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1、公司財(cái)務(wù)部辦公類(lèi)及一般固定資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 固定資產(chǎn)管理制度第一條 目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，使固定資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、調(diào)撥、處置等程序有據(jù)可依，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全完整和核算的真實(shí)可靠，特制定本管理制度。第二條 定義 本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)，且在使用過(guò)程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)：（一）為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（二）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度；（三）單位價(jià)值在人民幣1000元及以上；（四）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2、五）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。智能化辦公設(shè)備以及辦公設(shè)備中批量采購(gòu)的桌椅、文件櫥、柜等單位價(jià)值不足1000元的也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。經(jīng)營(yíng)設(shè)備中可獨(dú)立運(yùn)作、單位價(jià)值不足1000元的設(shè)備也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬公司。第三條 適用范圍本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、出入庫(kù)、使用、變更、維護(hù)、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。第四條 固定資產(chǎn)的種類(lèi) 公司固定資產(chǎn)分為經(jīng)營(yíng)類(lèi)固定資產(chǎn)和辦公類(lèi)固定資產(chǎn)兩大類(lèi)進(jìn)行核算和管理。 （一）經(jīng)營(yíng)類(lèi)固定資產(chǎn)：服務(wù)器、交換機(jī)、主機(jī)、閃存等與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入使用的設(shè)備； （二）辦公類(lèi)固定資產(chǎn)：辦公家具、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)3、投影儀、冰箱、空調(diào)、攝影器材等為組織和管理的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而投入使用的辦公設(shè)備。 鑒于兩類(lèi)固定資產(chǎn)在公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮的作用和管理方式的差異性，本制度分為經(jīng)營(yíng)類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度與辦公類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度。辦公類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度第一章 固定資產(chǎn)管理部門(mén)的職責(zé)第一條 固定資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的主要組成部分，必須實(shí)行部門(mén)歸口管理。歸口管理部門(mén)必須履行其管理職責(zé)，對(duì)本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)從請(qǐng)購(gòu)、資產(chǎn)編號(hào)、入庫(kù)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保養(yǎng)、調(diào)撥、到報(bào)廢等一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，使用部門(mén)必須服從歸口管理部門(mén)的指導(dǎo)和管理。各部門(mén)職責(zé)如下： （一）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司所有固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值管理，其職責(zé)包括： 1、負(fù)責(zé)本公4、司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算工作，建立健全固定資產(chǎn)核算憑證和帳卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表； 2、審核固定資產(chǎn)的購(gòu)置預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況； 3、固定資產(chǎn)購(gòu)置（或租入）、轉(zhuǎn)讓、盤(pán)盈盤(pán)虧后報(bào)廢（或毀損）清理的審批和報(bào)批； 4、固定資產(chǎn)賬務(wù)數(shù)據(jù)復(fù)核、資產(chǎn)報(bào)廢及盤(pán)盈盤(pán)虧后的賬務(wù)處理； 5、隨同行政部門(mén)，監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，并保留定期或不定期抽查的權(quán)利，以確定公司資產(chǎn)是否賬實(shí)相符、出現(xiàn)損壞等情況；6、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)（行政部門(mén)）對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （二）采購(gòu)部門(mén) 作為固定資產(chǎn)供應(yīng)商的選定者，其主要職責(zé)為采購(gòu)詢(xún)價(jià)、綜合評(píng)估、會(huì)簽合同。 （三）行政部門(mén)作為辦公類(lèi)固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，其職責(zé)包5、括： 1、審核使用部門(mén)要求申購(gòu)的固定資產(chǎn)是否合理； 2、驗(yàn)收采購(gòu)的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫(kù)； 3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人； 4、對(duì)固定資產(chǎn)的變更進(jìn)行登記；5、審核使用壽命已到期的固定資產(chǎn)是否需要報(bào)廢；6、每月按時(shí)提供固定資產(chǎn)收貨單（或驗(yàn)收單）、固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)變動(dòng)表至財(cái)務(wù)部門(mén)； 7、健全檔案資料，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、登記、黏貼標(biāo)簽，以年度為單位進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)一致。 （四）使用部門(mén)或個(gè)人使用部門(mén)或個(gè)人作為固定資產(chǎn)的直接使用人，其職責(zé)包括： 1、正確使用固定資產(chǎn)，做好保管和日常維護(hù)工作；2、固定資產(chǎn)發(fā)生損壞后，保管人應(yīng)及時(shí)上報(bào)行政部門(mén)申請(qǐng)修理或更換；3、配合行政部門(mén)和6、財(cái)務(wù)部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)工作。第二章 固定資產(chǎn)的取得、入庫(kù)和出庫(kù) 第二條 固定資產(chǎn)的取得固定資產(chǎn)取得方式包括購(gòu)置、租入、置換等，固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)應(yīng)將預(yù)算考慮在內(nèi)，且購(gòu)置行為應(yīng)采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。1、 固定資產(chǎn)由采購(gòu)部門(mén)依照采購(gòu)流程，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行選定，會(huì)簽合同；2、 個(gè)人電腦的申購(gòu)由行政部門(mén)根據(jù)人力資源部提供的新進(jìn)人員計(jì)劃，直接向已指定的供應(yīng)商下單采購(gòu)；3、 部門(mén)使用的固定資產(chǎn)，由部門(mén)填制固定資產(chǎn)申購(gòu)單，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后提交至行政部門(mén)，行政部門(mén)匯總后向采購(gòu)部門(mén)提出購(gòu)置申請(qǐng)。 第三條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)對(duì)于購(gòu)置的固定資產(chǎn)，收貨后應(yīng)由行政部門(mén)和使用部門(mén)負(fù)責(zé)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。驗(yàn)收合格的固定7、資產(chǎn)才能進(jìn)行后續(xù)的付款流程。驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，由行政部門(mén)辦理退換、索賠、拒付等事宜。行政部門(mén)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行臺(tái)賬管理。到貨后逐一登記資產(chǎn)信息，必須記錄的事項(xiàng)包括名稱(chēng)、資產(chǎn)編號(hào)、序列號(hào)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、配件、供應(yīng)商、收貨日期（簽收單作為收貨依據(jù)留存），后方可入庫(kù)。 第四條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用出庫(kù) 固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，資產(chǎn)使用人或維護(hù)保養(yǎng)負(fù)責(zé)人須填寫(xiě)固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可遞交至行政部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)用。行政部門(mén)審核后，須在臺(tái)賬中登記該資產(chǎn)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用日期，并由資產(chǎn)使用人或維護(hù)保養(yǎng)負(fù)責(zé)人簽字，并打印黏貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，后安排出庫(kù)。第三章 固定資產(chǎn)的使用與盤(pán)點(diǎn) 第五條 使用與操作固定資產(chǎn)8、的使用辦法由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)規(guī)范，保證安全使用，做好日常維護(hù)工作。對(duì)精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的設(shè)備，歸口管理部門(mén)應(yīng)制定具體操作歸程，指定專(zhuān)人操作。第六條 盤(pán)點(diǎn)公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn):1、行政部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，使用部門(mén)配合，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每年至少應(yīng)參與一次；2、盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)閑置6個(gè)月以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)由行政部門(mén)查明情況并制訂處理計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)做相應(yīng)的賬務(wù)處理；3、對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)由行政部門(mén)逐個(gè)查明原因，協(xié)商提出處理意見(jiàn)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后9、，財(cái)務(wù)部門(mén)做相應(yīng)賬務(wù)處理；4、對(duì)導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。第四章 固定資產(chǎn)的日常維護(hù) 第七條 日常維護(hù)固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中需要提高配置、增加器件或維修的，按以下規(guī)定辦理：1、固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中如需增加器件或維修，各使用部門(mén)應(yīng)先向行政部門(mén)提交申請(qǐng)，按固定資產(chǎn)購(gòu)置要求經(jīng)相關(guān)人員審批后再執(zhí)行；2、經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部門(mén)負(fù)責(zé)組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行升級(jí)或維修；3、財(cái)務(wù)部門(mén)憑行政部門(mén)提交的發(fā)票、維護(hù)清單等原始憑據(jù)做賬務(wù)處理；4、行政部門(mén)應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中登記使用過(guò)程中變更過(guò)配置的固定資產(chǎn)信息；5、固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)上報(bào)行政部門(mén)，由行政部門(mén)通知供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行維修6、固10、定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動(dòng)情況的（包括人事調(diào)動(dòng)、辭工等），由使用部門(mén)書(shū)面通知行政部，行政部及時(shí)回收相應(yīng)固資，并更新“固定資產(chǎn)明細(xì)表”。第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條 內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。1、 固定資產(chǎn)申購(gòu)單上注明采取調(diào)撥方式添置固定資產(chǎn)的，行政部門(mén)根據(jù)實(shí)際固定資產(chǎn)使用情況辦理調(diào)撥手續(xù)；2、 固定資產(chǎn)接收人應(yīng)在調(diào)撥簽收單上簽字，證明該資產(chǎn)的使用責(zé)任人已變更；3、 調(diào)撥結(jié)束后，行政部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行調(diào)整，并告知財(cái)務(wù)部門(mén)變更核算部門(mén)。第六章 固定資產(chǎn)報(bào)廢第九條 申請(qǐng)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一：1、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使用年限，且不能繼11、續(xù)使用的；2、因自然和人為原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)的；3、由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問(wèn)題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的；4、因技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；5、雖未超過(guò)使用年限，但其實(shí)質(zhì)也不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的； 第十條 審批流程1、使用部門(mén)向行政部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)；2、固定資產(chǎn)按IT設(shè)備和非IT設(shè)備區(qū)分，審批流程不同，如下： （1）IT設(shè)備 由IT部門(mén)評(píng)估該固定資產(chǎn)是否予以報(bào)廢，確認(rèn)可以報(bào)廢的，IT部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批； （2）非IT設(shè)備 由行政部門(mén)評(píng)估該固定資產(chǎn)是否予以報(bào)廢，確認(rèn)可以報(bào)廢的，行政部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)處12、置申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；3、報(bào)廢審批通過(guò)后，由行政部門(mén)及時(shí)清理該資產(chǎn)，并更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬；4、固定資產(chǎn)清理結(jié)束，財(cái)務(wù)部門(mén)做相應(yīng)賬務(wù)及稅務(wù)處理。第七章 固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理第十一條 固定資產(chǎn)折舊 1、各公司固定資產(chǎn)折舊按照年限平均法每月計(jì)提。辦公類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%； 2、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折舊； 3、固定資產(chǎn)提足折舊后繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。第十二條 固定資產(chǎn)編號(hào) （一）財(cái)務(wù)編號(hào)規(guī)則 1、編號(hào)方法 固定資產(chǎn)編號(hào)由“一位公司代碼 + 二位資產(chǎn)類(lèi)別 + 二位資產(chǎn)小類(lèi) 13、+ 五位自然序列號(hào)”組成。 （1）一位公司代碼： A - 上海優(yōu)刻得信息科技有限公司 B - 上海優(yōu)刻得云計(jì)算技術(shù)有限公司 C - 上海云新信息科技有限公司 D - 上海優(yōu)刻得信息科技有限公司北京分公司 E - 深圳云創(chuàng)天地信息技術(shù)有限公司 . （2）二位資產(chǎn)類(lèi)別： 01 - 經(jīng)營(yíng)類(lèi) 02 - 辦公類(lèi) （3）二位資產(chǎn)小類(lèi)： 05 - 電腦 06 - 空調(diào) 07 - 辦公家具 08 - 投影儀 09 - 復(fù)印機(jī)/打印機(jī)/掃描儀 99 - 其他不屬于以上小類(lèi)的固定資產(chǎn) （4）五位自然序列號(hào)： 從00001開(kāi)始按順序編排 例：隸屬于上海優(yōu)刻得信息科技有限公司的電腦一臺(tái)，編碼為A020500001 （14、二）行政編號(hào)規(guī)則 1、編號(hào)方法 固定資產(chǎn)編號(hào)由“三位公司類(lèi)別 + 二位資產(chǎn)地域簡(jiǎn)稱(chēng) + 二位資產(chǎn)類(lèi)別簡(jiǎn)稱(chēng) + 五位自然序列號(hào)”組成。 （1）三位公司類(lèi)別：U01 - 上海優(yōu)刻得信息科技有限公司U02 - 上海優(yōu)刻得云計(jì)算技術(shù)有限公司U03 - 上海云新信息科技有限公司 . （2）二位資產(chǎn)地域簡(jiǎn)稱(chēng)： SH - 上海，BJ - 北京，GZ - 廣州. （3）二位資產(chǎn)類(lèi)別簡(jiǎn)稱(chēng)： DN - 電腦及配件， DQ - 辦公用電器，JJ - 辦公家具. （4）五位自然序列號(hào)： 從00001開(kāi)始按順序編排例：上?？偛康囊慌_(tái)冰箱，隸屬于上海優(yōu)刻得信息科技有限公司的，編碼為U01-SH-DQ-00001第十三條 15、資產(chǎn)的確認(rèn)固定資產(chǎn)以實(shí)際到貨為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)流程如下： 1、行政部門(mén)每月底將當(dāng)月入庫(kù)資產(chǎn)的采購(gòu)合同復(fù)印件（或訂單）、到貨簽收單原件、固定資產(chǎn)臺(tái)賬（明細(xì)表）、當(dāng)月領(lǐng)用清單提交至財(cái)務(wù)部門(mén)； 2、財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)單據(jù)后統(tǒng)一將該月入庫(kù)的固定資產(chǎn)計(jì)入“在建工程-辦公設(shè)備”； 3、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用清單，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)卡片，將其從“在建工程-辦公設(shè)備”中轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為固定資產(chǎn)；第十四條 付款1、行政部門(mén)在合同約定的賬期內(nèi)，在OA系統(tǒng)中完成付款申請(qǐng)審批流程；2、付款審批完成后，將付款申請(qǐng)單、發(fā)票原件提交至財(cái)務(wù)部門(mén)；3、財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，執(zhí)行付款。第八章 處罰規(guī)定第十五條 處罰適用情形當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以16、下情形時(shí)，相關(guān)責(zé)任人要接受處罰。1、固定資產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符；2、固定資產(chǎn)被嚴(yán)重毀損且沒(méi)有及時(shí)上報(bào)處理。第十六條 處罰措施根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責(zé)任人接受相應(yīng)處罰。1、 對(duì)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置的人員，如有故意以明顯高于市場(chǎng)價(jià)購(gòu)進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行口頭警告、書(shū)面警告、通報(bào)批評(píng)、降職或辭退； 2、相關(guān)人員收受供應(yīng)商給予的各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)、不正當(dāng)饋贈(zèng)等歸個(gè)人所有的，一經(jīng)查出，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行辭退；3、因購(gòu)置計(jì)劃出現(xiàn)重大偏差，導(dǎo)致購(gòu)入的大批固定資產(chǎn)閑置，視購(gòu)置金額大小，對(duì)行政部門(mén)或相關(guān)實(shí)物管理責(zé)任人給予口頭警告、書(shū)面警告17、通報(bào)批評(píng)及降職等處分。 4、如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用；不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款； 5、因保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值由核定的責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人給予口頭警告、書(shū)面警告、通報(bào)批評(píng)及降職等處分；6、固定資產(chǎn)標(biāo)簽原則上由行政部門(mén)黏貼，對(duì)于未按規(guī)定在二天內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將給予口頭警告、書(shū)面警告、通報(bào)批評(píng)等處分； 7、員工在使用或保管公司資產(chǎn)期間，不得將資產(chǎn)私自轉(zhuǎn)借他人，如因轉(zhuǎn)借導(dǎo)致丟失、損壞，賠償義務(wù)仍由使用或保管人承擔(dān)。第九章 附 則 第二十七條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十八條 本制度自發(fā)布之日起施行。