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1、科技公司工會財務管理制度（經費、核算）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為規范工會財務工作，提高工作效率、質量與服務水平，依據北京市總工會工會會計制度及相關財務規定，結合公司工會實際，制定本管理制度。一、工會經費業務管理要求（一）預算工會的年度預算應根據有關政策法規、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存結余不得出現赤字。1、工會經費收支預算應按照收入來源，充分考慮本年度各項工作變動因素，依法、真實、完整、合理的編制；2、工會經費收支預算由工會編制，經公司2、工會委員會討論通過，并經公司工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批同意后執行；3、如需追加預算，應按照上級工會要求，在第三季度，經公司工會委員討論通過，并經公司工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批同意后執行。（二）收入工會經費收入包括：工會會員繳納的會費；企業按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經費（上級工會委托稅務機關代收工會經費后按規定比例轉拔的經費）；上級工會補助的款項；單位行政按照中華人民共和國工會法、中國工會章程和國家的有關規定給予工會組織的補助款項及其他相關法律法規規定范圍內的收入等。1、工會收到分工會上交的會員會費時，應按照規定記入相應科目，確保及時準確；同3、時將分工會收交會費清單（附表一）蓋章后下聯返回分工會，將該分會會費數額記入其活動經費可支配額度；2、工會收到稅務機關代收工會經費后按規定比例轉拔的經費，應按照規定記入相應科目，確保及時準確；3、工會收到上級工會補助的款項及行政按照規定給予工會的補助款項時，應按照規定記入相應科目，確保及時準確；同時應向對方開具工會經費收入專用收據。 （三）支出1、工會經費支出范圍（1）工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動產生的支出。工會應當將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。職工教育方面：用于工會開展職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優秀學員(4、包括自學)獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。文體活動方面：用于工會開展職工業余文藝活動、節日聯歡、文藝創作、美術、書法、攝影等各類活動；文體活動所需設備、器材、用品購置費與維修；文藝匯演、體育比賽及獎勵；各類活動中按規定開支的伙食補助費、夜餐費等；用會費組織會員開展集體活動等。宣傳活動方面：用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動；工會組織技術交流、職工讀書活動、網絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品；工會組織的重大節日宣傳費；工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。其他活動方面：除上述支出以外，用于工會開展的技能競賽等其他活動的各5、項支出。（2）工會直接用于維護職工權益的支出。包括工會協調勞動關系和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發生的支出及參與立法和本單位民主管理等其他維權支出。（3）工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業務工作發生的各項支出。包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術革新和協作活動；召開工會代表大會、委員會、經審會以及工會專業工作會議；開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調研；經審經費、工會辦公、差旅等其他專項業務的支出。（4）工會從事建6、設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建而發生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網絡購建等資本性支出。在行政方面承擔資本性支出的經費不足，并且工會有經費結余的情況下，工會經費可以用于必要的資本性支出。（5）對工會管理的為職工服務的文化、體育、教育、生活服務等獨立核算的事業單位的補助和非獨立核算的事業單位的各項支出。（6）由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于逢年過節向全體會員發放少量的節日慰問品，會員個人和家庭發生困難情況的補助，以及會員本人過生日的慰問等。（7）以上支出項目以外的必要支出2、工會經費支出規范（1）工會應嚴格執行按照7、預算進行各項支出的原則；（2）各項經費的支出均由工會主席審批；（3）經費支出應由經辦人填寫公司工會報銷單（附表二），工會副主席簽字確認，工會主席審批后予以報銷；（4）日常資金使用1000元（含）以上的，由經辦人提出書面資金預算，填寫大額資金使用預算表（附表三），經工會副主席同意后報工會主席審批；（5）分工會使用活動經費額度（指每年公司按照會員數及上繳會費金額下撥給分會組織活動的費用及分工會上交的會員會費數額總和）組織活動或購買物品時，應對活動進行說明，由經手人簽字，經分工會主席審批后報工會；資金使用1000元（含）以上的，由分工會提出書面申請，填寫分工會大額活動經費使用申請表（附表四），由經手8、人填寫相關信息，經分工會主席簽字確認，工會副主席同意后報工會主席審批；（6）工會及分工會購買各類物品（含創新工作室購買設備）使用資金超過1000元，應使用支票或者轉賬進行結算；如因特殊情況無法使用支票或者轉賬，應在大額資金使用申請表或分工會大額活動經費使用申請表中寫出說明；（7）工會及分工會使用活動經費額度購買物品時，應向對方索要正規發票，且正確書寫單位名稱及內容；（8）報銷發票應全部進行真偽驗證，確認發票為國家規定的合法報銷憑據后，方可報銷；（9）工會及分工會使用在工會的活動經費額度對職工或相關人員發放現金獎勵時，應有發放明細及領款人簽收；（10）發放各類現金及物品時，應由領取人實名簽收，如9、確需代領，應征求領取人同意后，簽代領人姓名領取。（四）決算與報表1、決算：年終結賬后，應按照有關政策法規和財務要求，根據財務數據進行決算。2、報表：按照全國總工會統一編制的表格填寫，不得隨意增減款、項科目；要按照要求準時上報；按照要求填寫必要的說明；預算、決算說明書要全面完整。3、決算及年終各項報表，均由工會編制，經公司工會委員會討論通過，并經公司工會經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。二、財會人員工作規范（一）會計及出納崗位應按照內部核算工作職責及工作流程，認真履行記賬及報銷工作；（二）出納人員要熟知現金管理規定，嚴格現金使用范圍，庫存現金不超過規定數額，認真做到日清月結，賬款相10、符；（三）出納人員要認真履行財務規定的現金借款報銷、支票領用流程，督促領用支票人員及時報賬；隨時掌握銀行存款余額，不得簽發空白、空頭支票；月末應及時與有關銀行賬戶核對余額，發現問題及時糾正；（四）定期對現金進行盤庫，發現現金與賬目不符時應立即查明原因并及時糾正；（五）嚴格管理財務專用章和個人名章(銀行賬戶預留印簽)及其它公章、名章，實行使用保管分離制度。三、固定資產管理固定資產是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、圖書和其他固定資產。（一）固定資產的購置、報廢1、因工作需要購置固定資產或改建、擴建房屋11、建筑時，由經辦人負責填寫固定資產購置（改、擴建）審批表（附表五），經工會副主席確認，工會主席審批后，方可購置。2、固定資產盤虧或報廢時，由經辦人負責填寫固定資產報廢審批表（附表六），經工會副主席確認，工會主席審批后，方可報廢。3、各分工會或創新工作室購置非公司工會直接使用和管理，資產屬于公司工會的固定資產時，由購置單位負責人填寫非公司工會直接使用固定資產購置審批表（附表七），同時填寫大額資金使用預算表，經工會副主席確認，工會主席審批后購置。（二）固定資產管理1、一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類12、物資，按固定資產管理。2、固定資產在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調入的固定資產，以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關稅費等記賬；自行建造的固定資產，以建造過程中實際發生的全部必要支出記賬；無償調入、接受捐贈的固定資產，以其公允價值或者有關憑據注明的金額（加上相關費用）記賬；對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值。固定資產修理費用直接計入當期支出。3、建立固定資產臺帳，記載固定資產的型號、單價、數量、購買時間、用途、使用地點等情況,必須做到完整、準確，賬、物、卡相符；定期對固定資產進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的13、固定資產，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的固定資產按照其公允價值入賬，并相應增加固定基金；盤虧的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。4、固定資產因自然磨損或毀損等造成無法使用且無維修價值或維修成本超過固定資產本身價值50%的，以及其他原因造成的固定資產無法使用的情況，經批準后可報廢；報廢、毀損的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入（或損失）計入當期收入（或支出）。5、出售固定資產時，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入（或損失）計入當期收入（或支出）。四、經費審計（一）工會經費14、審查委員會對工會經費收支和財產管理的下列事項進行審查監督：1、工會經費收入、上解和支出預算的制定、執行和決算；2、與工會經費收支有關的經濟、技術活動及其效益；3、工會經費專項基金的提取、使用；4、工會財產的安全、完整；5、工會內部控制制度的建立、健全、有效；6、國家財經法規、條例和工會財務制度、紀律的執行情況；7、國家和上級工會規定的其他審查事項。（二）經審委員每半年對工會經費使用和管理情況進行審計，內容包括：1、工會按時報送有關的計劃、預算、決算、會計報表和文件資料；2、憑證、帳表、決算、資金和財產，查閱有關的文件和資料；3、對審查中發現的問題，向被審查單位和有關人員調查并取得證明材料；（三15、）對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為，提請工會委員會或上級工會及時制止，并對已造成的損失作出處理決定；（四）工會委員會向上級工會報送預算、決算，向會員和上級工會報告經費收支情況時，預算、決算、報告必須經工會經費審查委員會審查、簽署、蓋章。附表一:分工會收交會費清單分工會名稱：年月序號工會小組應交會費實交會費簽 字備注本月補交合計1234567合計收到會費：（大寫） 交款人：分工會收交會費清單分工會名稱：年月序號工會小組應交會費實交會費簽 字備注本月補交合計1234567合計收到會費：（大寫） 附表二:公司工會報銷單日期: 年 月 日 票據合計: 張事由或用途（列出明細及小寫金額） 16、資金性質（現金 支票 電匯） 支票號：請將原始單據順序粘貼在背面金額合計：人民幣（大寫） ：報銷人：單位領導簽字：工會主席簽字：附表三：大額資金使用預算表預算項目預算金額預算內容經手人年 月 日工會副主席年 月 日工會主席年 月 日附表四：分工會大額活動經費使用申請表申請分會申請項目申請理由申請金額申請人分工會主席年 月 日工會副主席年 月 日工會主席年 月 日附表五：固定資產購置（改、擴建）審批表序號名稱規格型號單價數量總額用途123合計經辦人工會副主席工會主席附表六：固定資產報廢審批表序號名稱規格型號數量購買時間報廢原因原值殘值123合計經辦人工會副主席工會主席附表七：非公司工會直接使用固定資產購置審批表單位： 年 月 日申請經費用途及金額申請使用經費理由使用單位負責人簽字： 年 月 日分工會主席 簽字： 年 月 日公司工會主席 簽字： 年 月 日