì)計(jì)憑證，完成記帳、核算以及報(bào)表工作；4）協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。b、隸屬關(guān)系1）直屬上級：副總2）直屬下級：成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、物業(yè)會(huì)計(jì)、出納、文員c、崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級財(cái)務(wù)經(jīng)理（2）成本會(huì)計(jì)a、日常工作1）在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財(cái)務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確使用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正；2）及時(shí)了解，審核公司往來帳款的具體情況，并27、建立明細(xì)帳和進(jìn)行明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算；加強(qiáng)與各部門間的溝通，特別是與合同預(yù)算部的緊密聯(lián)系，正確進(jìn)行收入、費(fèi)用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時(shí)反饋給各部門；3）根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；4）及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。b、隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)部經(jīng)理c、崗位期望：成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管9.財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各盡其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),28、數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),嚴(yán)禁任何人對堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。公司一般財(cái)務(wù)人員的交接,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章資金管理制度(一)公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款29、計(jì)劃,加強(qiáng)對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進(jìn)行分析。(二)公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。(三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。(四)公司對貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。(五)根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)30、結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。(六)公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。(七)公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)31、登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對并及時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。【篇三：公司財(cái)務(wù)制度及流程】公司財(cái)務(wù)制度及流程第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用32、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章基本制度及流程第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定（一）借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。(二)借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。3、其他臨時(shí)借33、款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。（三）預(yù)付款管理規(guī)定1、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。2、日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。3、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，34、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對后，方可支付。（四）借款及預(yù)付款流程1、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。（五）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定1、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完35、畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程（一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級審查并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。（二）公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請.后辦理的原則進(jìn)行，對未進(jìn)行申請、審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用36、支出必須真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。3、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。4、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。5、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一37、規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。6、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核到出納處報(bào)銷的程序辦理。2、報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的38、“費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見并簽名。3、報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，應(yīng)對費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；4、報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算39、是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第四章發(fā)票制度及流程（一）定額發(fā)票：領(lǐng)取定額發(fā)票要等于合同簽單金額或充值金額，不得多領(lǐng)。領(lǐng)取前要在后臺(tái)填寫申請，并簽寫定額發(fā)票領(lǐng)用登記表。（二）機(jī)打發(fā)票：稅點(diǎn)是7%，客戶承擔(dān)稅點(diǎn)的不要求單價(jià)；客戶不承擔(dān)稅點(diǎn)的,模擬網(wǎng)關(guān)短信單價(jià)不得低于5分，電信不得低于6分（0755、0551、106通道不得低于6分5），否則不予開票。開票金額需大于1000元，若客戶一個(gè)月中會(huì)有多次打款需要開票的，累計(jì)一月一開。（三）發(fā)票領(lǐng)取流程1、機(jī)打發(fā)票：后臺(tái)申請?zhí)顚憴C(jī)打發(fā)票申請登記經(jīng)理或者主管簽字同意到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取機(jī)打發(fā)票2、定額發(fā)票：后臺(tái)申40、請?zhí)顚懚~發(fā)票申請登記表到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票第五章?lián)Ｖ贫葹楸ＷC公司有序正常運(yùn)營、規(guī)范營業(yè)款項(xiàng)擔(dān)保流程、建立健全擔(dān)保手續(xù)、維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全、杜絕死賬壞賬，有如下規(guī)定：（一）：擔(dān)保對象：1、公司老客戶且已經(jīng)使用我公司產(chǎn)品或者服務(wù)的：2、正式簽訂購銷協(xié)議的：3、正式書面請求我方擔(dān)保，并承諾到期付款的。（二）：擔(dān)保人及限額：1、普通員工：擔(dān)保限額本人基本工資的工資的2倍且不超過5000元2、主管、經(jīng)理助理:擔(dān)保限額本人基本工資2.5倍且不超過一萬3、商務(wù)經(jīng)理：擔(dān)保款項(xiàng)20000元/筆，總額小于等于10萬。（三）：追款財(cái)務(wù)人員每周對擔(dān)保款項(xiàng)匯總一次，對超出一周未核銷的擔(dān)保款項(xiàng)予以通知擔(dān)保人所在部門的負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督跟進(jìn)擔(dān)保款項(xiàng)及時(shí)回款。（四）：其他1、對擔(dān)保款項(xiàng)未收回，不可以在此申請擔(dān)保（指擔(dān)保金額已達(dá)到本人擔(dān)保限額）2、對于擔(dān)保超出一個(gè)月至次月15號(hào)未收回的，停發(fā)擔(dān)保人工資，直至扣發(fā)擔(dān)保金額一致為止。當(dāng)擔(dān)保款項(xiàng)收回后，補(bǔ)發(fā)擔(dān)保人工資。（五）：擔(dān)保手續(xù)流程：普通員工可擔(dān)保限額內(nèi)金額，如超出（單筆或者累計(jì)）可逐級報(bào)批，金額在對應(yīng)級別批準(zhǔn)后，充值人員方可充值。第六章附則（一）、本制度未涉及事項(xiàng)，暫按總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理的意見核定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。（二）、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。（三）、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。