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1、裝飾公司財務資金及工程用款審批管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務部作為公司核心部門是從事一切財政事務及資金活動的管理與 執行機構，對公司的經濟活動進行核算和監督，負責公司的日常財務 管理和財務分析工作，其工作范圍和主要工作有：1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核 各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦 理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫 存現金及銀行空口票據，編報資金報表；處理、協調與工商、稅 務、金融等部門間的關系，依法納稅。2、負責公司會2、計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、 按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表； 按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔 助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清刀結、帳帳相符、帳實相 符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳 表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據 資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、 預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好 工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳 的設置，健全各項統計數據。4、建立經濟核算3、制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的 資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果 和財務狀況，為公司領導決策提供依據。5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。第-章資金審批制度1、總則（1）公司5000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。 如董事長不在公司需緊急用款可電話通知董事長由董事長聯 系財務批準后方可付款，待董事長冋來后補辦相關手續。5000 元以下（含5000元）可以由總經理直接簽字批準。財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由 法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責 保管。印章代管須辦理4、交接手續，代管人員必須對印章的使用 情況進行登記。財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票 預留在公司（已加蓋財務章及人名章），如因工作需要，需先 填好限額，并經公司主管領導批準。（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與 收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三 者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。往來款的沖轉（指非正常經營業務），財務部需做出書面說明經 董事長簽字確認后方可進行沖轉。提前做好資金調配工作不可 因非正業務資金支出造成資金短缺影響公司正常運營，如不得 已發生此類情況必須向董事長進行充分說明，提供資金使用計 劃，由董事長酌情處5、理，根據實際情況改變資金使用計劃，規 避財務風險。合理設置流動資金庫存最低存量，原則上非正常 資金支出不可使用最低存量資金。用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為 原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。（因掛靠其 他公司開展業務活動而產生的成本費用發票，在將發票原件交 給掛靠公司前必須留存復印件報財務入賬）。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下“施工工程專 用款支付審批工作流程”執行。支付給施工方的款項多少要根據甲方 付款情況而定，甲方未支付工程款我方要等待款項到位后在行支付, 支付給施工方工程款不得超過甲方撥付工程款。如有特殊情況需耍6、擠 占其他項冃回款或其他資金，支付工程款的項冃，必須進行書面說明 由總經理和董事長進行簽批方可付款，書面說明必須注明該項目的預 計回款時間以便財務部做好資金使用計劃。（與甲方訂立合同時在合 同中明確約定的回款周期本身較長視情況而定酌情處理）。 承包單位提岀付款申請，并填寫工程支付審批表。現場管理人員對其工程進度進行核實，簽字并確認。工程項目部對其工程進度及質量進行復核和驗收，工程項目負責人簽字并確認。財務部對其申請金額已付累計款金額等相關數據進行審核并確認 實際支付金額，財務部負責人簽字確認。財務部要對各項目在施 工周期發生的各項施工支出進行不定期不定點現場抽查，根據預 算核準各項支岀是否準確7、真實，在條件允許情況下財務部要對所 有項目的結算支岀工作進行實地監督，發揮實際意義上的核算與 監督職能。總經理簽字確認董事長簽字確認3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷在限額以內，須經公司總經理批準后財 務部方可報支，超出限額的由公司總經理及董事長簽字批準后財 務部方可報支。涉及應酬等非正常業務，需向總經理提前申請，經批準后方可開 展業務，未經批準發生的任何費用不予報銷。限額以內由總經理 批準，限額外由董事長批準。4、公司差旅費及交通補貼制度（1）車補；公司員工因公用私車外岀辦公的，必須記錄好起止點， 外出事由，公里數，將相關數據報送綜合事務部簽字確認，由綜合事 務部報送財務審核后8、報送總經理簽字予以發放。具體規定如下 排量在1.6以下（含1.6）每公里補助0.8元。排量在1.6以上每公里補助1元。（2）差旅費用外地出差需住宿的總經理每天食宿150元，經理120元，職員100元。不須住宿的餐費補助總經理50元，經理35元，職員20元。5、車輛維修費及汽油費管理制度（1）公司車輛維修保養由綜合事務部統一管理，應指定維修點，維 修費用一般釆取銀行轉帳的方式結算。（2）公司汽油卡由綜合事務部統一保管并設帳登記使用。6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。（1）公司辦公用具由綜合事務部統一采購，管理。（2）辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。（3）公司各部門因工作需要，需邀請有關單9、位人員召開會議的，應 由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦綜合事 務部統安排。7、行政費用報銷制度（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、 差旅費，向個人支付的其他零星開支。（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員按規定粘貼 填寫，取得的原始票據應按照財務部規定整齊粘貼，取得的發 票與收據不得混貼，要分開黏貼填寫報銷單，填寫與粘貼不符 合規定的不予報銷，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照 本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的 規定進行審批支付。（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實 施。（4）如出現臨時采購10、資金需求，要向總經理提前中請，經批準后作 為臨時性借款，必須填寫借款單據，借款單留財務存底入賬， 待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人，原借條入賬后不予退 還。臨時借款周期不超過一周，如有特殊情況需提前向財務部 說明情況延遲報銷時限。（5）報銷人應及時填寫報銷單，自行找到相關負責人簽字，待單據 具備報銷條件后及時送報財務予以報銷，財務部在資金充足具 備報銷條件下不得以任何理由延遲報銷，做到具備報銷條件的 報銷單當日處理完畢。如有特殊情況及時上報財務經理。K 公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保 證、，承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托 簽署。2、公司工程部主要負責工程造價11、的預測及審核，工程招投標 文件的編制，工程決算的審定。3、采購部負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同 的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確 保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，大宗釆購 需采購部組織招標工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄 材料價格變動的歷史資料。4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司 各項工程成本的構成及用款計劃，必要時需到項目現場進 行實地勘察。（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后 決算的審定工作。5、工程中間結算程序（1）施工單位于每月1到3將工程進度結算報送工程部審核12、，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文 件資料提出審核意見，并在每月5日內送財務部會簽。（2）財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額, 以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀 況提出付款意見，報送公司主管領導審批。6、工程決算程序（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程 中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。（2）財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數 和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算 應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。（3）大工程辦理決算,應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、 設計部、財務部及其13、他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。1、公司財產的范圍（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品。（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工 具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用 年限不足年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算由綜合事務部歸口管理。（2）公司各施工工地使用機器設備，動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。（3）綜合事務部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核 算，應設立臺14、帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況, 負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦 法。3、財產的購置與調撥（1）綜合事務部根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行 市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后 方可采購。（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單 一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購 計劃辦理報銷手續，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺 帳。（3）財產購回后，財務部憑財物發票及采購計劃辦理報銷手 續，財產歸口管理部門登記臺帳。（4）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手 續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。4、財產的清查、盤點。（115、）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年 終必須進行一次全面的盤點清查。（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。（3）財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益 報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損 失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應 會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公 司主管領導決定處理意見。（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產, 使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由 有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力 原因造成損失的，應上報16、總經理，決定處理意見。主管工 程和財務領導審核。第四章合同回款制度1、 回款是公司經營之根本，作為日常管理工作，總經理必須 親自抓回款工作。回款是相關各部門一把手的主要責任, 回款指標是考核的關鍵指標。（1）財務部專門負責應收賬款的管理，直接匯報給總經理。（2）財務部根據各工程項目交付使用的情況合理評估回款預計 時間，從項目交付甲方審計直至結算付款到賬為一個回款 周期。（3）制定合同時，必須在合同內明確付款時間，明確到幾個工 作日內支付款項，做到催收回款有據可依。明確交工狀態， 我方做到哪一步才是交工狀態，在合同上描述清楚以免日 后責任不清影響回款。（4）交工手續，各個項目的甲方在最后交工驗收17、時要求具備的 手續是不一樣的，所以當項目開工時就要向甲方的各部門 問咨詢清楚，驗收交工時需要哪些資料手續，這些部門包 括基建部、財務部以及甲方聘請的第三方機構等，凡是涉 及到的部門都要咨詢到，并詳細記錄下來，提前準備好相 關手續與資料，不能因手續問題導致無法回款。（5）強化管理，實施責任人制度，明確獎罰制度。（6）配備專職公關人員，應在市場部或項目部配備公關經理， 其職責就是專門回收工程款，其工資應與回款直接掛鉤， 項目經理和公關經理都要主動和甲方保持聯系，直到工程 款全部要回，要給公關經理充分授權，權責利相結合業績 評價，利益掛鉤，對業績突出的公關經理要重獎，業績差 的通報批評或撤換。（7）18、各項目回款期限為90天準呆賬應收款逾期1至90天呆賬應收款逾期90-150天壞賬應收款逾期150以上（8）應收款預警期限：到期前90天開始預警（9）回款情況分析會：每周六公司經營例會研究應收款逾期原 因提出有效可行的催收方案，如因工程質量手續問題等自 身原因造成應收款逾期的查明原因責任到人。根據冃前公司經營狀況與回款情況，由于合同本身利潤點高，屮 方撥付的預付款和中期款暫時可以支撐資金需求，但隨著市場與 業務的變化，本著長期發展的目標，目前的回款狀況與管理不加 強與改變，在未來的日子里可能會造成接的項目約多資金越緊張 的局面，甚至會影響到企業生存。回款問題惡化是施工單位倒閉 的主要成因，所以公司在運營的發展階段就要把回款作為重中之 重。避免出現“不干是等死，干是作死”的尷尬局面。