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1、城市建設投資有限公司財務管理制度附報銷流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xxxx城市建設投資有限公司文件xx【20xx】004號 xxxx城市建設投資有限公司財 務 管 理 制 度 第一章 總則1.1為了維護公司和股東的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據公司法和企業會計制度，結合本公司的實際情況特制本規定。1.2企業財務管理的基本任務：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理的籌集資金，有效控制合理配置公司的財務資源，實現公司價值最大化。2、 第二章 組織機構和職能2.1公司實行董事會領導下的，總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立法人企業。自主經營、自我發展、自負盈虧、依法享有法人財產的權和民事權利，承擔民事責任。2.2公司依照會計法、會計基礎工作規范等規定，結合公司的核算體制和財務管理的需要配備財會人員，加強對財會人員的管理。2.3財務管理中心主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：（1）認真貫徹執行國家的財經法規和有關的財務管理制度（2）負責公司財務管理制度和各項會計制度的擬定。（3）辦理融資有關事項，提供穩定的資金來源，有效運作公司資金。（4）積極配合有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料3、，如實反映情況，依法納稅。（5）嚴格審核各項原始憑證及帳表，杜絕浪費及不合理開支。（6）負責公司會計檔案的保管、票據的申購、使用和核銷工作（7）負責編制報表，提供財務數據、如實反映公司的財務狀況和經營成果，并做好財務分析工作 第三章 會計核算3.1公司按照企業會計制度的規定，結合本公司的實際情況，制定并實施有關會計核算辦法，及時正確的反映經營業績和經營風險。3.2下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：（1）有價證劵的收付；（2）財務的收發、增減和使用。（3）債權、債務的發生和結算。（4）資本、基金的增減和經費的收支。（5）收入、成本、費用的計算；（6）財務成果的計算和處理等。3.3公司采用借貸4、記賬法、以人民幣為記賬本位幣、記賬原則：采用權責發生制。3.4公司各項資產在取得時按照按照實際成本計量、其后如果資產發生減值，按照規定計提相應的減值準備。3.5公司在進行會計核算時應當遵循謹慎性原則，不得多記資產和收益少計負債和費用。 第四章 收入管理4.1公司所有的財務收入取得的貨幣資金必須及時、完整的地入賬，各收入款項必須全部進入公司賬戶后在按規定支付，不得用各種經營收入直接抵付債務或坐支費用。4.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營業務收入和其他業務收入，公司在收取價款或取得價款憑證時確認營業收入的實現。4.3公司對外投資收益包括短期收益和長期收益，短期投資收益在持有期滿5、后進行確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。 第五章 成本管理5.1成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論款項是否支付，都應計入當期成本費用。雖在本期支付的成本費用，但應由后期負擔的成本費用均不能計入本期的成本費用，但應歸屬本期的成本和費用和損失不得掛賬和調節利潤。5.2嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本費用的開支5.3公司合理利用財務杠桿、降低財務費用等資本成本。第六章 貨幣資金的管理6.1貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，庫存現金是指人民幣及外幣庫存現金；銀行存款是指銀行6、結算戶中可隨時支配使用的各項存款；其他貨幣資金包括外埠存款、信用證存款、保證金存款、本票存款等。6.2公司必須按照現金管理暫行條例的有關規定執行現金結算制業務，嚴格控制現金使用范圍。現金支付范圍為：支付給員工個人的薪酬，包括工資、獎金、津貼、福利、勞動保險費等；出差人員差旅費；支付給不能轉賬結算的個人勞務報酬、購買物資等款項；在結算起點以下的其他零星支出。除日常零星費用報銷、勞務費支出用現金支付外，超過現金結算規定的支出原則上用銀行轉賬、匯兌支付。嚴格執行庫存現金5000元的限額規定，當日庫存現金數額超過三個工作日的日常零星開支所需現金以上數額的庫存現金必須存入銀行。6.3 出納人員在資金支付7、前必須對支付憑證進行一次復核，資金支付必須具備原始憑證真實、有效；項目內容填寫完整；金額數據計算準確；審核、審批手續齊全四項條件。凡不具備四項條件的支付憑證作如下處理：項目內容填寫不齊全，金額數據計算不準確的退回當事人重新填寫和報批；審核、審批手續不齊全的一律拒絕支付；發現原始憑證不真實、不合法的拒絕支付。6.4出納人員必須設立“現金日記賬”每日按現金收付業務順序逐筆記載現金收付，每日結出余額。6.5 公司應定期不定期地進行現金庫存盤點，確保會計“現金”賬戶余額與出納實際庫存現金相符,如發生現金短缺一律由出納人員負責賠償，會計不得用出納的現金日記賬代替會計“現金”賬戶。6.6 出納人員不得擅自8、出借、挪用現金，不得用白條子抵頂庫存現金。6.7 公司人員領取的出差、采購等預支款必須通過會計入賬處理，不得用采購發票、差旅費報銷費用抵頂預支款；各種預支款須在采購及出差等工作完成后一周內向財務管理中心結清。6.8 公司必須對銀行賬戶實行嚴格的管理，不得隨意開設銀行賬戶，銀行賬戶應按需要、合理、有利于資金收付，有利于管理的原則經公司領導批準后開設，賬戶每年須按銀行有關規定及時進行年檢。公司以個人名義開設的銀行卡視同銀行存款管理，銀行卡資金的領取按銀行存款賬戶的有關規定辦理。6.9 出納人員按公司資金支付流程的規定，對付款憑證經復核無誤后，按票據法、銀行支付結算辦法等有關規定辦理銀行結算業務。銀9、行存款支付業務辦理完畢后，出納人員必須在結算憑證蓋上“銀行存款付訖”印戳，以示該筆業務辦理完畢。6.10 出納人員必須按銀行賬戶分別設立“銀行存款日記賬”，每日按銀行存款收付業務順序逐筆記載銀行存款收付，每日結出余額。6.11 出納人員每月至少與銀行對賬單進行核對一次，如銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不相符的，對未達賬項由出納人員編制銀行存款余額調節表進行核對。 每月月末“銀行存款”會計賬戶余額與出納“銀行存款日記賬”余額進行一次核對，如存在會計賬戶與日記賬余額不相符的應及時查明原因，會計不得以出納的銀行存款日記賬代替會計“銀行存款”賬戶。6.12 各種票據必須實行嚴格的領用、保管和核銷制10、度，設立銀行票據、稅務發票和收據的領、銷、存登記簿，專人保管，專人負責。6.13 銀行票據由會計人員負責購買、保管、使用；稅務銷售發票由會計人員負責購買、保管，銷售開票人員向會計人員辦理領用、歸還及核銷；6.14 公司空白收款收據由會計人員負責保管，使用人領用空白收據時，由會計人員在空白收據蓋上“財務專用章”，使用后及時向會計人員進行歸還或核銷，作廢的收款收據要加蓋“作廢”章。6.15 公司必須加強對空白支票的管理，不得簽發空白支票、遠期支票。6.16 公司收到銀行承兌匯票等有價票據，由會計進行相關賬務處理后，交由專人保管，月末由會計對票據實物進行盤點，到期及時與銀行進行結算。6.17 財務印11、章的保管應貫徹不相容職務分離原則，不得由一人存放保管，應由二人以上分別存放保管。公司“財務專用章”由財務經理保管或授權專人員保管；“私章”由本人保管或授權專人存放保管；“發票專用章”由會計人員負責保管。 第七章 存貨和固定資產的管理7.1公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領用、盤點制度、保證帳卡物相符、存貨按實際成本計價、領用發出存貨采用先進先出法、確認當期實際成本。7.2 固定資產包括單位價值在2000元以上，使用期限超過一年以上的屬于企業生產經營用的主要設備、工具、用具等。不屬于生產經營的主要設備及物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年的，也列作固定資產進行管理。7.312、固定資產的劃分（1）生產用固定資產：包括生產和行政管理用房屋及建筑物、運輸設備、儀器、機械設備和其他生產用固定資產。（2）非生產用固定資產：包括職工宿舍、食堂、文化娛樂設施等。（3）租出固定資產。（4）未使用固定資產。（5）不需用固定資產。（6）融資租入的固定資產。7.4 固定資產的計價（1）購入的固定資產按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試費等計價。（2）自行建造的固定資產按照建造過程中實際發生的全部支出計價。（3）在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價加上改擴建發生的支出減去改擴建過程中發生的變價收入的余額計價。（4）接受捐贈的按照發票帳單所列金額（無發票帳單的按13、同類設備市價）加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。（5）盤盈的固定資產按重置完全價值計價。7.5 固定資產的折舊（1）折舊方法統一采取平均年限法。其計算為：年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產原值*月折舊率（2）新增固定資產從交付使用次月起計提折舊，停止使用固定資產從停止使用次月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不補提折舊，其凈損失經審批后計入營業外支出，已提足折舊尚在使用的固定資產，不再計提折舊。7.6 固定資產的維修、報廢、清點（1）固定資產的修理支出，原則上一次性計入費用，數額較大的可采取預提或攤銷的辦法。（2）固定資產報廢，需由使14、用部門填寫“固定資產報廢申請表”及“固定資產報廢技術鑒定表”，報公司行政管理中心復查后并經公司總經理批準才能減少帳面的固定資產。（3）建立定期清查盤點制度，年底進行全面清查核對，做到帳物相符。對盤盈、盤虧等應查明原因，按規定報批，經公司行政管理中心組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。 第八章 負債及所有者權益8.1公司債務性融資和權益性融資依據公司法和公司章程進行。8.2公司依據公司法等相關法規和公司章程實施股本變動、提取公積金以及粉紅派息等等程序。8.3公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。第九章 籌資管理9.1公司根據自身發展的需要，在自有資金15、不能滿足和保證公司正常的運轉時，從外部獲取資金以達到公司發展的需要，籌資必須充分考慮公司的實際情況，制定和掌握好籌資的策略和方法，確保此項工作安全有序，并取得最佳效益。9.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司的投資要求，籌資考慮以下因素：以“投”定“籌”；量力而行；具有配套能力和消化能力；籌資成本；籌資管理的難度；公司籌資的期限；資產負債率等。9.3籌資方式包括銀行籌資、債券籌資、股票籌資等，結合公司的實際情況，銀行籌資是公司籌資最主要、最直接的內容，在公司發展階段應盡量爭取各專業銀行的支持。第十章 財務信息管理10.1 為加強和規范xxxx城市建設投資有限公司財務報16、告的編報，提高財務信息質量，更好地發揮財務信息在公司管理和經營決策中的作用，進一步提高企業管理水平和經濟效益。根據中華人民共和國會計法、財政部會計基礎工作規范和內部會計控制規范等相關法律、法規的規定，結合實本公司的實際際，特制定本制度。10.2 財務報告包括會計報表主表及其附表、和財務情況說明書等。（1）會計報表主表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表；（2）會計報表附表包括：債權債務明細表、銀行借款明細表、應付票據明細表、管理費用明細表、營業及財務費用明細表、銷售收入明細表、長期投資明細表、實收資本明細表、銀行借款明細表、補充資料表等。（3）資金管理報表包括：資金營運情況表17、資金日報表。10.3 財務報告按編報時間分為：日報表、月度報表、年度決算報表：（1）日報表：資金日報表；（2）月度報表：資產負債表、利潤表、債權債務明細表、銀行借款明細表、應付票據明細表、管理費用明細表、營業及財務費用明細表、銷售收入明細表、經營收支及預算執行情況表、資金運營情況表、財務情況說明書。10.4年度決算報表：除上述10.2的報表，另加：現金流量表、所有者權益變動表、長期投資明細表、實收資本明細表、補充資料表。10.5 財務報告按報送對象分為外部報表和內部管理報表。（1）外部報表：資產負債表、損益表、現金流量表（年報）、所有者權益變動表（年報）。（2）內部報表：10.2所有報表。118、0.7 財務報告報送對象（1）對外報送會計報表，即資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表：按國家有關規定報送經營所在地稅務機關、有借貸關系的銀行及其他金融機構、工商行政管理部門等有關部門。（2）內部管理會計報表及財務情況說明書的報送對象為：本公司董事長、總經理、總會計師（財務總監）、財務經經理10.8 各項報表的報送時間及報送方式。（一）報送時間(1).資金日報表。于當日下午4時前，特殊原因最遲在次日上午9時前；(2).月度會計報表。在次月15日前；(3).年度決算報表。在次年1月20日前。上述最后報送日期如遇節假日可順延至上班第一日當天，國慶節、春節等長假的報送時間另行通知。（二）19、報送方式（）向本公司有關人員報送：用書面報告或電子郵件發送；10.9 公司的財務報告必須做到真實、全面、完整、及時，禁止弄虛作假，提供失真的財務會計信息。10.10 財務部門應按時委托具備規定資質的社會中介審計機構對本公司年度決算報告進行審計。10.11 財務部門及有關人員必須對財務信息資料進行妥善地保管，保守公司機密。嚴禁將公司的財務報表提供無關人員。10.12 公司的財務報告經公司總經理、財務部經理、制表人簽名并加蓋公司章后報出，以示有關人員對本單位財務報告的真實性負責。第十一章 財務核銷制度 為保證公司正常的經營秩序，規范各項制度管理、健全財務管理流程，公司以“合理、節約”為宗旨，依據有20、關的公司制度，以及財務工作的現狀，特制定如下財務核銷制度：11.1差旅費的報銷標準差旅費是指員工因公出差期間產生的住宿費、車船費（含乘飛機的費用）、伙食補助，交通補助等各種費用。住宿費按出差天數在規定的標準內憑據報銷；伙食補助費一般按出差合并天數計算包干使用。1、 住宿標準住宿標準表（單位：元/天）地區/人員直轄市省會城市省轄市縣級市及以下執行董事、總經理實 報 實 銷副總經理350300260160其他人員 280 250 200160（1） 出差人員的住宿費實行限額憑發票報銷，超過標準的部分公司不予報銷（經總經理批準的除外）。（2） 出差人員由單位接待的或住在親屬家里的，一律不予報銷住宿費21、。（3） 住宿費的標準一般為每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間的標準報銷。（4） 如果屬于和公司高層一起出差，住宿標準可以根據實際情況適當提高標準。2、 伙食補貼（單位：元/天）：地區/人員直轄市省會城市省轄市縣級市及以下執行董事、總經理實 報 實 銷副總經理60504040其他人員 60 50 40 40（1）在出差過程中因業務工作需要使用招待費，應報部門（中心）負責人同意、行政管理中心備案，提請總經理批準后，進行招待。回公司后，經辦人需填寫業務招待費申請表，經領導簽字后，票據方可按比例進行核銷。（2）出差期間的公共交通費按實報銷，原則上不得乘坐出租車，必須乘坐出租車的，應先征得部門22、（中心）負責人同意、總經理批準后，方可乘坐，否則，不予報銷。11.2業務招待費（1）、業務招待費堅決貫徹“可接待、可不接待，就不接待”，“可參與可不參與接待人員，就不參與，”“可發生可不發生的費用，就不發生”，態度熱情，費用從簡,嚴格控制公司陪同就餐人員的原則。（2）、業務招待費每次發生前，應先填寫業務招待費申請表，經公司領導批準后，在限額的標準內，進行招待，回公司后三天內經有關部門負責人簽字、總經理審批后，憑發票及相關附單核銷。11.3、關于用車費用的核銷辦法（一）公司專車汽車費用的核銷公司對專車所發生的各項費用核銷標準規定如下：1、執行董事、總經理按照每月5000元的標準進行核銷。2、副總23、專車的修理費、加油費、通行費等車輛所發生的全部費用按照每月最高限額3000元的標準進行核銷。3、公司助理級的專車修理費、加油費、通行費等車輛所發生的全部費用按照最高限額1500元的標準進行核銷。以上費用的核銷，需要當事人提供真實、有效、合法的票據，超出部分由個人承擔，公司不再負責；低于限額標準按實報銷，公司不再補貼。（二）公司辦公用車費用的核銷公司由于正常的業務開展，需用辦公用車，此車的修理費、路橋費、燃油費、保險費等全部費用按照公司有關規定，據實核銷。11.4辦公用品的購置 1、各個部門根據需要，向行政管理中心報辦公用品的采購計劃，經公司領導批準后，由行政管理中心負責購買 。第十二章 表格及24、財務報銷流程圖業 務 接 待 申 請 表（表一）編制單位：xxxx城市建設投資有限公司 編號：申請部門經辦人接待時間接待對象與人數接待地點接待事由煙、酒合計陪同人員餐費財務部門部門負責人意見行政管理中心意見總經理審批財務支付流程圖（表二）審核原始憑證的真實性、合理性審核票據的真實性，合理性，并簽署意見審核票據的合法性、完整性、準確性審 批審核票據的合法性、完整性、真實性、及其他財務事項不合格退回經 辦 人部門負責人行政管理中心會 計總經理財務負責人復核、支付出 納xxxx城市建設投資有限公司計劃用款申請表申 請 人 收 款 單位名 稱申請部門 付款方式用 途本次申請用款金額合同價實際支付金額累計付款金額申請說明行政管理中心事業發展中心營銷開發中心財務管理中心總經理審批備注：1、本月25號之前報下個月的付款計劃。 2、每筆付款計劃經領導簽批完成后，財務管理中心在7天以后給予辦理付款手續。（此頁無正文） xxxx城市建設投資有限公司 二0xx年九月十八日主題詞： 財 務 補 貼 核 銷 制 度 報送：董事長、總經理、副總經理、各中心部室 xxxx城市建設投資有限公司 20xx年9月18日印發