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1、縣城經(jīng)開區(qū)管理委員會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)范編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為規(guī)范經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)務(wù)行為，理順關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)行政企事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則，結(jié)合開發(fā)區(qū)實(shí)際，制定本規(guī)定。一、收入管理（一）各項(xiàng)收入應(yīng)全額納入單位財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)行統(tǒng)一核算并按照“收支兩條線”和“票款分離”的有關(guān)執(zhí)行，不得以支抵收，坐支收入。（二）在國(guó)家法律法規(guī)和政策許可范圍內(nèi)，充分利用單位資源，稅收合法組織收入，嚴(yán)格截留，轉(zhuǎn)移收入，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，設(shè)賬2、外賬，嚴(yán)禁公款私用。（三）組織收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目，范圍進(jìn)行，禁止亂收費(fèi)。（四）嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)各種發(fā)票，收款票據(jù)管理。（五）管委會(huì)土地出讓金和城建配套費(fèi)返還，應(yīng)按規(guī)定用于園區(qū)內(nèi)土地征用及報(bào)批和配套公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等支出，不能轉(zhuǎn)移用途。（六）各科室在簽訂收入合同后，應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)科備案。并按合同規(guī)定金額時(shí)間執(zhí)行，先收款后開票。當(dāng)月28號(hào)之前，收入業(yè)務(wù)科室將所開發(fā)票報(bào)送到財(cái)務(wù)科。 對(duì)于不執(zhí)行合同不收，到期不簽訂合同，責(zé)任由該業(yè)務(wù)科室自負(fù)。（七）各項(xiàng)收入（如代付的水電費(fèi)、填方款、圍墻款、保潔費(fèi)、租賃費(fèi)等等）業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)催收。二、支出管理（一）辦公費(fèi)所有辦公用品統(tǒng)一由辦公室購(gòu)買，3、個(gè)人不報(bào)銷辦公用品發(fā)票。車輛維修，車輛保養(yǎng)，按程序報(bào)綜合辦領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室派人和專職司機(jī)參與，定點(diǎn)維修，大修可能超過規(guī)定預(yù)算的，報(bào)主任會(huì)議批準(zhǔn)。（二）差旅費(fèi)按XX縣財(cái)政局關(guān)于XX縣機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行。出差人員須填寫出差審批單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意方可出差，并報(bào)綜合辦備案,3天以內(nèi)(含三天)出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),超過3天以上的出差由分管人事領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。管委會(huì)副主任出差由主任(書記)批準(zhǔn)。（三）接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，按縣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。接待費(fèi)支出必須限于公務(wù)接待,嚴(yán)禁非公務(wù)接待或假公濟(jì)私的接待費(fèi)報(bào)銷,接待工作一律由綜合辦歸口管理。1.所有接待先由接待科室與綜合辦聯(lián)系,由經(jīng)辦人填報(bào)，由管委會(huì)分管4、人事領(lǐng)導(dǎo)簽字,再報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過1000元以上的接待還需報(bào)管委會(huì)主任審批。2.重要接待事先由綜合辦向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告后，由主任辦公會(huì)議確定接待方案，綜合辦負(fù)責(zé)實(shí)施。3.因特殊情況，事先未審批的，接待后3個(gè)工作日內(nèi)要補(bǔ)填審批單,并由接待人說明理由,經(jīng)綜合辦審核后呈交分管人事領(lǐng)導(dǎo)審批。否則,財(cái)務(wù)部門一律不準(zhǔn)報(bào)銷。4.對(duì)確需跨縣市接待的,事先需經(jīng)開發(fā)區(qū)管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,否則不予報(bào)銷。5.接待費(fèi)不準(zhǔn)簽單，實(shí)行一次一結(jié)。培訓(xùn)費(fèi)為鼓勵(lì)干部職工積極參加各類在職學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高政治理論水平和業(yè)務(wù)工作能力，參加在職學(xué)習(xí)培訓(xùn)應(yīng)以能按要求完成本職工作為前提。（1）上級(jí)組織部門或園區(qū)管委會(huì)組織的選送干部的學(xué)習(xí)培訓(xùn)5、，費(fèi)用報(bào)銷按財(cái)政規(guī)定的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（2）對(duì)于專業(yè)技術(shù)人員參加的與本職工作相關(guān)的職業(yè)培訓(xùn)、繼續(xù)教育等費(fèi)用，需事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報(bào)銷；與本職工作無關(guān)的職業(yè)培訓(xùn)、繼續(xù)教育等費(fèi)用由個(gè)人自行負(fù)擔(dān)。（四）宣傳費(fèi)1.宣傳工作（包括廣告宣傳、宣傳冊(cè)制作、節(jié)日慶典活動(dòng)、網(wǎng)站等）由綜合辦歸口管理，大型招商選資活動(dòng)由招商局實(shí)施。2.重要宣傳活動(dòng)由綜合辦向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告后，由主任會(huì)議確定宣傳方案。3.日常宣傳活動(dòng)由綜合辦提請(qǐng)分管宣傳的領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后實(shí)施。4.相關(guān)科室如須進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，由科室負(fù)責(zé)人提請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施，并報(bào)綜合辦備案。5.宣傳費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一結(jié)算。（五）工程相關(guān)費(fèi)用1.工程相關(guān)費(fèi)用（如：監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)6、計(jì)費(fèi)、測(cè)量放樣費(fèi)、審計(jì)預(yù)結(jié)算費(fèi)、審標(biāo)費(fèi)等）支付，需事先簽訂合同或協(xié)議，按合同或協(xié)議規(guī)定付款。2.土地報(bào)批等費(fèi)用支付需附結(jié)算清單。（六）工程款1.工程開工后，工程責(zé)任科室須及時(shí)將相關(guān)文本（合同、招投標(biāo)文本、中標(biāo)通知書等）報(bào)財(cái)務(wù)室備案；如在首次付款前未提交相關(guān)資料備案，一律不予支付或退還相關(guān)工程款項(xiàng)。2.工程款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照相關(guān)工程法律法規(guī)及合同文本執(zhí)行；3.具體款項(xiàng)的支付：工程進(jìn)度款支付由工程現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人審核承包單位上報(bào)的工程支付票據(jù)及相關(guān)材料，嚴(yán)格核對(duì)實(shí)際工程量，確定建設(shè)工程價(jià)款數(shù)額，按相關(guān)規(guī)定可以支付工程款后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填報(bào)工程款項(xiàng)支付審批單并簽署意見，再報(bào)業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后7、，并經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過，再報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；工程結(jié)算總金額20萬元以上的，最后一期工程款支付需提供經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審定后的工程結(jié)算書并由招投標(biāo)中心簽字確認(rèn)工程結(jié)算書已報(bào)財(cái)政相關(guān)科室備案后，方可付款；工程質(zhì)保金支付由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填報(bào)工程保修金結(jié)算審批表并簽署意見，再報(bào)業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，并經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過，再報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.造價(jià)變動(dòng)：材料價(jià)格漲跌、政策處理等引起的工程造價(jià)變動(dòng)及設(shè)計(jì)變更引起的單項(xiàng)造價(jià)增減按XX縣政府投資項(xiàng)目工程變更審批暫行辦法（仙政發(fā)2007153號(hào)），經(jīng)班子會(huì)議研究確認(rèn)后予以實(shí)施，變動(dòng)部分款項(xiàng)待工程竣工驗(yàn)收后由造價(jià)咨詢部門審核一并結(jié)算；單項(xiàng)造價(jià)增減幅度在10以內(nèi)的設(shè)計(jì)變8、更事項(xiàng)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后予以實(shí)施。（七）其他款項(xiàng)土地征用及遷移補(bǔ)償?shù)认嚓P(guān)支出需事前簽訂合同（協(xié)議），按合同（協(xié)議）規(guī)定支付；涉及款項(xiàng)支出的其他事項(xiàng)，均須事前提請(qǐng)班子會(huì)議研究后方可支出。三、資金管理（一）個(gè)人一律不準(zhǔn)借用公款私用。因工作需要須向財(cái)務(wù)借用公款時(shí)，要填寫借據(jù)并注明用途，經(jīng)辦、局主要領(lǐng)導(dǎo)審核再由管委會(huì)主任審批同意后方可借用。借款人要及時(shí)結(jié)清借款。各辦、局不得向外借款。（二）管委會(huì)及其辦局與業(yè)務(wù)單位及個(gè)人發(fā)生的往來款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格控制及時(shí)辦理結(jié)算，年終全部清理。除不能辦理結(jié)算的款項(xiàng)外，不得跨年掛帳。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)管理要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法，建立健全應(yīng)收、應(yīng)付、9、暫存、暫付等往來款項(xiàng)的內(nèi)部管理制度。對(duì)現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，銀行存款要定期核對(duì)，做到帳證、帳帳、帳表相符，定期對(duì)帳。（二）固定資產(chǎn)管理，要健全固定資產(chǎn)帳，做到帳、卡、物一致。辦公室要指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、保管，實(shí)行定位、定人管理制度，定期或不定期清查盤點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，要按照有關(guān)程序辦理報(bào)批手續(xù)，其變價(jià)收入和有償轉(zhuǎn)讓收入納入單位國(guó)有資產(chǎn)收益收入管理。（三）需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，須經(jīng)管委會(huì)集體討論同意后方可購(gòu)買。如果屬控購(gòu)商品或是政府采購(gòu)目錄內(nèi)的商品，須報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后方可辦理。新購(gòu)的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)產(chǎn)專管員登記簽字后方可報(bào)銷。五、報(bào)銷注意事項(xiàng)1.在資10、金結(jié)算中，不得使用現(xiàn)金支付，需轉(zhuǎn)帳支付；對(duì)于有經(jīng)營(yíng)收入性質(zhì)的支付款項(xiàng)，金額在100元以上要求開具正式稅務(wù)發(fā)票，不得使用收據(jù)。2.由于月底帳務(wù)處理工作需要，每個(gè)月的最后兩個(gè)工作日原則上不予業(yè)務(wù)報(bào)銷；發(fā)票一般不能跨年度報(bào)銷（12月20日后取得的發(fā)票可在下年度報(bào)銷），如有特殊情況當(dāng)年不能及時(shí)報(bào)銷的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可在下年度報(bào)銷。3.報(bào)銷會(huì)議費(fèi)，須附會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批意見、會(huì)議簽到名冊(cè)及具體費(fèi)用清單；報(bào)銷接待費(fèi)，須附“公務(wù)接待審批單”及“酒店簽單”。簽單和結(jié)帳至少有兩人經(jīng)手，審批單上寫明接待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、人數(shù)、事由等項(xiàng)目。4.報(bào)銷汽車修理費(fèi)、汽車燃料費(fèi)、車輛過路費(fèi)等其他費(fèi)用，須附詳細(xì)清單及11、事由；汽車保險(xiǎn)參照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。5.報(bào)銷差旅費(fèi)，須附“出差審批單”及詳細(xì)消費(fèi)清單，住宿費(fèi)發(fā)票要注明：付款單位名稱、結(jié)帳時(shí)間、住宿天數(shù)、人數(shù)、房間數(shù)等信息。6.購(gòu)買屬于政府采購(gòu)范圍內(nèi)的物資，須按政府采購(gòu)程序辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，發(fā)票及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門。7.評(píng)審費(fèi)和會(huì)議補(bǔ)貼只限于參加會(huì)議的專家，單位內(nèi)部人員不得領(lǐng)取。8.施工企業(yè)在開發(fā)區(qū)從事建筑安裝等工程業(yè)務(wù)，每筆工程款都要求開具稅務(wù)發(fā)票，支付工程款時(shí)，須附工程合同書、工程款支付審批表（注明：監(jiān)理意見、工程管理人員意見等）；支付村集體或個(gè)人承包的工程款項(xiàng)，要求開具稅務(wù)發(fā)票，須注明審核意見；支付政策處理中征地款、補(bǔ)償款時(shí)，須附征地合同或協(xié)議書發(fā)票等材料。912、.任何報(bào)銷發(fā)票上的付款內(nèi)容要與實(shí)際項(xiàng)目?jī)?nèi)容一致，收款人與發(fā)票的收款單位名稱（加蓋公章）必須一致。報(bào)銷實(shí)行“一站式服務(wù)”，由經(jīng)辦人員送業(yè)務(wù)科室科室長(zhǎng)及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)核對(duì)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。10.工程責(zé)任科室要及時(shí)收集、保存工程項(xiàng)目相關(guān)材料，并建立預(yù)付款、工程進(jìn)度款等臺(tái)帳；要及時(shí)清理各種往來款項(xiàng)，對(duì)于預(yù)支付的款項(xiàng)，要及時(shí)辦理結(jié)算。11.各科室加班夜餐費(fèi)補(bǔ)貼，以科室為單位，每月匯總結(jié)算一次。六、審簽人責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在報(bào)銷單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。（二）科室長(zhǎng)對(duì)本科室資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果，承擔(dān)科室領(lǐng)導(dǎo)責(zé)13、任。（三）科室分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本線條資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果，承擔(dān)線條領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（四）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核支出票據(jù)的合規(guī)性、合法性、報(bào)銷手續(xù)的完整性，對(duì)報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性不作審核。（五）財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)預(yù)算和資金調(diào)度情況，對(duì)資金的支出提出支付計(jì)劃和意見，負(fù)責(zé)復(fù)核財(cái)務(wù)人員的審核內(nèi)容，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。七、財(cái)經(jīng)紀(jì)律（一）單位職工要自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，嚴(yán)格按照單位財(cái)務(wù)管理制度辦事，支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，不得擅自報(bào)銷未按規(guī)定程序?qū)徟陌l(fā)票；不得報(bào)銷白條和非正規(guī)發(fā)票；不得戶外開戶、帳外設(shè)帳、公款私存14、挪用公款。八、財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)（一）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)章和法人章必須分開管理，做到相互監(jiān)督、相互制約，會(huì)計(jì)管賬、出納管錢，錢賬分離。（二）出納人員要認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，定期與開戶銀行(資金部)對(duì)帳，確保資金安全、完整。（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)切實(shí)搞好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析工作，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確及時(shí)向主任和分管領(lǐng)導(dǎo)或辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（四）要建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，每月應(yīng)將單位財(cái)務(wù)收支情況向主任報(bào)告，每半年向主任辦公會(huì)議報(bào)告，每年向全體工作人員通報(bào)。以上管理辦法，請(qǐng)全體管委會(huì)干部共同遵守。凡不符合財(cái)務(wù)制度、審批手續(xù)不全的各種費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定和程序辦理業(yè)務(wù)，須承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。以上規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。