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1、科技公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度（單據(jù)、控制等）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。員工出差返回后,填寫(xiě)“;差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。 一、辦公費(fèi) 辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。 辦公用品由經(jīng)辦人員填寫(xiě)物資申購(gòu)單交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。 經(jīng)2、辦人將審批后的物資申購(gòu)單交公司行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。 行政部購(gòu)買(mǎi)人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購(gòu)買(mǎi)辦公用品清單后報(bào)銷(xiāo)。 二、差旅費(fèi) 差旅費(fèi)開(kāi)支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。 員工出差應(yīng)填寫(xiě)“;出差申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表1），并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。 員工出差返回后，填寫(xiě)“;差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。 員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。 員工出差分“;長(zhǎng)途”和“;短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“;短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“;長(zhǎng)途”。 出差地3、點(diǎn)區(qū)分為1類(lèi)區(qū)，2類(lèi)區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即： 一類(lèi)區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市； 二類(lèi)區(qū)：除一類(lèi)區(qū)以外的地區(qū)。 出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù)一類(lèi)區(qū)二類(lèi)區(qū)港澳臺(tái)地區(qū) 董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) 總經(jīng)理300XX50 部門(mén)經(jīng)理XX50250 一般職員15080200 出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元 補(bǔ)貼。 員工出差交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟 臥、輪船一等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉(cāng)，但需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 員工長(zhǎng)途出差交4、通費(fèi)，部門(mén)經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。 員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定： 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況， 超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長(zhǎng)審批方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。 出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。 員工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo) 的，財(cái)務(wù)部門(mén)則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái) 務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。 三、交通費(fèi) 原5、則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車(chē)，特殊原因需用公司派車(chē)的，需填寫(xiě)“;出車(chē)申請(qǐng)單”，按申請(qǐng)單上的審批程序?qū)徟尚姓耸虏颗绍?chē)。當(dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。 員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票，公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。 四、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。 嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門(mén)經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請(qǐng)客的，必須先填寫(xiě)“;業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表2）。請(qǐng)客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無(wú)特殊情況超額的，超額部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。 事先未填寫(xiě)審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)（如遇特殊情6、況必須電話(huà)申請(qǐng)）。 公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。 五、費(fèi)用單據(jù) 所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開(kāi)出單位的“;財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“;發(fā)票專(zhuān)用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請(qǐng)示或報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。 凡是購(gòu)買(mǎi)物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 發(fā)票上的要素要完整。 對(duì)于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫(xiě)出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開(kāi)出單位取得書(shū)面證明），經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷(xiāo)。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無(wú)論住宿費(fèi)多少，只能按無(wú)住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)-7、執(zhí)行。 六、其它 非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)務(wù)費(fèi)、員工戶(hù)外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤(rùn)中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫(xiě)“;贊助費(fèi)申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表3）“;或“;福利費(fèi)用申請(qǐng)表”（見(jiàn)附表4），報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。 本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)并發(fā)布之日起執(zhí)行。 附表一：出差申請(qǐng)表 附表二：業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表 附表三：贊助費(fèi)申請(qǐng)表 附表四：福利費(fèi)用申請(qǐng)表 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。. 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度 一、8、目的 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。 二、報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng) 1報(bào)銷(xiāo)人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱(chēng)，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章。 2報(bào)銷(xiāo)人員需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單（內(nèi)容包括日期、部門(mén)名稱(chēng)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)手人） 3將所取得報(bào)銷(xiāo)單據(jù)黏貼在報(bào)銷(xiāo)憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫(xiě)金額與票據(jù)金額一致。 4報(bào)銷(xiāo)人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。 5如為事先借款，則在該筆款項(xiàng)未報(bào)銷(xiāo)前，不得再行借款。 6如請(qǐng)款或報(bào)銷(xiāo)金額額較大（超過(guò)XX元），則應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)說(shuō)明。9、 三、報(bào)銷(xiāo)手續(xù) 1報(bào)銷(xiāo)人按規(guī)定填制報(bào)銷(xiāo)憑單。 2會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。 3經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 4出納付款。 四、請(qǐng)款審批手續(xù) 1請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“;借款單”經(jīng)部門(mén)主管初審簽字； 2請(qǐng)款人員執(zhí)“;借款單”到公司經(jīng)理處審批； 3請(qǐng)款人員執(zhí)審批后的“;借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付； 五、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定 1每周三為報(bào)銷(xiāo)日。 六、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。 財(cái)務(wù)制度-報(bào)銷(xiāo)制度 由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查;由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行10、二級(jí)審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費(fèi)用的控制實(shí)行. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制制度 第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度。 第二條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查； 由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。 第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“;用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、 款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素,先報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“;用款申請(qǐng)單”后11、方能執(zhí)行。 第四條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。 第五條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而 遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。 第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用公司統(tǒng)一印制的“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。 第七條：當(dāng)事人在填寫(xiě)“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“;實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原12、則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全， 并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用 金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。 第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)的“;用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。 第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“;用款申請(qǐng)13、單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。 第十條：當(dāng)事人將取得本部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“;用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。 總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。 第十一條：當(dāng)事人取得審批齊14、全的“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及“;用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員 應(yīng)對(duì)“;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。 第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。 第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理,使經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會(huì)計(jì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的. 1、目的：為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理，使經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支得到合理15、控制。 2、適用范圍：本公司全體同仁。 3、職責(zé)：會(huì)計(jì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項(xiàng)；各報(bào)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫(xiě)正確無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)憑證。 4、內(nèi)容： 4.1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單由經(jīng)辦人填表、財(cái)務(wù)審核，然后逐級(jí)審批，終審簽署后出納方可支付。 4.2.公司所有費(fèi)用的開(kāi)支，終審人為總經(jīng)理。 4.3.每月預(yù)算兩次，各部門(mén)負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開(kāi)支的費(fèi)用提前報(bào)送財(cái)務(wù)出納，以便財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付。如無(wú)提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷(xiāo)。（總經(jīng)理特批除外）。 4.4.采購(gòu)物料需先報(bào)批購(gòu)物申請(qǐng)，執(zhí)行時(shí)應(yīng)備送貨單、倉(cāng)庫(kù)簽單。凡未申請(qǐng)而購(gòu)物者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕支16、付。 4.5.所有在國(guó)內(nèi)發(fā)生的外購(gòu)品、加工費(fèi)等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請(qǐng)支付者，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕受理。 4.5.1.外購(gòu)品和各項(xiàng)費(fèi)用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶(hù)對(duì)帳后,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財(cái)務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費(fèi)用須在次月3日之前報(bào)備。 4.6.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間:每周之周二上午、周五上午。 4.7.不按程序辦事者，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。 4.8.程序：經(jīng)手人會(huì)計(jì)事務(wù)部長(zhǎng)總經(jīng)理出納。 4.9.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。 4.10.虛構(gòu)項(xiàng)目報(bào)帳者，除追繳款項(xiàng)外,立即解雇，超過(guò)5千元者向警方報(bào)案。 5.公司內(nèi)部審計(jì)部不定期抽查財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計(jì)報(bào)告予總經(jīng)理。 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作的注意事項(xiàng) 這些程序完成后再由總經(jīng)17、理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的小常識(shí),在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn),在遇到具體問(wèn)題、. 財(cái)務(wù)日常報(bào)銷(xiāo)具有很強(qiáng)的規(guī)范性和專(zhuān)業(yè)性。但在平常的報(bào)銷(xiāo)中，許多員工對(duì)此項(xiàng)工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計(jì)算，其實(shí)這項(xiàng)工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中一些常犯的小問(wèn)題。 第一、原始憑證的審核 所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書(shū)面證明，也就是我們通常所說(shuō)的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。 我們?cè)谌〉冒l(fā)票時(shí)應(yīng)從以下幾點(diǎn)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核：首先是原始憑證所記載的18、內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無(wú)涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無(wú)簽章，簽章是否清楚等。因?yàn)樵紤{證的取得人并非專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時(shí)要針對(duì)以上幾點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，避免不必要的麻煩。 第二、原始憑證的粘貼。 在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對(duì)原始憑證進(jìn)行分類(lèi)，同金額同種類(lèi)的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時(shí)不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來(lái)，以便于審核簽字。 第三、原始憑證的報(bào)銷(xiāo)程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核計(jì)算附件張數(shù)和金額；在部門(mén)主管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這19、些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。 上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的小常識(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn)，在遇到具體問(wèn)題、特殊問(wèn)題時(shí)我們應(yīng)以財(cái)務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、. 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼 及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填制的要求 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)原始憑證的粘貼及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填制要求告知各部門(mén)，望20、大家認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行： 一、原始憑證的粘貼 （一）為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證，報(bào)銷(xiāo)匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類(lèi)粘貼在與報(bào)銷(xiāo)匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會(huì)計(jì)憑證的裝訂及保管。 (二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開(kāi)粘貼，并分別填制報(bào)銷(xiāo)單。 (三)、報(bào)帳憑證必須內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，大小寫(xiě)金額相符。需報(bào)賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無(wú)序粘貼。 首先應(yīng)按照類(lèi)別（如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）進(jìn)行分類(lèi)整理，同類(lèi)單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。 進(jìn)行粘貼時(shí)，必須使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，不得使用自行印制或購(gòu)買(mǎi)的其他單據(jù)。 在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時(shí)，21、應(yīng)使用固體膠（方便膠）進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。 同類(lèi)單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類(lèi)，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過(guò)多。 凡需列入差旅費(fèi)科目的報(bào)銷(xiāo)憑證（如：停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車(chē)票），均應(yīng)使用旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。粘貼時(shí)，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的背面粘貼報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。 在粘貼單上粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對(duì)齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對(duì)個(gè)別規(guī)格參差不齊的票22、據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。 對(duì)于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。 單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫(xiě)合計(jì)金額、日期、經(jīng)辦人和報(bào)賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書(shū)寫(xiě)清楚，計(jì)算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時(shí)用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。 (四)、報(bào)賬人員將整理好的報(bào)銷(xiāo)憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不真實(shí)、不合理的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對(duì)于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財(cái)務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 （五）、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并根23、據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。 關(guān)于公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)簽字流程的說(shuō)明 有很多企業(yè)(尤其是民營(yíng)企業(yè))對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說(shuō)明一、報(bào)銷(xiāo)人首先粘貼好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后找本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門(mén). 有很多企業(yè)（尤其是民營(yíng)企業(yè)）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說(shuō)明 一、報(bào)銷(xiāo)人首先粘貼好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后找本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)單據(jù)中發(fā)生的真實(shí)性和合理性，最主要的還是交易的真實(shí)性。其實(shí)這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費(fèi)用控制和預(yù)算控制的好壞在這個(gè)環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時(shí)也可以比較明顯的看出各部門(mén)負(fù)責(zé)人在24、執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門(mén)負(fù)責(zé)人個(gè)方面的綜合素質(zhì)。 二、報(bào)銷(xiāo)人持有本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)找主管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費(fèi)用的合理性和控制相關(guān)部門(mén)的預(yù)算進(jìn)度。這個(gè)步驟要求財(cái)務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，財(cái)務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更不會(huì)解決問(wèn)題。 三、報(bào)銷(xiāo)人持報(bào)銷(xiāo)單據(jù)找主管的總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽字報(bào)銷(xiāo)；這一步驟主要是明確相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)意識(shí)。 四、報(bào)銷(xiāo)人持有以上三個(gè)步驟簽字后的單據(jù)到財(cái)務(wù)的稽核處簽字確認(rèn)；本步驟主要是為了再一次核實(shí)相關(guān)費(fèi)用的合理性、合法性。 五、經(jīng)過(guò)以上四個(gè)步驟之后，報(bào)銷(xiāo)人持有單據(jù)到出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；注意在這一步出納人員也要對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的審核，對(duì)于不合理的或者不符合報(bào)銷(xiāo)流程的單據(jù)可以拒絕付款。