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1、能源集團財務授權管理制度實施細則編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條 為加強XX能源集團財務授權管理的實施，規范財務授權審批，提高財務運作效率，根據XX能源集團財務授權管理制度（以下簡稱財務授權管理制度）第二十一條之規定，制定本實施細則。第二條 財務授權管理制度第二條規定的“集中管理”是指財務審批權限由集團統一集中管理，任何單位和個人不得擅自行使審批權；“授權審批”是指被授權人在授權權限內行使審批權，未經授權不得審批，不得越權審批。第三條 財務授權管理制度第四條明確規定了分級授權管理體系。上市公司董事局可以授權給2、執行委員會；執行委員會可以授權給集團總裁；集團總裁可以書面授權給集團副總裁、總裁助理、各公司或各中心總經理、以及集團總裁認為可以授權的相關人員，被集團總裁授權人員不得再將審批權限下放。第四條 財務授權管理制度第四條規定的“審批人不能審批與自己有關事項或費用”，是指審批的事項與自己有關（如：公司總經理審批自己的費用，無論由誰經辦），或事項本身在形式上與審批人無關，但因事項與審批人存在利益關系（如：審批人的近親屬與公司簽訂的合同）。第五條 財務授權管理制度第五條規定的“階段性授權”應為書面授權，且由集團總裁親自簽署階段性授權審批書（格式見附表）。第六條 財務授權管理制度第九條規定應由集團總裁一支筆3、審批的業務包括：（一）購置車輛：包括各類貨車、轎車、摩托車、壓路機、攪拌車、推土機、鏟車等機動車輛的購置。（二）購置的無形資產：包括土地使用權、專利權、商標使用權、水資源費、探礦權、采礦權、技術轉讓費、軟件使用權等。（三）各種贊助、捐贈：包括各類贊助及贊助性質的費用、各類捐贈及捐贈性質的費用、各類饋贈、走訪費用。（四）廣告費：包括電視廣告、廣播廣告、報刊廣告、雜志廣告、戶外廣告等。（五）集團年度資金收支平衡預算。（六）非流動資產報廢或處置：包括貨固定資產、無形資產、長期投資等資產的盤虧、報廢及對外銷售。（七）外部會議費包括外單位組織的各類貿易洽談會、行業（或協會）會議費用。（八）歸還存量銀行借4、款（含承兌）：歸還后不能等額辦理的。（九）應由集團總裁一支筆審批的其他事項，指集團總裁認為不在上述范圍內還應由其審批的其他事項。第七條 集團總裁特別授權1、集團總裁特別授權給行政管理中心總經理審批集團各管理中心0.5萬元以下的費用。2、集團總裁特別授權各公司財務部部長（設財務副總的公司為財務副總）、財務管理中心預算管理部部長審批不超過5000元的內部職工借款，僅在總經理出發期間行使該項特別授權。第八條 生產型公司、建設期間的公司按“各公司授權審批表”規定的授權審批；集團管理中心、非生產型公司、非建設期間的籌建公司按“各中心授權審批表”規定的授權審批。 第九條 財務授權管理制度第十條授權審批表規5、定項目，包括：（一）資本性支出1、購置生產設備、土建安裝及對外投資：（1）購置生產設備是指與生產有直接關系的設備，包括機械設備、電子設備等。（2）土建安裝包括土建項目、裝飾裝修項目、道路橋梁涵洞項目、路面硬化、坑道項目、礦井項目、設備電器儀表安裝、管道安裝、防腐保溫、給排水、弱電強電照明、消防工程、綠化工程等。（3）對外投資是指對集團外設置新的子公司、追加投資、股票投資等股權性投資。2、非生產設備及資本性費用（1）非生產設備是指與生產沒有直接關系的設備，包括后勤管理部門及生產管理部門使用的設備。（2）資本化費用包括環評費、安評費、水土保持費、勘探勘察費、檢測檢疫費、項目評估費、項目審計費、項目6、服務費等。 3、非流動資產處置：包括固定資產、無形資產、在建工程、長期投資等長期資產的出售、出租。（二）融資支出1、獲得授信額度是指從金融機構獲得辦理銀行貸款、銀行承兌、信用證等業務的授信額度。2、資產抵押是指為了舉債、獲取信用額度所提供的公司資產抵押。3、對外擔保是指對集團子公司以外的公司提供擔保。4、融資利率是指在金融機構和其他單位獲取借款應付的資金成本率。5、歸還銀行貸款（含承兌）是指歸還后不能再辦理的，或不能全額辦理的。6、融資費用是指與融資相關的承諾費用、保險費用、顧問費用、咨詢費用等。7、利息支出包括借款利息、貼現利息。8、手續費：包括承兌手續費、借款公證費、工本費、匯款手續費、印7、花稅等。（三）生產性支出1、采購甲醇、煤炭，指從集團外部購買甲醇、原料煤和電煤。2、購置低值易耗品是指不能列作固定資產且單價高于100元的物品。3、采購輔助及修理材料、電費、蒸汽（1）輔助材料是日常耗用的五金材料、備品備件、勞保物品、用品用具等。（2）修理材料包括日常修理、設備保養用材料。（3）電費、蒸汽費用指生產用的電費、蒸汽費用。4、存貨的盤虧、報廢：指在資產清查過程中出現的存貨盤虧、損壞報廢等。5、其他生產性開支：指不在以上項目內的其他生產性開支，如采購原料、銷售產品發生的運輸費用等。（四）非生產性支出1、各公司總經理費用：各公司總經理發生的所有費用。2、招待費用：包括內部招待費和外部招8、待費。招待費與禮品費不能嚴格劃分的，按招待費處理。3、差旅費用：包括職工出差發生的車船飛機票、出差補助、住宿費，不包括與出差有關的招待費、禮品費。4、辦公費用：包括辦公用品用具費、打印文印耗材、郵遞傳真費等。5、車輛費用：是指一輛車或一次發生的費用（公司自有運貨車發生的運貨費用屬于運輸費用），包括車輛保險費、車輛年檢費、車船使用稅、加油費、維修費、過橋過路費、停車費等。任何違章罰款，不得報銷。集中預付的加油卡款各公司可在3萬元內行使審批權。6、行政事業收費：是指行政事業單位收取的各類費用，主要包括排污費、檢測費、檢驗費、各類證照費、人防費等費用。7、大修費用包括設備大修、房屋維修、舊房屋重新裝9、飾等費用。8、促銷費用：指在銷售過程中發生的樣品費、客戶返利等所有促銷費用。9、其他非生產性開支指不包括在以上范圍內的、其他非生產性費用。（五）賒銷政策1、賒銷政策指在產品銷售過程中采取賒銷貨款的時間和額度。2、壞賬處置指應收賬款、預付賬款、其他應收款中不能收回的部分。（六）職工薪酬、福利崗位工資津貼福利標準包括職工崗位工資、獎金、津貼、補貼、車間工人的計件工資、銷售人員的提成工資、各類職工福利、社會保障費（如五險一金）、職工教育經費、工會經費、辭退職工支出以及非貨幣性福利等標準。（七）上交稅費上交稅費是指上交各類稅費，包括繳納當月實現稅費、繳納欠稅及預交稅費。（八）職工借款職工是指正式在編人10、員，且僅限于因公借款。第十條 財務授權管理制度第十一條第一款第一項各公司的審批流程完成后，由該公司分管財務的副總經理（未設副總經理的公司由總經理行使該項職能）最后付款時根據資金情況進行審核付款。第十一條 財務授權管理制度第十一條第一款第二項各中心的審批流程中，主管中心總經理指被集團總裁授權的中心總經理；今后集團總裁授權按“專項授權審批書”進行授權。第十三條 財務授權管理制度第十一條規定的審批流程，各公司根據自己的業務需要設計“支付款/報銷審批單”，至少應包括所列的經辦人、審核人、審批人，也可參照附件格式。第十四條 財務授權管理制度第十二條第一款規定各公司授權外審批事項，由公司財務部填報授權外審批申請書（格式見附表）。第十五條 本實施細則由集團財務管理中心負責解釋、修訂。第十六條 本實施細則自公布之日起執行。附表：專項授權審批書 編號：被授權人授權人授權范圍授權期限自 年 月 日起，自 年 月 日止授權事由授權外審批申請書 編號：申請單位申請內容申請事由申請單位財務部門意見申請單位負責人意見集團意見業務主管中心總經理審核意見總裁審批支付款/報銷審批單 年 月 日 集團總裁：供貨單位/報銷人總經理：項目摘要金額（大寫） ￥ 付款計劃實際付款業務部門負責人業務分管副總財務部門負責人財務分管副總經辦人附件張數 （大寫）支款人（簽印）