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1、財務服務公司資本金籌集存貨管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第1章 總則第2章 公司財務管理體系及權限第3章 會計核算與會計監督第4章 會計機構與會計人員第5章 會計基礎管理第6章 公司預算管理第7章 資本金籌集與管理第8章 資金管理第9章 存貨管理第10章 固定資產管理第11章 在建工程管理第12章 無形資產及遞延資產管理第13章 投資管理第14章 成本費用管理第15章 收入管理第16章 利潤及利潤分配管理第17章 財務報告第18章 會計電算化管理第19章 合并會計報表管理第20章 會計檔案管理第212、章 附則第一章 總則第一條 為了適應社會主義市場經濟的客觀要求,按現代公司制度規范公司的會計核算和財務行為,完善財務制度體系,保證會計資料真實、完整，根據中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、公司財務通則、公司會計準則和會計基礎工作規范的有關規定，并結合公司生產經營特點和管理要求，特制定本制度。第二條 本制度適用于財務服務有限公司。第二章 公司財務管理體系及權限第三條 公司應建立嚴密、科學的財務管理體系，實行財務總監的監管制度,以保證管理工作正常開展。第四條 公司財務部門是公司財務管理中心，負責組織、監督本公司財會管理工作；編制、執行、分析公司財務預算；對資金實施集中管理，統一調度；參與3、經營決策，并做好公司成本、費用、利潤指標的考核；監督公司財務收支，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅（費）；配合其他部門做好各項基礎管理工作。第五條 公司的財務管理權限應按以下原則確定：第一節 公司負責人財務管理權限（一）認真遵守國家法律、法規，樹立以財務管理為中心，以資金管理為重點的公司管理觀念；（二）根據公司整體發展而確定的公司年度財務預算，按經營計劃和財務成本費用計劃組織好公司經營活動，確保財務預算和年度利潤目標的順利實現，確保公司資產保值、增值；（三）根據公司規模、經營方式和組織形式設置公司財務管理機構；（四）負責組織公司投資的決策，并對決策結果承擔主要責任；4、（五）依法保障財務部門和財會人員履行職責；（六）接受財務、稅務、審計機關等外部的檢查監督，對本公司發生的經濟損失和重大違紀事項負主要責任。（七）組織公司制定具體財務管理辦法。第二節 公司財務負責人是指財務總監或行使財務總監職權的公司領導人員，其權限如下：（一）宣傳貫徹落實國家有關財經政策、法規，組織制訂公司財務管理和會計核算實施細則；并及時研究國家的各項政策對公司經營過程中產生的影響；（二）組織領導公司財務部門開展財務管理和會計核算，協調公司各職能部門的關系，保證財務部門正常的工作秩序；（三）組織制定公司年度財務預算和財務成本計劃，并負責組織實施和考核；（四）審核公司重要財務事項，對發生的重大5、違紀事項負有直接責任。1審核公司月、季、年度各類會計報表和財務報告，并對報表和報告的正確性負責；2審簽限額以下資金的劃轉；3負責公司各類資產盤盈、盤虧及損失的審批，并負責組織查明責任；4負責各類資產的轉移和租賃的審批；（五）參與公司經營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導意見，并承擔相應決策責任；（六）負責公司籌資活動，權衡籌資成本，掌握公司資產負債結構，發現問題負責向公司負責人提出解決意見；（七）組織領導公司會計電算化工作，并做好有關部門的協調；（八）搞好公司各級財會人員的崗位技術培訓工作，不斷提高財會隊伍政治和業務素質。第三節 公司財務部門負責人權限：（一）宣傳貫徹落實國家各項財經6、政策、法規，制訂落實會計人員崗位責任制，并負責實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務管理的各項工作。（二）負責制定公司財務管理辦法，組織正確會計核算，并對公司的財務管理和會計核算負責指導，落實規范的會計基礎管理工作；（三）及時籌措和統一調度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映公司財務狀況和經營成果，監督財務收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性、完整性負責；（四）參與公司的經營決策和項目決策，為決策提供準確的會計資料；（五）負責公司財務預算和財務成本費用計劃的編制工作，定期檢查公司的成本費用、利潤的執行情況，研究并及時解決執行過程中存在的問題；（六）具體組織公司會計電算化7、工作，運用現代化管理手段及科學方法，不斷提高公司會計電算化水平；（七）合理組織人員，科學分工，統籌處理會計核算中出現的各種問題，保證公司財會工作的正常進行。第三章 會計核算與會計監督第六條 公司必須據實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告；不得以虛假會計資料設置帳簿，不準設置帳外帳，私設“小金庫”。第七條 公司必須實行會計監督，建立健全公司內部財務管理制度和內部牽制制度實施細則。在接受公司外部監管部門監督的同時，加強內部審計的作用，真正做到防患于未然。第四章 會計機構與會計人員第八條 公司應根據自身規模及生產經營特點設置會計機構，財務總監，負責協助公司負責人領導公司財務工作。第九8、條 公司會計人員上崗必須符合會計法的基本要求，并承擔相應法律責任。第五章 會計基礎管理第十條 公司必須建立適應競爭環境的內部管理制度，扎實做好會計基礎工作，全面加強經營、成本、財務、營銷等各項管理工作。第十六條 公司經營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。第十七條 公司必須建立健全內部收費管理體系，并積極開展各項工作。第十八條 公司必須建立定期和不定期各類財產物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應履行報批手續，確保帳、9、卡、物相符。第六章 公司財務預算管理第十九條 公司為保證生產經營活動的正常開展，必須根據公司經營計劃大綱編制公司年度財務預算。第二十條 正確執行預算，監督檢查財務預算執行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務預算管理的科學性。第二十一條 公司財務成本費用預計是根據公司年度財務預算確定的全年生產經營活動和經營目標的系統化、具體化體現，是公司組織經營活動的依據。通過財務收支預算和財務成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據。財務部門必須根據公司的年度經營計劃，編制年度（季度）財務預計。年度財務成本費用預計的內容包括：1、長期投資和短期投資預算；2、固定資產購建預算；3、現金流量預算；4、成本10、預算；5、管理費用、財務費用、銷售費用預算；6、銷售收入和利潤預算；7、其他預算等。第二十二條 公司財務預算應在上年四季度開始編制，經總經理審批后執行。公司財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執行情況及時向經營者公司匯報，保證年度財務預算的實現。遇到實際情況確需調整時，必須報公司總經理批準。第七章 資本金籌集與管理第二十三條 公司資本金按照投資主體分主要是個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關規定執行。第二十四條 公司應按照國家法律、法規和章程、協議的有關規定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業執照簽發之日起六個月11、以內籌足。分期籌集的最后一期出資應當在營業執照簽發之日起三年內繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業執照簽發之日起三個月內交清。籌集資本金一般有以下幾種方式：1、貨幣資金投資。2、實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。3、無形資產投資（不包括土地使用權）。無形資產的出資不得超過公司注冊資金的20%，確需超過20%的，應當報有關部門批準，最高不得超出30%。公司任何形式籌資都必須符合國家法規的規定。第二十五條 公司籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由公司據以發給投資者出資證明書。公司籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依12、法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉讓其出資必須遵循公司法和有關法規的有關規定。第二十六條 投資者出資的資本金的差額。資本匯率折算差額和接受捐贈的財產等列資本公積金。第八章 資金管理第二十七條 公司對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關規定，還應根據公司情況建立健全貨幣資金的各種內控制度。第二十八條 公司應健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴禁以“白條”抵充庫存現金。貨幣資金做到日清月結。第二十九條 集團公司所屬公司有條件的可設置內部銀行進行內部資金核算，公司內部銀行具有內部結算、信貸、監控和信息反饋的職能。第三十條 具體管理辦法按照集團公司資金管理辦法13、執行。第九章 存貨管理第三十一條 存貨是指公司在生產過程中為組織生產活動耗用而儲備的實物資產，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外銷商品、自制半成品、產成品等。第三十二條 公司存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應部門管理，外銷商品、產成品歸銷售部門管理，在產品、自制半成品歸生產部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統一由財務部門管理，應不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條 公司對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理調撥手續，并由財務部門據實核算。計量器具每年度由技術監督部門校驗。第三十四條 公司存貨的計價原則上統一采14、用一種方法，一經確定在一個會計年度內不得變動。公司必須建立比價采購制度，在公司價格委員會的指導下，實行貨比三家，擇優采購。第三十五條 公司對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關規定進行帳務處理。公司年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。具體實施細則要符合集團公司流動資產管理辦法有關規定。第十章 固定資產管理第三十六條 固定資產的標準原則上按照財政部規定執行，但結合集團公司情況制訂的固定資產目錄，公司必須遵照執行。第三十七條 集團公司所屬公司固定資產折舊方法采用平均年限法，（股份制公司采用加速折舊法）折舊方法和折舊年限一經確15、定，不得隨意變更。確需變更，由公司提出申請，由集團公司報主管財政機關批準，并應在財務報告中加以說明。第三十八條 公司應對固定資產定期或不定期進行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應帳務處理。第三十九條 公司固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門對實物負直接管理責任，財務部門負核算、監督、考核、檢查的責任。第四十條 具體管理辦法按照集團公司固定資產管理辦法執行。第十一章 在建工程管理第四十一條 公司工程項目在施工前要認真進行可行性調研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預算審查，竣工驗收批復及考核制度。第四十二條 在建工程在交付使用前因進行試16、生產所形成的可對外銷售的產品,按照實際銷售收入或預計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通公司試營業的收入,應列入當期損益),發生的支出計入在建工程成本。第四十三條 雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續的，自交付使用日起，按工程預算、造價或工程成本資料估算轉入固定資產，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復決算數調整原估價值和已提折舊。第四十四條 公司已發生的應計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當期費用。第十二章 無形資產及遞延資產管理第四十五條 公司取得的無形資產按實際成本或評估確認價值計價。除公司合并外，商譽不得作價入帳。第四十六條 遞延資產按原始成本計價17、，按受益時間在有效期內均衡分攤，計入制造費用或管理費用。開辦費用從開始經營月份的次月起按不低于五年的期限均攤入管理費。財政部門有專門規定的按規定辦理。第十三章 投資管理第四十七條 公司投資管理權限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項目必須報集團公司批準。第四十八條 公司財務部門、審計部門應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計部門應對投資項目的收回及收益狀況進行審計監督。第四十九條 公司的有價證券應由專人負責保管，并實行續時登記、定期檢查的制度。有價證券辦理抵押時，應經公司主管領導批準，并辦理有關手續，在備查薄上記錄。第五十條 投資成本18、的確認，應以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續費等相關費用。第五十一條 處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應確認為當期投資損益。第五十二條 具體管理辦法按照集團公司投資管理辦法執行。第十四章 成本費用管理第五十三條 公司應按會計核算的要求，分設生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用科目對工業公司成本和費用進行歸集和核算。第五十四條 公司應加強對成本費用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費用計劃，按月或季度分析成本費用升降原因，努力降低成本。第五十五條 公司成本費用核算應堅持權責發生制原則，不應以估計成本、計劃成本、定額成本代替實際成本。若公司按計劃成本或定額成本19、進行核算的，應按月調整為實際成本。第五十六條 具體管理辦法按照集團公司成本和費用管理制度執行。第十五章 收入管理第五十七條 收入的確認原則：（一）產品一經發出或勞務及他人使用本公司資產一經提供，同時收到貨款或取得收取價款的權利證據時，應確認收入；（二）采用分期收款銷售時，可按合同約定的各期應收款項或以本期實際收到的銷售價款確認收入；（三）采用預收貨款銷售時，商品發生即可確認收入；（四）委托代銷銷售時，當代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認收入；（五）在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯送交財務部門，無論商品是否發出，即可確認收入；（六）出口商品，陸運以取得承運貨20、物收據或鐵路聯運單；海運以取得出口裝船單；并向銀行辦理交單后即可確認收入；出口的商品確認收入一律以離岸價（）為記帳基礎，如按到岸價（）對外成交，在商品離境后所發生的應由公司負擔的外匯支付的國外運費、保險費、傭金和財務費用等，以紅字沖減收入。第五十八條 公司內部非生產部門使用本公司產品，不得以成本價格進行內部轉帳，而應以售價列為公司收入。第五十九條 公司來料加工業務，節省的原材料末退回來料單位，留歸公司所有，應按合理價值列為收入。第六十條 流通公司發生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應沖減當期收入。第六十一條 外貿業務發生的出口傭金應調整當期收入，即付給中間商的傭金沖減當期收入；收到中間商的傭金21、增加當期收入。第十六章 利潤及利潤分配管理第六十二條 利潤是公司在一定時期內生產經營活動的財務成果。集團公司所屬公司年度完成利潤指標由集團公司下達并予以考核。第六十三條 公司發生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內延續彌補，五年不足彌補時，應由稅后利潤彌補。第六十四條 股份有限責任公司稅后利潤分配，應根據股東大會和董事會有關規定進行分配。第六十五條 公司法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25% 。第十七章 財務報告第六十六條 公司應按公司財務報告制度的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務報告。根據監事會暫行條例的要求，上報公司有關資料。第六十七條 具體22、要求按照集團公司財務會計報告制度執行。第十八章 會計電算化管理第六十八條 公司財務部門應設置會計電算化管理崗，并建立相應崗位責任制，明確權限及責任。第六十九條 公司使用的會計電算化軟件應經集團公司財務管理部門的驗收，集團公司下發的各種軟件應妥善保管，不準外傳、轉讓。第七十條 公司應用計算機編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規范的要求。第七十一條 公司應做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報表應裝訂成冊，年末應將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。第十九章 合并會計報表管理第七十二條 合并會計報表的范圍，應包括所有的子公司和由23、集團公司控股的被投資公司。對納入合并范圍的公司應采用權益法進行核算。第七十三條 集團公司所屬公司合并會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，并執行集團公司統一規定的會計制度和會計政策。第七十四條 各公司應按集團公司規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料，上報資料應有債權方對帳清單，以備核對。第七十五條 集團內部相互之間業務往來的會計處理應嚴格貫徹權責發生制原則，相關的帳務處理必須符合集團公司財務會計管理制度的規定。第二十章 會計檔案管理第七十六條 公司會計檔案管理應符合會計基礎工作規范的要求及國家檔案管理的有關規定。公司會計檔案的范圍應包括：公司會計憑證，會計帳薄24、（包括備查帳），會計報表，財務預算，財務成本計劃，經濟合同，財務評價指標資料，財務分析，會計制度及規定和相關的各種批復等會計資料。第七十七條 公司會計檔案應由專人負責管理，并定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續。第七十八條 公司應建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經會計主管批準后方可查閱，管理人員應嚴格登記。凡需借用會計檔案者，借閱報告應經會計主管批準后，管理人員方可辦理借閱手續，閱后及時歸還銷號，以保證會計檔案的安全完整。第二十一章 附則第七十九條 本管理制度自年12月1日起執行。第八十條 本管理制度未盡事宜，按集團公司有關制度執行。第八十一條 本管理制度由集團公司財務部負責解釋和修改。