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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度畫報社公司財務部支票資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 畫報社有限責任公司財務管理制度畫報社有限責任公司嚴格執(zhí)行國有企業(yè)財務管理規(guī)定和出版集團公司財務管理規(guī)定，會計核算辦法根據(jù)會計法要求將實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，審核憑證，登記會計帳簿，成本計算，編制財務會計報告。杜絕弄虛作假，反應并提供真實、可靠、完整、正確的會計報表。為規(guī)范本公司財務管理，特制定如下規(guī)定。主要包含審批權(quán)限、資金管理、資產(chǎn)管理、財務預決算管理、費用管理、出差管理、會計檔案管理規(guī)定等2、內(nèi)容。一、審批權(quán)限本制度所確定的審批權(quán)限是指審批人在權(quán)限范圍內(nèi)的最終審批權(quán)，但在最終審批人審批前，必須經(jīng)過該業(yè)務流程的相關(guān)部門、領(lǐng)導逐級審核，并承擔審核責任。最終審批人出差或休假的，對于緊急事項，可以先電話請示，事后補簽。事后補簽必須在天內(nèi)完成。二、資金管理規(guī)定（一）貨幣資金支付業(yè)務的流程（審批程序）1.支付申請: 公司有關(guān)部門或個人用款（借支、報銷等），應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請或費用報銷單，注明款項的用途、金額、預算等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，經(jīng)辦人核算后簽字，經(jīng)本部門負責人審核簽字后送交社財務復核。2.支付復核: 社財務負責人為資金使用及報銷復核人，應對貨幣資金支付申請3、報銷憑證等的真實性、規(guī)范性等進行復核，同時復核批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)龋瑥秃藷o誤后簽字確認，交經(jīng)辦人送分管領(lǐng)導進一步審批。3.支付審批: 分管領(lǐng)導按分工范圍對已經(jīng)財務負責人復核簽字的資金使用和報銷等事項作進一步審批，對規(guī)范性、真實性等負責。審批后的資料交經(jīng)辦人送達社長做最后審批，社長對支出的方向性、真實性等負總責。 4.辦理支付: 經(jīng)社長或社長書面授權(quán)審批后的支付材料，由經(jīng)辦人交到社財務出納辦理。審批程序不完整的申請資料不得受理辦理。出納人員應當根據(jù)經(jīng)過財務負責人復核意見和社長審批意見，按規(guī)定及時辦理貨幣資金支付手續(xù)4、，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。現(xiàn)金的收支須及時入帳，不得坐收坐支，不得白條抵庫。（二）票據(jù)、印章和網(wǎng)銀的管理1.支票的管理: （1) 購買：由出納提出購買申請，財務負責人復核支票使用登記簿，剩余支票在五張以內(nèi)同意購買。 （2) 登記：支票購回后，將支票在支票使用登記簿中進行登記。 （3) 保管：空白支票由出納保管，由財務負責人定期不定期進行檢查。(4) 領(lǐng)用：出納在簽發(fā)完支票后，應在使用登記簿中登記予以注銷；空白支票不得預先加蓋印鑒，蓋齊印鑒的支票未使用，應及時作廢。(5) 報廢注銷：填寫錯誤的支票由出納在支票使用登記簿中注銷，由財務負責人在核銷該本支票時核查，并簽字確認。(6) 支票遺失的5、處理：支票遺失時根據(jù)情況采用以下三種方式補救：向付款銀行申請止付；向公安機關(guān)報案；申請公示催告。(7）財政部門要求開設(shè)的零余額賬戶支票應單獨登記，領(lǐng)用。由負責財政一體化會計人員開取授權(quán)支付憑證，并加蓋公章，再由出納按照授權(quán)支付憑證明細開具支票，嚴格按照財政要求專款專用。2.發(fā)票的管理:(1) 領(lǐng)購：發(fā)票統(tǒng)一由財務部到稅務機關(guān)領(lǐng)購。(2) 保管：財務部設(shè)立發(fā)票臺賬；發(fā)票領(lǐng)購后，由會計保管并單獨進行登記。(3) 領(lǐng)用：出納在用完一本發(fā)票后，由財務負責人進行核銷；核銷后，由會計收回發(fā)票存根聯(lián)妥善保存后，方可向出納發(fā)放新發(fā)票；財務負責人應嚴格監(jiān)督發(fā)票的使用及存檔保管。3.印章的管理(1) 財務專用章與6、出納章由出納保管；法人代表章由財務負責人管理；社章由辦公室行政負責人負責管理。如因業(yè)務需要需帶全部印鑒外出時，必須經(jīng)財務部門主管領(lǐng)導批準并在備查簿中進行登記存檔。(2) 各類印章保管人應負起監(jiān)印的責任，不得擅自將自已保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章；各類印章應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，超出常規(guī)的用途必須經(jīng)社長批準同意。(3) 各類印章不用時應妥善存放好，做到“人走章收”。財務專用章和出納章應放入保險柜保管。4.網(wǎng)銀的管理:(1) 公司在各銀行開通網(wǎng)銀業(yè)務并實行二級復核。操作員和復核人不能為同一人，操作員只能根據(jù)經(jīng)批準的付款單進行付款操作和業(yè)務查詢；復核人只有復核7、操作員的操作內(nèi)容是否正確、是否與書面審批一致以及對正確的業(yè)務進行發(fā)送的權(quán)利以及信息查詢權(quán)利。(2) 網(wǎng)銀操作人員必須做好網(wǎng)銀證書（IC 卡）及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書泄露或交與他人代為操作或保管。5.現(xiàn)金管理(1)財務部門負責本單位現(xiàn)金庫存限額的管理。出納必須將超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行，不能“坐收坐支”現(xiàn)金。現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)費用審批程序和有關(guān)管理制度的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，確定現(xiàn)金的開支范圍并嚴格執(zhí)行。1) 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2) 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點2000.00 元以下的；3) 業(yè)務活動的零星支出備用金；4) 出差人員8、借支的差旅費；5) 臨時雇傭的個人勞務報酬；6) 按公司費用審批制度可以現(xiàn)金支付的其他支出。(2)業(yè)務借款超過5000 元以上的應至少提前24 小時通知出納準備現(xiàn)金。現(xiàn)金付款后，出納應在有關(guān)憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，以防重付或漏付，并及時登記現(xiàn)金手工日記賬。對于發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務逐筆記載現(xiàn)金收付，出納應每日清查核對，帳款相符。財務負責人應定期或不定期的對現(xiàn)金進行盤點。現(xiàn)金如有不符，應及時查明原因，作出處理。一切現(xiàn)金支出，都必須附有合法的原始憑證，符合公司審批權(quán)限的規(guī)定，審批程序和手續(xù)完備，出納方可付款。(3)公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”、“白條”抵庫；不得賬外設(shè)賬，嚴禁收9、款不入賬、公款私存；不得以公司賬號代其它單位和個人存支現(xiàn)金，不得多開不必要的資金賬戶，不得以公司名義對外提供擔保。三、資產(chǎn)管理規(guī)定 (一）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，且單位價值在5000.00 元人民幣及以上的，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機器設(shè)備、儀器、及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具、用具等。傳真機、打印機、相機、保險柜、電視機等不受金額限制納入固定資產(chǎn)管理。1.固定資產(chǎn)的入帳購入固定資產(chǎn)由社綜合辦公室負責辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。所購貨物到達公司時，設(shè)備管理部門和使用部門根據(jù)合同、發(fā)票和物資清單等對照實物共同驗收，質(zhì)量、數(shù)量和相關(guān)單據(jù)等驗10、收無誤后，經(jīng)辦人持發(fā)票至社綜合辦固定資產(chǎn)管理員辦理固定資產(chǎn)卡片登記后方可辦理入賬手續(xù)。卡片上應詳細記載資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細、使用部門、使用人（責任人）簽字，并將新增固定資產(chǎn)貼上銘牌。2.固定資產(chǎn)的計價購入后按照買價加上支付的運雜費、保險費（運輸過程中的保險費）、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金(增值稅普通發(fā)票)等計價。3.固定資產(chǎn)的折舊計提折舊的范圍：房屋及建筑物、在用以及備用的相機、電腦等設(shè)備、車輛、經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)。已折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊。折舊計提規(guī)定：當月增加的固定資產(chǎn)，次月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月應計提折舊；經(jīng)批準提前報廢的固定資產(chǎn)，自11、次月起不再計提折舊；已提完折舊的固定資產(chǎn)，雖仍在使用，也不再計提折舊；固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，預計凈殘值率為5%。4.折舊年限的確認，按新會計法規(guī)定執(zhí)行：（1）房屋、建筑物，為20年；（2）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（3）汽車，為4年；（4）電子設(shè)備，為3年。四、成本費用管理規(guī)定（一）印刷費、郵寄費按照市場價格審核，在送權(quán)限人簽字前，應比對合同，先讓財務中心審核單據(jù)。審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真實性；是否在報銷限額之內(nèi)；有無不合理報銷內(nèi)容；報銷價格和以往相比有否異常；報銷單據(jù)數(shù)是否填寫等。經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，交由財務審核簽字，再由領(lǐng)導簽字確認無誤后方可付款。（二12、） 稿費、設(shè)計費、組稿費、廣告代理費、項目營銷費 按社里制定的畫報社稿費管理規(guī)定畫報社營銷管理規(guī)定執(zhí)行（詳見附件）。（三） 差旅費 1.長途交通按出差前報告中領(lǐng)導批準的方式以票據(jù)為準據(jù)實報實銷，住宿費、誤餐費、市內(nèi)交通費等實行按日包干制，不另報出差費用。 2、外出會議或者采訪為受邀請的，每人每天按照票據(jù)報銷50元，超出部分自己承擔。 3、外出會議、采訪或者聯(lián)系經(jīng)營業(yè)務未受邀請的，實行按日包干制。包干標準為：社領(lǐng)導正職：省內(nèi)每天按照票據(jù)報銷300元；社領(lǐng)導副職：省內(nèi)每天按照票據(jù)報銷250元，省外根據(jù)實際情況給予報銷。中層干部：省內(nèi)每天按照票據(jù)報銷200元，省外每天按照票據(jù)報銷250元。職工：省內(nèi)13、每天按照票據(jù)報銷150元，省外每天按照票據(jù)報銷200元。 4、因本社經(jīng)營業(yè)務特殊，記者出差采訪頻繁，無專職司機，出差人員長途自駕車補助0.5元公里。經(jīng)社領(lǐng)導審批同意駕私家車出差的，可以報銷出差期間加油費，領(lǐng)取駕車補助。駕車人安全、違章責任自負。（四） 業(yè)務招待費1.堅決反對“四風”，厲行節(jié)約，不得超標準招待。 2.未事先申請或突破申請標準的接待，財務負責人有權(quán)拒絕簽字報銷。3.所有業(yè)務接待，按事前走程序請示、事后經(jīng)辦人簽字、部門領(lǐng)導簽字、財務審核后報分管領(lǐng)導、社長簽字批準的程序進行。堅持誰接待誰報銷的原則，領(lǐng)導指派辦公室人員參與時由辦公室人員報銷。（五）其他費用本社的成本費用還包括辦公費、水電14、費、會務費、修理費、車輛行車費、培訓費等，根據(jù)實際發(fā)生的金額，經(jīng)各部門負責人審核確認，財務審核無誤，報分管領(lǐng)導審批、社長簽字后方可報銷。（六） 工資福利支出 根據(jù)全社職工大會討論表決通過并報出版集團有限責任公司人力資源部備案執(zhí)行的畫報社有限責任公司薪酬改革方案（云畫社201412號執(zhí)行，詳見附件二）。（七） 財政補助的“重點宣傳項目經(jīng)費” 嚴格按照財政部門規(guī)定和本社“項目實施方案”本著單獨核算、專款專用、厲行節(jié)約、科學安排、合理配置的原則，專項用于支付每年畫報的部分印刷費、稿費、郵寄費（詳見每年支出預算）。嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性。項目經(jīng)費納入單位財務統(tǒng)一15、管理，單獨核算，確保專款專用。五、會計檔案管理規(guī)定財務部門是會計檔案的具體負責部門，負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查，并指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。財務部門必須保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。1.會計檔案具體包括：（1) 會計憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。（2) 會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。（3) 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。（4) 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保16、存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。2.會計檔案的歸檔保管：每年形成的會計檔案，由財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，在財務部門內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。3.會計檔案的保管期限：分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（1）會計憑證類：原始憑證15 年；記賬憑證15 年；匯總憑證15 年。（2）會計賬簿類：總賬15年 包括日記賬；明細賬15年；日記賬15 年；現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年；固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5 年；輔助賬簿15 年。（3）其他類：會計移交清冊15 年；會計檔案保管清冊永久；會計檔案銷毀清冊永久；銀行余額調(diào)節(jié)表5 年；銀行對賬單5 年。六、財務監(jiān)督1.嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)、財務管理制度。保證財務管理合法、數(shù)據(jù)真實，賬物相符。2.經(jīng)營人員在經(jīng)營過程中遇到客戶提出特殊條件的，不得擅自做主決定，須及時按照程序報告領(lǐng)導，經(jīng)社領(lǐng)導同意后方可明確答復。3.本制度由XX年7月15日執(zhí)行- 11 -