畫報(bào)社公司財(cái)務(wù)部支票資金管理制度.doc
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2024-09-08
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公司集團(tuán)財(cái)務(wù)部現(xiàn)金支票管理制度
1、XXXX有限公司 XXXX管理制度畫報(bào)社公司財(cái)務(wù)部支票資金管理制度編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號(hào): 畫報(bào)社有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度畫報(bào)社有限責(zé)任公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和出版集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定,會(huì)計(jì)核算辦法根據(jù)會(huì)計(jì)法要求將實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,審核憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,成本計(jì)算,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。杜絕弄虛作假,反應(yīng)并提供真實(shí)、可靠、完整、正確的會(huì)計(jì)報(bào)表。為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)管理,特制定如下規(guī)定。主要包含審批權(quán)限、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理、費(fèi)用管理、出差管理、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定等2、內(nèi)容。一、審批權(quán)限本制度所確定的審批權(quán)限是指審批人在權(quán)限范圍內(nèi)的最終審批權(quán),但在最終審批人審批前,必須經(jīng)過(guò)該業(yè)務(wù)流程的相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核,并承擔(dān)審核責(zé)任。最終審批人出差或休假的,對(duì)于緊急事項(xiàng),可以先電話請(qǐng)示,事后補(bǔ)簽。事后補(bǔ)簽必須在天內(nèi)完成。二、資金管理規(guī)定(一)貨幣資金支付業(yè)務(wù)的流程(審批程序)1.支付申請(qǐng): 公司有關(guān)部門或個(gè)人用款(借支、報(bào)銷等),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷單,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明,經(jīng)辦人核算后簽字,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后送交社財(cái)務(wù)復(fù)核。2.支付復(fù)核: 社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為資金使用及報(bào)銷復(fù)核人,應(yīng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)3、報(bào)銷憑證等的真實(shí)性、規(guī)范性等進(jìn)行復(fù)核,同時(shí)復(fù)核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)龋瑥?fù)核無(wú)誤后簽字確認(rèn),交經(jīng)辦人送分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步審批。3.支付審批: 分管領(lǐng)導(dǎo)按分工范圍對(duì)已經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字的資金使用和報(bào)銷等事項(xiàng)作進(jìn)一步審批,對(duì)規(guī)范性、真實(shí)性等負(fù)責(zé)。審批后的資料交經(jīng)辦人送達(dá)社長(zhǎng)做最后審批,社長(zhǎng)對(duì)支出的方向性、真實(shí)性等負(fù)總責(zé)。 4.辦理支付: 經(jīng)社長(zhǎng)或社長(zhǎng)書面授權(quán)審批后的支付材料,由經(jīng)辦人交到社財(cái)務(wù)出納辦理。審批程序不完整的申請(qǐng)資料不得受理辦理。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核意見和社長(zhǎng)審批意見,按規(guī)定及時(shí)辦理貨幣資金支付手續(xù)4、,及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。現(xiàn)金的收支須及時(shí)入帳,不得坐收坐支,不得白條抵庫(kù)。(二)票據(jù)、印章和網(wǎng)銀的管理1.支票的管理: (1) 購(gòu)買:由出納提出購(gòu)買申請(qǐng),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核支票使用登記簿,剩余支票在五張以內(nèi)同意購(gòu)買。 (2) 登記:支票購(gòu)回后,將支票在支票使用登記簿中進(jìn)行登記。 (3) 保管:空白支票由出納保管,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期不定期進(jìn)行檢查。(4) 領(lǐng)用:出納在簽發(fā)完支票后,應(yīng)在使用登記簿中登記予以注銷;空白支票不得預(yù)先加蓋印鑒,蓋齊印鑒的支票未使用,應(yīng)及時(shí)作廢。(5) 報(bào)廢注銷:填寫錯(cuò)誤的支票由出納在支票使用登記簿中注銷,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在核銷該本支票時(shí)核查,并簽字確認(rèn)。(6) 支票遺失的5、處理:支票遺失時(shí)根據(jù)情況采用以下三種方式補(bǔ)救:向付款銀行申請(qǐng)止付;向公安機(jī)關(guān)報(bào)案;申請(qǐng)公示催告。(7)財(cái)政部門要求開設(shè)的零余額賬戶支票應(yīng)單獨(dú)登記,領(lǐng)用。由負(fù)責(zé)財(cái)政一體化會(huì)計(jì)人員開取授權(quán)支付憑證,并加蓋公章,再由出納按照授權(quán)支付憑證明細(xì)開具支票,嚴(yán)格按照財(cái)政要求專款專用。2.發(fā)票的管理:(1) 領(lǐng)購(gòu):發(fā)票統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)。(2) 保管:財(cái)務(wù)部設(shè)立發(fā)票臺(tái)賬;發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后,由會(huì)計(jì)保管并單獨(dú)進(jìn)行登記。(3) 領(lǐng)用:出納在用完一本發(fā)票后,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行核銷;核銷后,由會(huì)計(jì)收回發(fā)票存根聯(lián)妥善保存后,方可向出納發(fā)放新發(fā)票;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督發(fā)票的使用及存檔保管。3.印章的管理(1) 財(cái)務(wù)專用章與6、出納章由出納保管;法人代表章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理;社章由辦公室行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理。如因業(yè)務(wù)需要需帶全部印鑒外出時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在備查簿中進(jìn)行登記存檔。(2) 各類印章保管人應(yīng)負(fù)起監(jiān)印的責(zé)任,不得擅自將自已保管的印章交他人使用,也不得私自接受他人保管使用的印章;各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用,超出常規(guī)的用途必須經(jīng)社長(zhǎng)批準(zhǔn)同意。(3) 各類印章不用時(shí)應(yīng)妥善存放好,做到“人走章收”。財(cái)務(wù)專用章和出納章應(yīng)放入保險(xiǎn)柜保管。4.網(wǎng)銀的管理:(1) 公司在各銀行開通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)并實(shí)行二級(jí)復(fù)核。操作員和復(fù)核人不能為同一人,操作員只能根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的付款單進(jìn)行付款操作和業(yè)務(wù)查詢;復(fù)核人只有復(fù)核7、操作員的操作內(nèi)容是否正確、是否與書面審批一致以及對(duì)正確的業(yè)務(wù)進(jìn)行發(fā)送的權(quán)利以及信息查詢權(quán)利。(2) 網(wǎng)銀操作人員必須做好網(wǎng)銀證書(IC 卡)及密碼的管理及保密工作,不得將密碼或證書泄露或交與他人代為操作或保管。5.現(xiàn)金管理(1)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理。出納必須將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行,不能“坐收坐支”現(xiàn)金。現(xiàn)金開支的范圍:根據(jù)費(fèi)用審批程序和有關(guān)管理制度的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,確定現(xiàn)金的開支范圍并嚴(yán)格執(zhí)行。1) 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;2) 采購(gòu)辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)2000.00 元以下的;3) 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金;4) 出差人員8、借支的差旅費(fèi);5) 臨時(shí)雇傭的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;6) 按公司費(fèi)用審批制度可以現(xiàn)金支付的其他支出。(2)業(yè)務(wù)借款超過(guò)5000 元以上的應(yīng)至少提前24 小時(shí)通知出納準(zhǔn)備現(xiàn)金。現(xiàn)金付款后,出納應(yīng)在有關(guān)憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記,以防重付或漏付,并及時(shí)登記現(xiàn)金手工日記賬。對(duì)于發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆記載現(xiàn)金收付,出納應(yīng)每日清查核對(duì),帳款相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。現(xiàn)金如有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,作出處理。一切現(xiàn)金支出,都必須附有合法的原始憑證,符合公司審批權(quán)限的規(guī)定,審批程序和手續(xù)完備,出納方可付款。(3)公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”、“白條”抵庫(kù);不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收9、款不入賬、公款私存;不得以公司賬號(hào)代其它單位和個(gè)人存支現(xiàn)金,不得多開不必要的資金賬戶,不得以公司名義對(duì)外提供擔(dān)保。三、資產(chǎn)管理規(guī)定 (一)固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,且單位價(jià)值在5000.00 元人民幣及以上的,并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀器、及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具、用具等。傳真機(jī)、打印機(jī)、相機(jī)、保險(xiǎn)柜、電視機(jī)等不受金額限制納入固定資產(chǎn)管理。1.固定資產(chǎn)的入帳購(gòu)入固定資產(chǎn)由社綜合辦公室負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。所購(gòu)貨物到達(dá)公司時(shí),設(shè)備管理部門和使用部門根據(jù)合同、發(fā)票和物資清單等對(duì)照實(shí)物共同驗(yàn)收,質(zhì)量、數(shù)量和相關(guān)單據(jù)等驗(yàn)10、收無(wú)誤后,經(jīng)辦人持發(fā)票至社綜合辦固定資產(chǎn)管理員辦理固定資產(chǎn)卡片登記后方可辦理入賬手續(xù)。卡片上應(yīng)詳細(xì)記載資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、附屬設(shè)備明細(xì)、使用部門、使用人(責(zé)任人)簽字,并將新增固定資產(chǎn)貼上銘牌。2.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)購(gòu)入后按照買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)(運(yùn)輸過(guò)程中的保險(xiǎn)費(fèi))、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金(增值稅普通發(fā)票)等計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提折舊的范圍:房屋及建筑物、在用以及備用的相機(jī)、電腦等設(shè)備、車輛、經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)。已折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊。折舊計(jì)提規(guī)定:當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),次月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月應(yīng)計(jì)提折舊;經(jīng)批準(zhǔn)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),自11、次月起不再計(jì)提折舊;已提完折舊的固定資產(chǎn),雖仍在使用,也不再計(jì)提折舊;固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。4.折舊年限的確認(rèn),按新會(huì)計(jì)法規(guī)定執(zhí)行:(1)房屋、建筑物,為20年;(2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;(3)汽車,為4年;(4)電子設(shè)備,為3年。四、成本費(fèi)用管理規(guī)定(一)印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)按照市場(chǎng)價(jià)格審核,在送權(quán)限人簽字前,應(yīng)比對(duì)合同,先讓財(cái)務(wù)中心審核單據(jù)。審核內(nèi)容包括:發(fā)票的真實(shí)性;是否在報(bào)銷限額之內(nèi);有無(wú)不合理報(bào)銷內(nèi)容;報(bào)銷價(jià)格和以往相比有否異常;報(bào)銷單據(jù)數(shù)是否填寫等。經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,交由財(cái)務(wù)審核簽字,再由領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)無(wú)誤后方可付款。(二12、) 稿費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、組稿費(fèi)、廣告代理費(fèi)、項(xiàng)目營(yíng)銷費(fèi) 按社里制定的畫報(bào)社稿費(fèi)管理規(guī)定畫報(bào)社營(yíng)銷管理規(guī)定執(zhí)行(詳見附件)。(三) 差旅費(fèi) 1.長(zhǎng)途交通按出差前報(bào)告中領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的方式以票據(jù)為準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷,住宿費(fèi)、誤餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等實(shí)行按日包干制,不另報(bào)出差費(fèi)用。 2、外出會(huì)議或者采訪為受邀請(qǐng)的,每人每天按照票據(jù)報(bào)銷50元,超出部分自己承擔(dān)。 3、外出會(huì)議、采訪或者聯(lián)系經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)未受邀請(qǐng)的,實(shí)行按日包干制。包干標(biāo)準(zhǔn)為:社領(lǐng)導(dǎo)正職:省內(nèi)每天按照票據(jù)報(bào)銷300元;社領(lǐng)導(dǎo)副職:省內(nèi)每天按照票據(jù)報(bào)銷250元,省外根據(jù)實(shí)際情況給予報(bào)銷。中層干部:省內(nèi)每天按照票據(jù)報(bào)銷200元,省外每天按照票據(jù)報(bào)銷250元。職工:省內(nèi)13、每天按照票據(jù)報(bào)銷150元,省外每天按照票據(jù)報(bào)銷200元。 4、因本社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特殊,記者出差采訪頻繁,無(wú)專職司機(jī),出差人員長(zhǎng)途自駕車補(bǔ)助0.5元公里。經(jīng)社領(lǐng)導(dǎo)審批同意駕私家車出差的,可以報(bào)銷出差期間加油費(fèi),領(lǐng)取駕車補(bǔ)助。駕車人安全、違章責(zé)任自負(fù)。(四) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.堅(jiān)決反對(duì)“四風(fēng)”,厲行節(jié)約,不得超標(biāo)準(zhǔn)招待。 2.未事先申請(qǐng)或突破申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的接待,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕簽字報(bào)銷。3.所有業(yè)務(wù)接待,按事前走程序請(qǐng)示、事后經(jīng)辦人簽字、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、社長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)的程序進(jìn)行。堅(jiān)持誰(shuí)接待誰(shuí)報(bào)銷的原則,領(lǐng)導(dǎo)指派辦公室人員參與時(shí)由辦公室人員報(bào)銷。(五)其他費(fèi)用本社的成本費(fèi)用還包括辦公費(fèi)、水電14、費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、車輛行車費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的金額,經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn),財(cái)務(wù)審核無(wú)誤,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、社長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷。(六) 工資福利支出 根據(jù)全社職工大會(huì)討論表決通過(guò)并報(bào)出版集團(tuán)有限責(zé)任公司人力資源部備案執(zhí)行的畫報(bào)社有限責(zé)任公司薪酬改革方案(云畫社201412號(hào)執(zhí)行,詳見附件二)。(七) 財(cái)政補(bǔ)助的“重點(diǎn)宣傳項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)” 嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定和本社“項(xiàng)目實(shí)施方案”本著單獨(dú)核算、專款專用、厲行節(jié)約、科學(xué)安排、合理配置的原則,專項(xiàng)用于支付每年畫報(bào)的部分印刷費(fèi)、稿費(fèi)、郵寄費(fèi)(詳見每年支出預(yù)算)。嚴(yán)格按照項(xiàng)目的目標(biāo)和任務(wù),科學(xué)合理地編制和安排預(yù)算,杜絕隨意性。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一15、管理,單獨(dú)核算,確保專款專用。五、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定財(cái)務(wù)部門是會(huì)計(jì)檔案的具體負(fù)責(zé)部門,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查,并指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。財(cái)務(wù)部門必須保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。1.會(huì)計(jì)檔案具體包括:(1) 會(huì)計(jì)憑證:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。(2) 會(huì)計(jì)賬簿類:總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會(huì)計(jì)賬簿。(3) 財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。(4) 其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保16、存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。2.會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管:每年形成的會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部門按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限:分為永久、定期兩類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。(1)會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證15 年;記賬憑證15 年;匯總憑證15 年。(2)會(huì)計(jì)賬簿類:總賬15年 包括日記賬;明細(xì)賬15年;日記賬15 年;現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年;固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5 年;輔助賬簿15 年。(3)其他類:會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15 年;會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久;會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久;銀行余額調(diào)節(jié)表5 年;銀行對(duì)賬單5 年。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度。保證財(cái)務(wù)管理合法、數(shù)據(jù)真實(shí),賬物相符。2.經(jīng)營(yíng)人員在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到客戶提出特殊條件的,不得擅自做主決定,須及時(shí)按照程序報(bào)告領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)社領(lǐng)導(dǎo)同意后方可明確答復(fù)。3.本制度由XX年7月15日?qǐng)?zhí)行- 11 -
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