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1、商業管理分公司現金財務支出審批制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 現金管理辦法為理順與規范公司現金管理，參照國家現金管理暫行條例和結算制度并結合公司實際，特制訂本辦法，具體如下：第一章、現金的使用范圍公司使用現金結算的范圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（5）1000元以下的零星支出；除上述現金結算外，正常1000元以上款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。第二章、庫存現金的限額庫存現金限額是指為保證公司日常零星支2、出按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額不得超過5000元，超過5000元限額的現金應及時存入銀行。第三章、現金收支業務辦理1、現金收入應于當日送存開戶銀行；2、支付現金，可以從庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）；3、企業從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由財務經理簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金；4、不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”；5、不準謊報用途套取現金；6、不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；7、不準用現金收入以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”等。第四章、現金登記1、 出納應建立和健3、全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。2、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據或發票，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、會計、出納存根各留存一聯。3、 任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經審批后，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。4、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。第五章 附則1、 本制度自2011年12月10日起實施。2、 本制度由總公司負責解釋。備用金管理辦法4、為理順與規范公司現金管理，參照國家現金管理暫行條例和結算制度并結合公司內部控制實際，特制訂本辦法，具體如下：第一章、備用金借支1、備用金是部門日常業務需要，支付額度在2000元以下的現金支付借款；2、備用金借款人為部門負責人或部門負責人指定的經辦人，各部門指定備用金借支人員為1人并由其對部門備用金進行歸口管理，其他員工一律不允許借支公司現金；3、備用金的使用必須遵循“專款專用”的原則，不得將備用金挪作他用或公款私用；4、不允許公司員工因個人原因借款。第二章、備用金核銷1、備用金報銷時，備用金借支人應憑有效的原始憑證單據，包括：發票、購貨清單、收費清單等，按照財務支出審批制度，辦理費用的報銷事宜5、。2、備用金借支人在支付結算3個工作日內須報銷沖抵備用金。3、財務部對各部門單位或個人的備用金，應單獨設置往來賬戶登記、監督管理。4、借支人在前次備用金未沖抵或交回時不得再次借支；財務部月末須對公司備用金進行清理，月度內備用金借支須沖抵或交回，如未提供合法憑證報銷或交回將在本月發放工資內扣回。5、備用金使用人員因辭職等原因離開公司時，必須到公司財務部門辦理備用金的報賬核銷事宜。在完成報賬核銷手續后，公司財務人員應開具清算核銷憑證（或收款收據）；若報銷單據金額不足以核銷備用金時，應在其工資中予以扣回，或直接要求對方交付現金核銷。第三章、備用金借支審批流程經辦人填制借款審批單部門負責人審核財務經理6、審核總經理審批財務部編制資金付款申請單（后附明細）-總公司領導審批-出納付款第四章 附則1、 本制度自2011年12月10日起實施。2、 本制度由總公司負責解釋。財務支出審批管理制度第一章 總則為規范財務支出審批流程，嚴格控制各項費用和款項支出，根據國家資金管理規定并結合公司實際，特制定本制度。 第二章 商品購進成本一、開支范圍數貿柜或銷售商品進貨成本金額。二、審批依據 1、購貨合同（在簽訂后報財務部備案）； 2、購貨清單； 3、業務部門與財務部驗收清單； 4、購貨發票； 5、倉庫管理部門應及時登記貨品的進、銷、存臺帳，并每月配合財務部進行存貨盤點。 第三章 租金費用支付一、租金費用開支范圍數7、貿柜產權人協議月租金。二、審批依據1、客戶服務部提交財務部審核、總經理審批后的月租金支付統計表；2、客戶服務部填制付款申請單；3、客戶服務部提交與合同核對后的產權人租金支付統計臺帳（每次銷售數貿柜簽訂租金支付協議后提交財務部）；4、產權人提供的租金發票，如無法提供產權人租金發票并達到個人所得稅計稅金額后代扣代繳個人所得稅明細表（財務部編制）。 第四章 銷售退款一、銷售退款數貿柜銷售已收款并在協議約定期限內退款金額。二、審批依據1、客戶服務部填制付款申請單；2、財務部復印銀行收款單據或現金收款收據；3、收回的收款收據。 第五章 業務招待費一、業務招待費開支范圍與事前批準1、業務招待費指招待、饋贈8、等項支出。公司交際應酬費實行“厲行節約，統一管理，對口接待，統計到人”的原則。2、 業務招待費的報銷應在發生日后3個工作日內辦理報銷手續。3、 業務招待費實行報告制度，財務部每個月負責把統計到人頭的應酬費記賬表送交經營班子與總公司，并向經營班子與總公司報告業務招待費的開支狀況。二、審批依據1、填寫費用報銷單并注明日期、主客方人數、接待事由等；2、 餐飲或消費發票。第六章 差旅費一、 差旅費開支范圍公司員工往返業務發生地交通費或住宿費。住宿費采取從簡原則，原則上住宿酒店選擇出差目的地快捷酒店（如家、七天、速八等），餐費按照20元/餐標準實報實銷。二、審批依據1. 費用報銷單（說明出差事由，天數，9、業務辦理狀況）2. 航空行程單或火車票單據；3. 住宿發票；4. 餐費單據。第七章 低值易耗品一、辦公用品、低值易耗品等物料開支范圍1. 辦公用品指辦公用紙（復印紙、傳真紙）、筆、辦公文具（含檔案盒、文件夾）、U盤、光盤、電話機、計算器、電池等日常辦公用品。2. 低值易耗品指墨盒、硒鼓、碳粉等打印機、復印機、傳真機耗材，電腦維修用耗材及金額較小不構成固定資產的辦公設備和家具等。3. 行政部根據各部門計劃集中采購，采購前需填寫采購申請單并經總經理審批后辦理。4. 到貨后由財務部監督實物驗收并在驗收證明單上簽字確認。二、審批依據1、采購申請單；2、送貨清單；3、驗收證明單；4、行政部辦公用品領用使10、用管理臺賬（財務部抽查）；5、購貨發票。第八章 車輛使用費一、車輛使用費開支范圍指管理層與職能部門因公使用（禁止公車私用）公司車輛汽油費與過路過橋費、車輛保險費、維修費、養護費等，公司車輛實現專人，落實專人管理責任，日常工作中公司其他員工不允許駕駛公司車輛。二、審批依據1. 行政部專人登記車輛使用、維修、保養管理臺賬（財務部抽查）；2. 加油卡發票（車輛加油辦理定點加油卡）；3. 過路、過橋費發票；4. 維修保養發票（維修保養2家以上定點維修，財務部抽查維修狀況）；5. 維修保養清單；6. 車輛保險發票；7. 車輛保險單復印件。 第九章 薪酬支出一、開支范圍：工資、福利、社保等項支出。二、審批11、依據1. 員工薪酬方案2. 人事檔案（財務部抽查）3. 考勤表（財務部抽查）4. 獎懲單5. 月度工資發放明細表 第十章 銷售費用一、開支范圍：銷售代理傭金、廣告策劃費、廣告宣傳冊、廣告橫幅與噴繪制作等費用。二、審批依據1、銷售傭金1) 銷售傭金計算表審批表2) 財務部復核后的數貿柜銷售臺帳3) 銷售傭金發票2、廣告宣傳與策劃費1) 廣告宣傳策劃合同2) 銷售部專項報告3) 廣告宣傳策劃發票3、廣告宣傳冊制作印刷1) 廣告宣傳冊專項報告2) 供貨合同3) 送貨清單4) 驗收證明單5) 廣告宣傳冊制作發票4、廣告噴繪制作1) 廣告噴繪專項報告2) 制作合同3) 驗收證明單（業務部驗收）4) 制作12、發票 第十一章 維修費一、開支范圍：小額零星工程維修、設備維修及軟件維護等。二、審批依據1. 設備維修需提供設備維修合同2. 3家以上維修商的報價書3. 維修服務發票。第十二章 物業租賃費一、 開支范圍：經營場地與員工宿舍租賃費。二、 審批依據1、 租賃合同（在簽訂后一次性提供財務部備案）；2、 行政部員工宿舍租賃登記臺帳（每月有調整后報財務部備案）；3、 經營場地與宿舍租賃發票（稅務代開）；4、 如租賃協議到期或終止，行政部應及時將押金沖減租金或退回押金后再行支付業主租賃費。 第十三章 固定資產購置一、 開支范圍1、固定資產為使用年限在一年以上并且與公司經營直接相關的設備、運輸工具、其他設備13、器具、工具和家俱等。2、購置金額在1000元以上的，采取詢價的方式。原則上要向3家以上的單位詢價，根據性價比高的原則確定購買單位。3、固定資產應落實使用部門與使用人專人實物管理責任，如出現毀損、丟失，使用人照價賠償。二、 審批依據 1、3家以上詢價表（1000元以上）； 2、購置合同； 3、固定資產購置發票； 4、使用部門與財務部共同驗收單（可在到貨后補充提交）。第十四章 財務與稅務費用一、開支范圍：各項稅款繳納、銀行手續費。二、審批依據1. 稅款納稅申報表 2. 銀行手續費單據（發生后財務部直接計入財務費用）第十五章 審批流程一、 以上費用報銷與財務支付審批流程經辦人填制費用報銷單或付款申請單部門負責人審核財務經理審核總經理審批財務部編制資金付款申請表（后附明細）-總公司領導審批出納付款（備用金借支沖抵備用金）第十六章 審批支付時限4. 費用報銷每月13-14日、28-29日集中審批，每月15日、30日報銷付款。5. 特殊事項需提前3個工作日報財務部與總經理與總公司領導審批后方可支付。第十七章 附則一、本制度自20xx年12月10日起實施。二、本制度由總公司負責解釋。