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1、出版集團公司資金、資產及成本費用財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 云南xx有限責任公司財務管理制度云南xx有限責任公司嚴格執行國有企業財務管理規定和云南出版集團公司財務管理規定，會計核算辦法根據會計法要求將實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，審核憑證，登記會計帳簿，成本計算，編制財務會計報告。杜絕弄虛作假，反應并提供真實、可靠、完整、正確的會計報表。為規范本公司財務管理，特制定如下規定。主要包含審批權限、資金管理、資產管理、財務預決算管理、費用管理、出差管理、會計檔案管理規定等內容。一、審批2、權限本制度所確定的審批權限是指審批人在權限范圍內的最終審批權，但在最終審批人審批前，必須經過該業務流程的相關部門、領導逐級審核，并承擔審核責任。最終審批人出差或休假的，對于緊急事項，可以先電話請示，事后補簽。事后補簽必須在天內完成。二、資金管理規定（一）貨幣資金支付業務的流程（審批程序）1.支付申請: 公司有關部門或個人用款（借支、報銷等），應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請或費用報銷單，注明款項的用途、金額、預算等內容，并附有效經濟合同或相關證明，經辦人核算后簽字，經本部門負責人審核簽字后送交社財務復核。2.支付復核: 社財務負責人為資金使用及報銷復核人，應對貨幣資金支付申請、報銷憑證等的3、真實性、規范性等進行復核，同時復核批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等，復核無誤后簽字確認，交經辦人送分管領導進一步審批。3.支付審批: 分管領導按分工范圍對已經財務負責人復核簽字的資金使用和報銷等事項作進一步審批，對規范性、真實性等負責。審批后的資料交經辦人送達社長做最后審批，社長對支出的方向性、真實性等負總責。 4.辦理支付: 經社長或社長書面授權審批后的支付材料，由經辦人交到社財務出納辦理。審批程序不完整的申請資料不得受理辦理。出納人員應當根據經過財務負責人復核意見和社長審批意見，按規定及時辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金4、和銀行存款日記賬。現金的收支須及時入帳，不得坐收坐支，不得白條抵庫。（二）票據、印章和網銀的管理1.支票的管理: （1) 購買：由出納提出購買申請，財務負責人復核支票使用登記簿，剩余支票在五張以內同意購買。 （2) 登記：支票購回后，將支票在支票使用登記簿中進行登記。 （3) 保管：空白支票由出納保管，由財務負責人定期不定期進行檢查。(4) 領用：出納在簽發完支票后，應在使用登記簿中登記予以注銷；空白支票不得預先加蓋印鑒，蓋齊印鑒的支票未使用，應及時作廢。(5) 報廢注銷：填寫錯誤的支票由出納在支票使用登記簿中注銷，由財務負責人在核銷該本支票時核查，并簽字確認。(6) 支票遺失的處理：支票遺失5、時根據情況采用以下三種方式補救：向付款銀行申請止付；向公安機關報案；申請公示催告。(7）財政部門要求開設的零余額賬戶支票應單獨登記，領用。由負責財政一體化會計人員開取授權支付憑證，并加蓋公章，再由出納按照授權支付憑證明細開具支票，嚴格按照財政要求專款專用。2.發票的管理:(1) 領購：發票統一由財務部到稅務機關領購。(2) 保管：財務部設立發票臺賬；發票領購后，由會計保管并單獨進行登記。(3) 領用：出納在用完一本發票后，由財務負責人進行核銷；核銷后，由會計收回發票存根聯妥善保存后，方可向出納發放新發票；財務負責人應嚴格監督發票的使用及存檔保管。3.印章的管理(1) 財務專用章與出納章由出納保6、管；法人代表章由財務負責人管理；社章由辦公室行政負責人負責管理。如因業務需要需帶全部印鑒外出時，必須經財務部門主管領導批準并在備查簿中進行登記存檔。(2) 各類印章保管人應負起監印的責任，不得擅自將自已保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章；各類印章應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用，超出常規的用途必須經社長批準同意。(3) 各類印章不用時應妥善存放好，做到“人走章收”。財務專用章和出納章應放入保險柜保管。4.網銀的管理:(1) 公司在各銀行開通網銀業務并實行二級復核。操作員和復核人不能為同一人，操作員只能根據經批準的付款單進行付款操作和業務查詢；復核人只有復核操作員的操作內7、容是否正確、是否與書面審批一致以及對正確的業務進行發送的權利以及信息查詢權利。(2) 網銀操作人員必須做好網銀證書（IC 卡）及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書泄露或交與他人代為操作或保管。5.現金管理(1)財務部門負責本單位現金庫存限額的管理。出納必須將超過庫存限額的現金及時存入銀行，不能“坐收坐支”現金。現金開支的范圍：根據費用審批程序和有關管理制度的規定，結合公司的實際情況，確定現金的開支范圍并嚴格執行。1) 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2) 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點2000.00 元以下的；3) 業務活動的零星支出備用金；4) 出差人員借支的差旅費；8、5) 臨時雇傭的個人勞務報酬；6) 按公司費用審批制度可以現金支付的其他支出。(2)業務借款超過5000 元以上的應至少提前24 小時通知出納準備現金。現金付款后，出納應在有關憑證加蓋“現金付訖”戳記，以防重付或漏付，并及時登記現金手工日記賬。對于發生的現金業務逐筆記載現金收付，出納應每日清查核對，帳款相符。財務負責人應定期或不定期的對現金進行盤點。現金如有不符，應及時查明原因，作出處理。一切現金支出，都必須附有合法的原始憑證，符合公司審批權限的規定，審批程序和手續完備，出納方可付款。(3)公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”、“白條”抵庫；不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、公款9、私存；不得以公司賬號代其它單位和個人存支現金，不得多開不必要的資金賬戶，不得以公司名義對外提供擔保。三、資產管理規定 (一）固定資產管理固定資產是指使用期限超過一年，且單位價值在5000.00 元人民幣及以上的，并在使用過程中保持原有實物形態的資產。包括土地、房屋及建筑物、機器設備、儀器、及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具、用具等。傳真機、打印機、相機、保險柜、電視機等不受金額限制納入固定資產管理。1.固定資產的入帳購入固定資產由社綜合辦公室負責辦理資產入賬手續。所購貨物到達公司時，設備管理部門和使用部門根據合同、發票和物資清單等對照實物共同驗收，質量、數量和相關單據等驗收無誤后，經辦10、人持發票至社綜合辦固定資產管理員辦理固定資產卡片登記后方可辦理入賬手續。卡片上應詳細記載資產編碼、資產名稱、規格型號、附屬設備明細、使用部門、使用人（責任人）簽字，并將新增固定資產貼上銘牌。2.固定資產的計價購入后按照買價加上支付的運雜費、保險費（運輸過程中的保險費）、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金(增值稅普通發票)等計價。3.固定資產的折舊計提折舊的范圍：房屋及建筑物、在用以及備用的相機、電腦等設備、車輛、經營租出的固定資產。已折舊仍繼續使用的固定資產不再提取折舊。折舊計提規定：當月增加的固定資產，次月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月應計提折舊；經批準提前報廢的固定資產，自次月起不再計提11、折舊；已提完折舊的固定資產，雖仍在使用，也不再計提折舊；固定資產折舊方法采用平均年限法，預計凈殘值率為5%。4.折舊年限的確認，按新會計法規定執行：（1）房屋、建筑物，為20年；（2）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；（3）汽車，為4年；（4）電子設備，為3年。四、成本費用管理規定（一）印刷費、郵寄費按照市場價格審核，在送權限人簽字前，應比對合同，先讓財務中心審核單據。審核內容包括：發票的真實性；是否在報銷限額之內；有無不合理報銷內容；報銷價格和以往相比有否異常；報銷單據數是否填寫等。經業務部門負責人審核簽字后，交由財務審核簽字，再由領導簽字確認無誤后方可付款。（二） 稿費、設計12、費、組稿費、廣告代理費、項目營銷費 按社里制定的云南xx稿費管理規定云南xx營銷管理規定執行（詳見附件）。（三） 差旅費 1.長途交通按出差前報告中領導批準的方式以票據為準據實報實銷，住宿費、誤餐費、市內交通費等實行按日包干制，不另報出差費用。 2、外出會議或者采訪為受邀請的，每人每天按照票據報銷50元，超出部分自己承擔。 3、外出會議、采訪或者聯系經營業務未受邀請的，實行按日包干制。包干標準為：社領導正職：省內每天按照票據報銷300元；社領導副職：省內每天按照票據報銷250元，省外根據實際情況給予報銷。中層干部：省內每天按照票據報銷200元，省外每天按照票據報銷250元。職工：省內每天按照票13、據報銷150元，省外每天按照票據報銷200元。 4、因本社經營業務特殊，記者出差采訪頻繁，無專職司機，出差人員長途自駕車補助0.5元公里。經社領導審批同意駕私家車出差的，可以報銷出差期間加油費，領取駕車補助。駕車人安全、違章責任自負。（四） 業務招待費1.堅決反對“四風”，厲行節約，不得超標準招待。 2.未事先申請或突破申請標準的接待，財務負責人有權拒絕簽字報銷。3.所有業務接待，按事前走程序請示、事后經辦人簽字、部門領導簽字、財務審核后報分管領導、社長簽字批準的程序進行。堅持誰接待誰報銷的原則，領導指派辦公室人員參與時由辦公室人員報銷。（五）其他費用本社的成本費用還包括辦公費、水電費、會務費14、修理費、車輛行車費、培訓費等，根據實際發生的金額，經各部門負責人審核確認，財務審核無誤，報分管領導審批、社長簽字后方可報銷。（六） 工資福利支出 根據全社職工大會討論表決通過并報云南出版集團有限責任公司人力資源部備案執行的云南xx有限責任公司薪酬改革方案（云畫社201412號執行，詳見附件二）。（七） 財政補助的“重點宣傳項目經費” 嚴格按照財政部門規定和本社“項目實施方案”本著單獨核算、專款專用、厲行節約、科學安排、合理配置的原則，專項用于支付每年云南畫報的部分印刷費、稿費、郵寄費（詳見每年支出預算）。嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性。項目經費納入單位財務統一15、管理，單獨核算，確保專款專用。五、會計檔案管理規定財務部門是會計檔案的具體負責部門，負責會計檔案工作的指導、監督和檢查，并指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。財務部門必須保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。1.會計檔案具體包括：（1) 會計憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。（2) 會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。（3) 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。（4) 其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保16、存的會計核算專業資料，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。2.會計檔案的歸檔保管：每年形成的會計檔案，由財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，在財務部門內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。3.會計檔案的保管期限：分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（1）會計憑證類：原始憑證15 年；記賬憑證15 年；匯總憑證15 年。（2）會計賬簿類：總賬15年 包括日記賬；明細賬15年；日記賬15 年；現金和銀行存款日記賬保管25 年；固定資產卡片固定資產報廢清理后保管5 年；輔助賬簿15 年。（3）其他類：會計移交清冊15 年；會計檔案保管清冊永久；會計檔案銷毀清冊永久；銀行余額調節表5 年；銀行對賬單5 年。六、財務監督1.嚴格遵守國家財經法規、財務管理制度。保證財務管理合法、數據真實，賬物相符。2.經營人員在經營過程中遇到客戶提出特殊條件的，不得擅自做主決定，須及時按照程序報告領導，經社領導同意后方可明確答復。3.本制度由xx年7月15日執行