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1、科技發展公司全套財務部管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務部管理制度第一節 財產清查制度及實施細則一公司必須實行定期盤點制度。二現金盤點每月兩次，由會計和出納同時進行。1定期盤點：每月第二個星期五下午，特殊情況延后一天。2抽盤：由部門經理定時間。三固資產盤點工作不得由各資產的管理人員單獨盤點，必須匯同財務部聯合進行。每年盤點一次，由會計和辦公人事部合作，并要做好盤點記錄。四應收、應付帳款的盤點由財務部匯同業務員一起進行1會計負責財務帳與系統帳每月核對一次，每年與客戶或供應商的財務帳核對一次。并協助其他部門查2、詢對帳所需的財務憑據。2財務部經理負責監管業務部業務帳每月核對一次，并協助業務部疑難帳務的對帳工作，每月15日前完成對帳工作。3由財務部經理負責對帳資料保存工作五庫存商品的盤點1抽盤：即每月抽查盤點一次，抽查品種不少于50-30個常用品種。 每月底最后一天下午進行盤點。2清盤：每年全面清查一次。12月最后一天為盤點日。3庫存商品的盤點工作由倉庫、及財務部聯合進行。六盤點后的工作1盤點工作結束后據實填寫盤點表，盤盈、盤虧報告單。2及時分析誤差原因，先由各資產歸口管理部門經理簽字，最后報總經理審批簽字，再交財務部調整帳目。3盤點后期工作時間為一個星期。第二節 財務檔案管理制度及實施細則會計檔案是指3、會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，必須加強檔案的管理工作，建立和健全檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。一會計負責會計憑證、會計報表的裝訂成冊，并負責保管工作。二出納負責保管未開具的空白發票、支票申請單。三辦稅員負責裝訂和保管稅務資料及已核銷發票四會計檔案的調閱或復印經財務部經理批準，并由各保管人負責其他任何人不得隨意翻閱會計檔案。五會計檔案原則上只為本公司服務，本公司以外機構如需借用，需經總經理批準，但不得拆散銷毀清冊，報經董事會批準后銷毀。六會計檔案保管期限：序號檔案名稱保管期限備注憑證會計1原始憑證、記證憑證及匯總憑證15年4、2銀行存款余額調節表 3年會計賬簿1日記賬15年2其中：銀行、現金日記帳25年3明細帳15年4總賬15年會計報表1固定資產明細帳 廢清理后保存5年2月季會計報表 5年3年度會計報表 永久其他類1會計移交清冊 15年2會計檔案保管清冊25年3會計檔案銷毀清冊25年第三節 支票實施細則一支票由出納管理，領取支票需經辦人員填寫支票領用單，并寫清用途，經財務部審核，總經理審批簽字，出納方可簽發。二建立支票登記薄，每張支票必須由總經理簽署后，方能簽發。三簽發支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額），一般情況不得開空頭或遠期支票。四為減少現金流量，本公司規定，凡支出1000元以上，盡量使用轉帳支票。5、10000元以上，除差旅費外，必須使用轉帳支票。五支票一經簽發要妥善保管，遺失立即向財務部報告并向銀行掛失，若造成經濟損失，遺失者自負。六未經主管和總經理同意，借用人不得改變支票用途。七領取支票用于項目用途的，需按預算規定支出。八領取支票后，憑正式發票，經財務部審核無誤后，出納方可辦理報銷手續。九支票報銷，須在開出支票后7個工作日內報銷。如實際支出超過限額，回來后應重新補齊手續，報銷后的原始憑證應加蓋“支票付訖”戳記。領支票后，逾期無故不辦理報銷手續的，出納一律拒絕簽發第二張支票。第四節 費用報銷制度一報銷程序1辦公用品的報銷程序：報銷人按規定填寫費用報銷單 辦公室主任簽字 財務部審核簽字 總6、經理審批簽字 財務部報銷 2差旅費的報銷程序：報銷人按規定填寫差旅費報銷單 部門經理簽字 財務部審核簽字 總經理審批簽字 財務部報銷3業務招待費報銷程序：報銷人按規定填寫費用報銷單 部門經理簽字 財務部審核簽字 總經理審批簽字 財務部報銷4銀行劃帳的報銷程序：辦公室按規定填寫費用報銷單 財務部審核簽字 總經理審批簽字 財務部報銷5購買固定資產的報銷程序：申請購買人填寫報銷單，并附上董事會同意購買該固定資產的決議書 辦公室主任簽字 財務部審核簽字 總經理審批簽字 財務部報銷6汽車費用的報銷程序：報銷人按規定填寫費用報銷單 辦公室主任簽字 財務部審核簽字 總經理審批簽字 財務部報銷 7運費、搬運費7、的報銷程序：報銷人按規定填寫費用報銷單倉庫部經理簽字 財務部審核簽字 總經理審批簽字 財務部報銷 二報銷規定1票據審核時間規定：（1）歸口部門審核：1個工作日（2）財務部審核票據：2個工作日（3）總經理審批：1個工作日（每周三）2票據的要求：必須是由稅務局統一印制的蓋有單位財務印章或發票專用章的發票，行政事業單位為財政局統一印制的收款收據。假票、白條一律不予報銷。3票據的粘貼和報銷單的填寫報銷單據必須由本人粘貼和填寫，票據粘貼要整齊，不能用訂書機，不能超出報銷單的范圍。報銷單填寫字跡必須清晰，金額不得涂改。否則，財務有權不予報銷。4報銷時間的規定（1）財務部報銷時間為每周四報銷項目報銷部門或報8、銷人報銷單提交時間審批時間實施報銷時間省內差旅費、交通費、招待費、公司所有人員每月25前每月25-28日每月28號后周四運費、搬運費倉庫部人員每月25日前提交每月25-28日每月28號后周四日常辦公費用（包括月結辦公用品費、郵寄費、綠化費、飲水費等）辦公室人員每月10日前提交每月11-12日每月12號后周四公司日常清潔用品、招待費及零散辦公費及汽車油費等辦公室人員每月25日前提交每月25-28日每月28號后周四每月報銷單最后提交日為每月的25號，過時將不予報銷。（2）廣東省外的長途差旅費應在出差回來后7個工作日內辦理報銷，如無特殊原因不及時辦理報銷的，按超出一天扣10元處理。廣東省外的長途差旅9、費的報銷隨時可以辦理即不受報銷時間規定的限制。三外埠出差報銷指公司員工出差外埠，不能當天趕回深圳1. 公司員工因公出差，須預先填寫出差申請表，由本部門經理簽署意見報總經理批準，財務憑經審批的出差申請表和借款單辦理借款;2. 員工差旅報銷，應在出差回來后三天內填寫差旅費報銷單，由部門經理簽名，經財務部負責人審核，報總經理審批后報銷。3. 住宿費在標準內實報實銷，交通費填寫交通費用報銷表，經批準實報實銷。出差補助包括餐費、通訊費及市內公共汽車交通費。其標準見下表：外埠出差住宿費及補助標準單位：元/人天員工住宿補助交通工具等級副總以上級別400元以內60元飛機經濟艙部門經理300元以內50元火車硬臥10、/飛機經濟艙一般員工200元以內40元火車硬臥/飛機經濟艙備注：如遇特殊情況超標準執行，需報總經理批準。4. 出差香港期間:差旅費HK$200/天,超額部份,由個人承擔。第五節 發票管理制度及實施細則一公司銷售產品，提供勞務或從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項，向付款方開具發票。二公司在從事生產、經營活動中購買商品，接受服務或其他經營活動，而支付款項，應向收款方取得發票。三取得的發票應是稅務局統一印制的蓋有單位財務印章或發票專用章的發票，行政事業單位為財政局統一印制的收款收據。取得的發票或開具的發票上的單位名稱必須與我公司發生經濟業務的單位名稱相符。四不符合規定的發票不得作為財務報銷憑11、證，出納有權拒收。不符合規定的發票是指發票未經稅務機關監制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定得發票。五發票由辦稅員負責購買，由出納負責保管及開具，不得轉借、轉讓、代開發票，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。六由相關人員憑發票申請單向財務部申請開票，申請單后必須附上有效貨物出庫單，一般情況，同一張出庫單不能分兩次使用。若有特殊開票要求的，請在開票申請單上注明。七開具發票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務章或發票專用章。八 開具的發票存根聯和發12、票申請單應當保存五年，不得擅自銷毀。九公司內部之間經濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發票，非獨立法人可以使用內部收據。九 領取發票時，必須在發票申請單上簽名收訖；郵寄發票必須用掛號信或EMS。第六節 收支款管理規定一收貨款1業務員外出收貨款一般不收現金，特殊情況除外，但金額必須低于5000元的。2業務員收貨款（現金、支票或匯票等）時，應該當場檢驗現金的真偽；支票、匯票大小寫金額是否正確；單位名稱、日期是否有錯；印鑒章是否清晰。若有錯應及時更換。3業務員收到貨款后，當天必須交給財務，特殊情況除外。二付款 1支付貨款1.1 由采購助理根據各供應商結算方式，做付款申請1.2 付款申請單后必須附13、上相關有效的貨物入庫單，付款申請單上必須寫明付款單位的全稱及帳號（與發票相符）。1.3 付款申請單由財務部出納審核金額與后附單據金額是否一致；會計核對是否與財務帳一致，有無發票；財務部經理審核是否符合付款條件，有無違反財務制度。1.4 最后交總經理審批簽字后，由財務部簽發支票。2其他付款2.1 在2000元以下的款項用現金支付，超過2000元的一律用支票支付；公司員工費用報銷全部用現金支付。2.2 付款申請人填寫申請單，并在申請單上寫明付款原因，并附上相關的發票及資料，歸口部門經理審核簽字，交財務部門審核，總經理審批簽字。2.3 最后由申請人憑審批后的申請單到財務部出納處領款。3支付借款3.114、 借款分現金借款和支票借款其中 現金：主要用于差旅費及備用金的借用支票：借支金額超過3000元的一般用支票。3.2 借款申請：借款人填寫申請單，詳細說明用途、金額等（若是出差借款，應附上已經批準的出差申請單；若是采購借款，應附上經批準的采購申請單），由財務部會計簽署審核意見后，交公司領導審批，其中：金額低于或等于2000元的，由公司副總經理簽字批準；超過2000元的，必須由總經理簽字批準。3.3 還款時間除差旅費借款外其他借款可以在當月內辦理還款或報銷手續，如不及時辦理的，將從工資中扣除借款。一部門組織架構圖財務經理會 計出 納助 理二部門職責（一）銀行結算業務、融資工作1. 做好現金、銀行的15、記錄、結算、保管工作2. 根據公司經營資金的運作特點，配合公司管理層進一步合理的使用資金、籌集資金，以較少的資金產生最大的經濟效益。（二）核算和監督職能1. 及時處理公司日常帳務的核算工作2. 做好各項財務報表，做到及時、真實、準確3. 做好公司各項費用、支出的預算工作4. 監督公司各部門的費用、開支有無違反公司制度的規定5. 會同其他部門共同做好公司財產的管理、清查工作 （三）財務制度的制定和管理1. 制定和完善各項財務制度2. 嚴格的執行和監督各項制度的實施（四）為公司管理層進行經營預算、決策和分析提供有關的數據和依據1. 及時提供各類財務報表2. 根據各部門提供的有關資料作出簡單的分析（16、五）對外稅務工作1. 按照國家政策，及時、合理的申報和繳納稅金2. 協助稅務機關做好日常的稅務稽查工作（六）核查分公司財務三各崗位工作職責（一）財務經理工作職責1遵守公司的基本守則。2. 審核已制作的會計憑證，確認會計處理的正確性。3. 制定和完善各項財務制度。4保證會計工作質量、監管會計工作的正常進行。5協助公司管理層挖掘內部潛力、堵塞漏洞、糾錯防弊。6為公司管理層作好重大經營項目可行性分析提供必要的數據。7. 協調好本部門和其他部門的關系，負責公司全體財務人員的管理做好財務人員業務培訓。8. 完成公司領導交辦的其他工作。（二）會計工作職責1遵守公司的基本守則。2. 依據審核后的原始憑證編制17、記賬憑證、登記明細分類賬。3根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。4根據科目匯總表登記總賬。5每月底核對各明細帳與總賬金額以保證帳帳相符。6根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。7計算合理地繳納各種稅金以及購買發票。8及時、準確地按稅務機關的要求報送企業的相關信息及資料。 9會計憑證、賬簿的整理、裝訂、保管。10完成上級領導交辦的其他工作。（三）出納工作職責1遵守公司的基本守則2. 記錄、保管現金、票據、銀行存款等事項。3簽發支票、匯票、本票后交主管審核并加蓋印章；保管空白支票、本票、匯票等有關資金往來票證。4處理財務收支事項；備用金周轉的核對業務。5及時作好系統的收付款記錄，依據審核后的原18、始單據序時，逐筆登記現金、銀行日記帳。6按規定進行日常報銷業務，對不合法的單據及單據不符合規定的粘貼、簽批可不予辦理或拒絕報銷。7經常核對庫存現金與銀行存款余額，作到日清、月結，帳帳、帳實相符。8按規定保管及開具發票、收據。9負責銀行承兌匯票貼現及貸款等業務的資料整理及傳遞。10認真完成上級領導交辦的其他工作。（四）助理工作職責1. 遵守公司的基本守則。2. 協助會計做好信息管理系統的錄入及數據的初審。3. 協助會計做好防偽稅控增值稅票據的開具和稅控機的維護。4. 協助會計做好應收應付帳款的系統數據錄入和應收款的沖銷核銷。5. 每周做一份客戶回款情況表,及時跟蹤應收款的回款進度.6. 香港交易19、的出貨通知安排。7. 協助財務部做好其他工作。四各崗位工作流程（一）財務經理工作流程1. 審核會計憑證經手人取得有效的發票,并按規定整齊粘貼好報銷單-部門負責人審核簽字-財務部審核簽字-總經理審批簽字2. 組織會計核算整理原始憑證-審核有效的憑證-過帳-結帳-匯總-根據內部管理需求,編制各種符合管理層要求的報表-對報表進行財務分析（二）會計工作流程1. 編制記賬憑證、登記總賬、編制科目匯總表 根據出納已支付的付款憑證編制記帳憑證-錄入電算化系統-保存在電算化系統-過帳,結帳-月末匯總各科目明細-編制資產負債表,利潤表2. 繳稅 （1）增值稅17%應交增值稅=當月銷項稅額-當月進項稅額-上月留抵20、稅額當月應交增值稅余額:當余額大于零,即銷項稅額大于進稅及上期留抵,即余額為當期應交增值稅:當余額小于零,即銷項稅額小于進稅稅額,那么本期不用交增值稅,余額可以在下期留抵.（2）城建稅,育附加稅當期應交城建稅=(本期交增值稅+本期消費稅+本期營業稅)*1%當期教育費附加=(本期交增值稅+本期消費稅+本期營業稅)*3%（3）所得稅 根據當季(當年)會計計算出來的財務報表-財務部負責人審核-總經理審批簽字-財務部提前申請資金-會計填報完整的納稅申報表-當月需繳納的稅款轉入扣稅帳戶-稅務局辦稅大廳納稅申報-銀行扣稅款3. 購買發票依據已開完的發票填寫驗舊供新發票申請單(需蓋公章)-帶上稅務登記證,I21、C卡,購票本,身份證-稅務局辦稅大廳申請購買發票-回到公司及時將IC卡中發票數據導入防偽稅控機-保管好發票和IC卡（三）出納工作流程1. 收付貨款（1）收款查詢公司各銀行收款情況-查詢新收貨款發郵件通知各業務助理-各業務助理及時核對查詢哪個客戶的匯款-核對完畢確認客戶及匯款金額-開具收款收具-經手人簽字-錄入系統沖銷客戶應收款項（2）付款經手人填寫付款申請單-部門負責人復核簽字-財務部審核簽字-總經理審批簽字-憑有效簽字手續的憑證出納付款2. 發放工資依據行政部核算的工資表-總經理審批簽字-財務部填寫發放工資支票單-把發放工資人員的數據拷入U盤(各商業銀行發放工資系統手續并不一定完全相同)-銀行復查-銀行把工資發放到各員工個人帳戶-領取工資條（四）助理工作流程1. 應收賬款的數據錄入及沖銷依據已開具的收款收具憑證-系統新增收款單錄入-按收款金額方式類型等正確錄入-保存于系統-財務部審核-審核通后-此筆應收帳款沖銷完成2. 開具發票依據業務助理遞交的申請單-審核貨品是否出貨及有效的出庫單-核對系統正確無誤-根據具體要求開出發票-開好完整的發票移交給業務助理簽收3. 出貨通知業務助理給到出貨/備貨需求-財務助理整理匯總-通知香港出貨/備貨