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1、公司財務部崗位職責及會計內部牽制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務部管理制度一、 財務部職責財務部的工作職責描述如下：（1） 堅決服從總經理的統一指揮，認真執行其工作指令。（2） 嚴格遵守國家財務工作規定的公司規章制度，認真履行其工作指責。（3） 組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃。定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經營實際，及時調整和控制計劃的實施。（4） 負責制定公司財務、會計核算管理制度。建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，督促、各項制度的實施和執行2、。（5） 負責按規定進行成本核算。定期編制年、季、月度種類財務會計報表，搞好年度會計決算工作。（6） 負責編寫財務分析及經濟活動分析報告。同信息部、經營部等有關部門，組織經理分析會，總結經驗，找出經營活動中出現的問題，提出改進意見和建議。同時，提出經濟報警和風險控制措施，預測公司經營發展方向。（7） 有權參加各類經營會議，參與公司經營決策。（8） 負責固定資產及專項基金的管理。會同經營、技術、行政后勤等管理部門，辦理固定資產的構建、轉移、報廢等財務審核手續，正確計提折舊，定期組織盤點，做到賬、卡、物相符。（9） 負責流動資金的管理。會同營銷等部門，定期組織清查盤點，做到賬、卡、物相符。同時，按3、不同部門，層層分解資金占用金額，合理地、有計劃地調度占用資金。（10） 負責對公司低值、易耗品盤點核對。會同辦公室、信息部、行政部、技術部等有關部門做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費。（11） 負責公司產品成本的核算工作。制定規范的成本核算方法，正確分攤成本費用。制定適合公司特點和管理要求的核算方法，逐步推行公司內部二級或三級經濟核算方式，指導各核算正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化、費用控制合理化。（12） 負責公司資金繳、撥，按時上交稅款。辦理現金收支和銀行結算業務，及時登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金，保管好有關印章、空白4、收據、空白支票。（13） 負責公司財務審計和會計稽核工作。加強會計監督和審計監督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規定，對公司財務收支進行嚴格監督和檢查。（14） 負責進、銷物資貨款把關。對進、銷物資預付款要嚴格審核，采購貨款支付除按計劃執行外，還需經總經理審核簽字，方可支付。（15）認真完成領導交辦的其他工作任務。二、 財務部部長的崗位職責（1） 在財務總監領導下，負責主持本部門的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內的各項工作任務。（2） 貫徹落實本部門崗位責任制和工作標準，密切與生產、營銷、計劃等部門的工作聯系，加強與有關部門的協作配合工作。（3） 負責組織中華人民共和國會5、計法及地方政府有關財務工作法律法規的貫徹落實。（4） 負責組織公司財務管理制度、會計成本核算規程、成本管理會計監督及其有關的財務專項管理制度的擬定、修改、補充和實施。（5） 組織編制公司財務計劃、審查財務計劃。擬定資金籌措和使用方案，全面平衡資金，開辟財源，加速資金周轉，提高資金使用效率。（6） 組織領導本部門按上級規定和要求編制財務決算工作。（7） 負責組織公司的成本管理工作。進行成本預測、控制、核算、分析和考核，降低消耗、節約費用，提高盈利水平，確保公司利潤指標的完成。（8） 負責建立和完善公司財務稽核、審計內部控制制度，并監督其執行情況。（9） 審查公司經營計劃及各項經濟合同，并認真監督6、其執行，參與公司技術、經營以及產品開發、基本建設、技術改造和其他項目的經濟效益和審議。（10） 參與審查產品價格、工資、獎金及其涉及財務收支的各種方案。（11） 組織考核、分析公司經營成果，提出可行的建議和措施。（12） 負責財會人員的業務培訓。規劃會計機構、會計專業職務的設置和會計人員的配備，組織會計人員培訓和考核，堅持會計人員依法行使職權。（13） 負責向貴公司總經理、財務總監匯報財務狀況和經營成果。定期或不定期匯報各項財務收支和贏虧情況，以便領導及時進行決策。（14） 有權向主管領導提議下屬人選，并對其工作考核評價。（15） 完成公司領導交辦的其他工作任務。三、 會計主管的崗位職責（1）7、 根據國家財會法規定和企業會計規定，結合企業特點，負責擬定企業會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。（2） 參與擬定財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。（3） 在財務經理領導下，準確、及時地做好賬務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。（4） 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制企業月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。（5） 負責企業固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清8、產核資工作。（6） 負責企業稅金的計算、申報和繳納工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。（7） 負責會計監督。根據規定的成本、費用、開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合企業規定。（8） 及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。（9） 主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。（10） 協助財務部經理做好部門內務工作，完成財務部經理臨時交辦的其他任務。四、 出納員的崗位職責（1） 在財務部經理的領導下，按照國家財會法規、企業財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和9、銀行結算業務。（2） 根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業務；登記銀行存款日記賬；及時根據銀行存款對收單，在月末做出相應調整，做到與銀行對賬單相符。（3） 登記現金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬賬相符，發現差錯及時查清更正。（4） 認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續，嚴格執行采購領用支票的手續，控制使用限額的報銷期限。（5） 正確編制現金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登賬。（6） 配合對應收款的清算工作。（7） 嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。（8） 核算人事部提供的薪金發放名冊，按10、時發放企業員工的工資、獎金。（9） 負責及時、準確繳納各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。（10） 負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。（11） 負責掌管企業財務保險柜。（12） 完成財務部經理臨時交辦的其他工作。會計內部牽制制度第一章 總 則第一條 目的為了確保會計工作和會計信息的質量，提高會計工作的效率，嚴肅財經紀律，確保財產物資和貨幣資金的安全、完整，特制訂本制度。第二條 會計內部牽制的主要工作內容。內部牽制的主要工作內容包括貨幣資金、實物資產、采購、驗收與付款等經濟業務的內部牽制，財務部及各部門相關崗位負責貫徹并組11、織具體執行本制度。第三條 會計內部牽制的原則。（1） 規范合法、結合實際。公司要在國家有關政策法規的規范要求下，結合實際制訂會計內部牽制制度。（2） 全面系統、職責明確。會計內部牽制制度是針對公司內部涉及會計工作所有人員的約束規定，各部門、崗位要明確各業務崗位工作職責、權限和要求，建立健全并落實公司內部責任制度。（3） 合理分工、相互制約。各部門人員崗位要合理分工，堅持不相容職務相互分離的原則。經管的財產物資，要在崗位上分設明確，達到相互制約的管理要求，實行定期檢查，監督執行情況。（4） 統一領導、分級管理。內部牽制的組織形式有財務主管副總負責，財務部等相關部門負責具體執行。第二章 會計崗位分12、工控制第四條 公司實際具體財務業務分工為會計主管和出納會計崗位。第五條 公司財務會計核算工作，需按照國家中華人民共和國會計法、會計制度等相關規定，對發生的各種財務會計事項進行規范的審查、結算、復核、核算，按規定進行會計處理。第六條 出納會計崗位的會計人員不得兼管稽核（審核）、會計檔案保管以及收入、支出、債權、債務的管理和賬目的登記工作。第七條 主管會計崗位的會計人員除本職工作以外，不得兼管公司現金、有價證券的保管工作，特殊情況下需要兼管（臨時代管）的，必須辦理必要的交接手續。第八條 會計業務牽制管理的具體實施由公司計算機網絡控制，經賦權后，崗位責任人按規定的職責和權限，認真進行復查，并在計算機13、程序上或手工履行各自的手續。第九條 公司會計制單、審核、會計主管簽字等手續以及會計記賬都必須在會計軟件上操作進行，不得以其他方式完成上述崗位的工作和手續。第十條 會計出納、倉庫實物責任人不得由其他會計人員兼任。第十一條 崗位回避相關規定如下。公司領導的直系親屬不得擔任會計機構負責人、會計主管人員，不得承擔出納崗位工作，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得承擔本公司出納工作。第三章 財務印章分管控制 第十二條 財務印章由財務部負責實行分管制，出納員保管公司財務專用章，主管會計保管法人人名章，以防止發生丟失造成損失，特殊情況下必須辦理交接手續第十三條 財務專用章主要用于公司財務活動，包括銀行14、存款收支、現金的收支、發票、財務關系的劃轉及相關事宜。第十四條 使用財務專用章必須經過財務部負責人同意，大額支出、上報計劃等事項必須經公司總經理批準方可使用。第十五條 財務專用章由財務部門專人保管，無特殊情況不得攜帶外出。第四章 內部牽制的具體工作規定第十六條 按財務管理制度規定，用款必須經公司總經理或授權人審批簽字生效，否則不得報銷入賬。第十七條 對支出的原始憑證報銷，需有經辦人、經辦部門負責人、財務主管副總簽字。第十八條 對于記賬憑證，需經過編制人員、稽核人員、會計主管簽章后方可以登記入賬。第十九條 對于內部發生的物資、材料、設備等采購業務，要按國家與地方的相關規定執行，同時完善實物驗收、15、登記手續。第二十條 財會人員要認真執行會計稽核制度，保證會計資料合法、真實、完整。第二十一條 倉庫物質管理人員對所經管的物資要定期進行清查盤點，保障辦公需要。第二十二條 對于經管的現金和其他有價證券，出納員要做到日清月結，賬面結存數與現金或有價證券的實存數相符。第二十三條 出納員對所經管的支票等結算票據的購買、領用等都要逐筆逐項進行登記，確保其安全。第二十四條 對于發票或銀錢收據的使用填制，應按規定執行，各部門領用和交回發票、收據必須有財務部進行登記。第二十五條 在崗會計人員離職或輪崗時，經審計后在主管部門、主管人員的監督下，辦理正式移交手續。第二十六條 稽核檢查中發現憑證、賬簿、會計手續上出16、現問題和錯誤的，要及時更正。第五章 附則第二十七條 對不執行本制度規定、給公司造成損失或造成財務工作混亂的，公司依據國家相關規定進行處理。第二十八條 本制度由財務部制訂，解釋權歸財務部所有。第二十九條 本制度經總經理審批通過后，自 年 月 日起執行。財務人員任職資格財務經理任職條件：1、教育背景：經濟、財務會計專業本科以上學歷。 2、工作經驗：五年以上會計相關工作經驗，其中兩年以上公司財務分析工作經驗。 3、知識/技能：精通制造企業財務會計制度；精通國家財稅法律規范、財務核算、財務管理、財務分析、財務預測等財務制度和業務，熟悉國家會計法規，了解稅務法規和相關稅收政策；具有豐富的企業財務管理與會17、計核算經驗與知識，具備良好的計算機操作能力、較強的書面和口頭表達能力及溝通能力。 4、素質要求：1）監控能力：公開地依照清楚的標準監督績效；2）規范導向：為自己設立具有挑戰性的目標，并想方設法完成任務，必要時采用新的方法或程序；3）思維能力：能夠發現導致問題的多種可能的原因，分析可能的后果，找出復雜事物之間的聯系，逐步排除不太相關的信息，對問題進行準確定位。 財務人員的任職資格會計的任職條件1、教育背景：財務會計及相關專業，大學本科以上學歷。 2、工作經驗：三年以上制造企業會計工作經驗。 3、知識/技能：精通國家財稅法律規范和財務核算、財務管理、財務分析、財務預測等財務制度與業務，熟悉國家會計18、法規，了解稅務法規和相關稅收政策；熟悉報稅流程；具備良好的口頭及書面表達能力；熟練應用財務軟件。 4、素質要求： 1）規范導向：注重秩序，工作中嚴格按規范進行操作，且能及時檢驗自身工作及相關信息的精確度； 2）主動性：能夠及時發現工作中存在的問題，并快速采取行動； 3）思維能力：能夠發現導致問題產生的多種可能的原因，分析可能引發的后果，找出復雜事物之間的聯系，逐步排除不太相關的信息，對問題進行準確定位。 出納任職條件1、教育背景：財務會計及相關專業，大專以上學歷。 2、工作經驗：一年以上企業出納工作經驗。 3、知識/技能：全面掌握財務專業知識，熟悉國家財經法律、法規、章程和方針、政策，掌握本行19、業業務知識。 4、素質要求： 1）誠實正直：所采取的行動與自己的價值觀一致，在為難或有阻力時仍能照自己所信服的價值觀行事； 2）主動性：在沒有監督的情況下能夠自主地完成工作，自覺地在工作中付出更多的努力； 3）規范導向：注重秩序，工作中嚴格按規范進行操作，并能及時檢驗自身工作及相關信息的精確度。財務人員考核辦法財務部經理崗位績效考核表姓名崗位經理任務期間考核項目考核指標指標定義考核目標分值評分標準考核結果得分費用分析報告報告及時率及時向上級提供公司及部門費用報告表100%10每遲延兩天扣1分及時性財務結算及時性不得延期結算。100%10每遲延兩天扣1分工資及考核獎金及時率每月15日前發放上月工20、資,每月20日前發放績效獎金100%10每遲延兩天扣1分回款及時率實際回款額/應回款額*100%95%10及時向上級匯報回款額合法性工作合法性財務審批合法單據/財務審批全部單據*100%100%10每少1個百分點扣1分資金管理資金管理制度嚴密,資金安全有保障,100%10直接上級的評價稅收籌劃合法,省稅.100%10直接上級的評價財務管理制度制度科學,可行性強,不斷補充完善100%10直接上級的評價團隊管理部門內部合理分工各司其職,工作內容不交叉重復100%10直接上級評價下屬滿意度下級對上級考核表100%10每低5%扣1分合 計100 - 財務部會計崗位績效考核表姓名崗位會計任務期間考核項目21、考核指標指標定義考核目標分值評分標準考核結果得分納稅申報納稅申報及時性要求按時按質完成納稅申報表及時報送10每延遲一次扣3分增值稅負率應交增值稅額/銷售收入*100%偏差控制在5%以內20每錯誤一次扣2分工資發放工資發放及時性每月15日前要及時發放工資100%10每延遲一次扣1分工資發放準確性發放工資金額要準確100%10每錯誤一次扣2分賬務處理賬務處理出錯率出錯的制單數/當月制單數*100%控制在5%以內20每超過1%扣1分財務報表財務報表的及時性要求按時按質提交及時報送10每延遲一次扣2分財務報表的準確性出錯報表數/財務報表總數*100%100%準確10每錯誤一次扣2分綜合評價評價工作態度22、和工作能力10工作態度積極，各項工作能夠及時完成合計100 - 財務部出納崗位績效考核表姓名崗位出納任務期間考核項目考核指標指標定義考核目標分值評分標準考核結果得分資金管理現金收付準確率現金日清月結,報銷及時準確,100%15每出現一次錯誤扣2分銀行收付準確率資金收付準確100%15每出現一次錯誤扣2分工資發放工資發放及時性每月16日前要及時發放工資100%10每延遲一次錯誤扣1分工資發放準確性發放工資金額要準確100%10每出現一次錯誤扣2分資金日記賬登賬及時性現金、銀行日記賬的及時性100%10每延遲一次錯誤扣1分登賬準確性現金、銀行日記賬的準確性100%10每出現一次錯誤扣2分財務報表財23、務報表的及時性 按時按質上交相關財務報表100%10每拖延一天扣2分，扣完為止財務報表的準確性 報表數據準確無誤100%10每錯誤一次扣2分，扣完為止綜合評價評價工作態度和工作能力10工作態度積極，各項工作能夠及時完成合計100 - 借 款 流 程借款人提出申請部門領導簽字審批財務部長簽字審批總經理簽字審批費用報銷流程報銷人整理票據，并在票據上簽字公司總經理審核簽批部門主管簽字礦長或廠長審核簽字公司財務部長審核簽字采購報銷流程采購整理票據，并在票據上簽字材料辦理入庫手續，保管、材料會計審核簽字辦公用品等由行政部審核簽字主管廠長、礦長審核簽字公司財務部長審核簽字總經理審核簽批應收帳款管理及催收流24、程總經理對壞帳進行審批后，由財務部進行會計處理銷售部負責核實回收情況，對不能回收的應收帳款查明原因，落實責任，上報總經理年度終了財務部向客戶發詢證函，核對往來帳目銷售部根據客戶資信評級進行產品賒銷月底財務部匯總應收帳款明細表銷售部對照信用額度表，跟蹤賒銷客戶的回款情況及時催收貨款銷售部對客戶進行資信評級盤 點 流 程保管人核對帳目、整理材料，準備盤點工作分配具體人員進行實物盤點根據盤點結果填寫盤點表根據盤點結果將盤盈、盤虧、毀損的存貨先做待處理財產損益處理領導批準后，財務做帳務處理會計核算流程原始憑證會計報表記帳憑證科目匯總表登記日記帳、明細分類帳、總帳貨物銷售流程每月28日前銷售部門填寫“銷25、售發票開具通知單”財務部預收貨款銷售部根據付款情況，填寫銷貨通知單物流中心憑銷貨通知單發貨簽訂購銷合同客戶憑“銷售發票開具通知單”開具發票客戶資信管理流程銷售部建立客戶資信檔案銷售部、財務部對風險評估結果進行反饋，上報總經理總經理重新核準客戶資信種類及相應資信政策銷售部按季對客戶資信風險進行重新評估銷售部、財務部對客戶資信風險進行評級并設定授信額度上限報總經理審核客戶資信風險等級和授信額度上限總經理核準客戶資信種類及相應資信政策物資采購流程圖采購部確定供應商，訂立采購合同保管核查庫存情況，填寫計劃單主管廠長、材料會計審核簽字，報送采購部采購部主管簽字，進行詢價由使用部門提出計劃采購部采購材料，26、憑票或清單驗收入庫財務部依據采購合同，支付采購款物資入庫流程圖采購員隨同材料到廠保管員清點材料數量，技術部驗收材料質量材料會計、保管員根據發票或清單對材料數量進行核對，無誤后辦理入庫或暫估入庫手續材料會計根據發票或清單登記明細帳保管員根據發票或清單登記保管帳材料明細帳、保管帳核對相符廢舊物資處理流程所屬部門對無利用價值廢舊物資集中堆放所屬部門提出處理申請主管廠長審核簽字總經理審批簽字采購部確定回收單位或個人及回收單價申請報送采購部，采購部進行詢價財務部監督處理并收款回收單位或個人憑財務部收款收據拉運廢舊物資出廠應付材料款項支付流程材料使用部門、技術部門對使用過程中的材料質量進行反饋、上報主管廠27、長依據反饋信息，向采購部提出處理建議采購部依據處理建議，計劃材料付款額度并簽批總經理審核簽批財務部付款額度進行付款物資出庫流程圖月底材料明細帳、保管帳帳實核對相符領料人提出申請，材料會計填寫領料單部門主管審核簽字主管廠長審核簽字材料會計留存保管憑領料單發料材料會計登記明細帳保管登記保管帳工程物資入庫流程工程物資專管員提出申請主管廠長審核簽批采購部進行工程物資采購工程物資專管員驗收，材料會計記入備查簿財務部依據合同付款固定資產購置流程圖總經理審議簽批購置采購部詢價、議價，擬定合同總經理審核，簽訂合同使用部門提出申請，報總經理購銷合同流程簽訂合同到甲方單位給甲方開收據財務入賬攜收據條交到財務部收甲方款財務付收據總經理審批部門經理審批財務登記借收據單市場部登記