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1、貿易有限公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: *貿易有限公司財務管理制度第一節 總 則第一條為了加強公司財務管理工作，規范財務收支行為，統一報銷程序及規定，合理調度資金和提高資金使用效率，嚴格控制費用，根據國家有關法律、行政法規及公司的規定，特制定本辦法。第二條 員工應本著“高效”、“節約”的原則處理公司各項事務，有計劃、有控制地安排各項開支。第二節會計核算基本原則第三條公司的會計核算按照國家規定的會計制度進行處理。 第四條 記賬方法：借貸記賬法。第五條 核算基礎：權責發生制。第六條 記賬本位幣：人民幣。2、第七條會計核算方法前后各期應當保持一致，未經合伙人會議同意不得隨意變更。 第八條固定資產折舊年限 一、房屋、建筑物 20年 二、機器、機械和其他生產設備 10年三、交通運輸設備 8年 四、電子設備、電腦、辦公及文字處理設備 3年 第九條財務部門要定期和不定期的進行財產清查工作，確保公司財產安全完整及帳實相符，提高公司資產使用效率。如果發生財產盤盈或盤虧，應及時查明原因，并按規定程序報批后處理。第三節 貨幣資金管理第十條 經營中取得的各項收入必須及時入賬，任何人不得以任何理由或形式截流、挪用。第十一條 資金的使用必須嚴格按照規定的簽批權限。第十二條 現金收支管理：一、金額在1000元以上的支出，3、原則上使用支票支付，特殊情況經總經理同意后，可支付現金；二、為確保現金安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金一般不超過公司三天的日常零星開支，超過部分應及時送存銀行；三、每筆現金收支必須根據審核無誤的原始憑證辦理，并及時登記入賬，任何人均不得以未經批準或不符合財務規定的票據、白條等充抵現金，更不能挪用現金。財務負責人應當對出納庫存現金隨時進行抽查，確認是否相符并做好抽查記錄。四、庫存現金必須做到日清月結，賬實相符，發現問題要及時查明原因并予以糾正，給公司造成損失的，責任人應承擔賠償責任。第十三條 支票管理：一、現金支票和轉賬支票由公司出納根據用量到開戶銀行購買，同時做好登記和保管工作；二、4、為加強內部控制及審核程序，嚴禁讓一人保管簽發支票的所有印章，財務專用章由財務負責人保管，法人章和支票由出納保管;三、出納員應及時、正確登記各項收支業務，及時反映銀行存款余額，定期與銀行對賬并編制銀行存款余額調節表，保證賬賬相符、賬實相符；四、嚴禁將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用第十四條 采用銀行匯票、匯兌等其他結算方式的，應嚴格遵守票據法和銀行的有關規定。第四節 會計檔案管理第十五條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、經濟合同、納稅申報表、銀行對賬單及與生產經營管理有關的其他資料。第十六條 財務應設置專人負責保管會計檔案，定期將會計檔案按類別和順序進行整理、裝訂、立卷及登記。5、第十七條 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出意見，經財務負責人初步審查后，報公司總經理批準后執行；需報合伙人會議或者國家有關行政部門批準的，按照有關規定執行。第二十一條 會計檔案除總經理和執行總經理外，不得讓財務以外的任何人查詢翻看，特殊情況需征得總經理同意；第二十二條 會計人員因工作變動，會計檔案需要移交的，必須辦理交接手續，并由監督人、移交人、接收人簽字。第五節 費用管理體制第二十三條 日常費用主要包括辦公及勞保用品、通訊費、水電氣費、業務招待費、差旅費、交通費、網絡專線費、報刊費、郵政費、環衛費、維修費（包括設備、辦公器具等維修和維護保養等）、綠化費等其他公雜費等經常性費用。6、第二十五條費用借支：各部門由于財務事項必須先付款后取得發票的支出，日常開支備用金、出差人員經費納入借支款項管理。費用借支應遵循“當月借支，當月歸還”的原則。第二十六條費用支出方式：1000元以下的以現金結算，1000元以上的使用支票或公司賬戶轉賬結算；第二十七條費用報銷：費用支出部門報銷時應提供真實、合規的發票，確保交易背景的真實性，對費用支出的真實性、合規性、合理性負責。一、發票付款人必須填寫“武漢法雅品質貿易有限公司”，發票付款人不可漏填或填寫“個人”，定額發票除外。二、發票開具后必須加蓋新版發票專用章（橢圓型外觀），僅加蓋財務章或舊版發票不可作報銷憑證。發票專用章上單位或個人名稱應與發票7、領用人，開具人一致。三、手工發票必須書寫規范，涂改發票一律無效。第二十八條 費用報銷基本要求：一、必須取得合法、有效的原始憑證；二、所有原始憑證必須按照經濟業務性質（如：差旅費、招待費、辦公費、小車費）分類、分次、分頁粘貼填制，并由經辦人注明用途，所報銷的原始憑證張數和合計金額必須準確無誤，粘貼要求整齊、美觀；三、涉及一次購買多項商品和物資的業務，必須附有明細清單（加蓋收款單位公章），清單的金額必須與發票金額一致； 四、對于購買的實物（如：辦公用品、勞保用品），必須由使用人或保管人員簽字；五、財務人員應當對報銷單據所反映經濟業務的合理性、合法性、真實性進行認真審核，必要時有權向經辦人或相關單位8、個人進行核實；六、對于已報銷的單據，出納應當在票據上即時加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”或“已核銷”章。第二十九條 差旅費的報銷：一、員工因公出差可以向公司借支，出差人員應填寫“借支單”， 經相關授權人員簽批后，到公司財務辦理借款；二、出差人員回公司后應當在一周內報銷差旅費，不得累積后合并報銷，出差借支應遵循“前賬不清、后賬不借”的原則，財務人員要及時督促借支人員按時報賬，月底對借支情況進行清理；三、出差人員報銷差旅費，經相關授權人員簽批后，到公司財務辦理；四、出差期間發生的交通、住宿、伙食、電話及補助等各項費用，按照公司出差管理規定的相關標準進行報銷。第三十條 辦公用品及低值易耗品的報銷：一9、需購買辦公器具、辦公用品包括辦公桌椅、文件柜、沙發、茶幾、文具、文印用品、電腦等勞保用品的，應填寫辦公用品購買申請表，經執行總經理審批后，統一采購；辦公器具要登記造冊，明確使用地點和使用人，辦公用品綜合辦公室必須指定專人對其辦理領用登記手續。出納員定期對辦公器具使用情況進行盤點，辦公用品的購買、領用、庫存情況進行檢查。二、報銷辦公用品和勞保用品費用時，應當附有辦公用品購買申請表和相關驗收、入庫憑據。第三十一條 業務招待費的報銷：一、經辦人員報銷招待費時，應注明招待事由、來客人數和陪同人員等內容，招待費原則上接待一次報銷一次，不得累積后合并報銷；二、因工作需要接待客戶的物品做好購買和使用登記。10、需在外接待客戶的，事先填制業務接待申請表，招待標準嚴格按照公司業務招待管理規定執行；三、招待費的報銷標準和接待規格，嚴格按照公司業務招待管理規定執行。第三十二條 通訊費用、交通費用、保險費用的規定：一、通訊費用：執總以上管理人員據實報銷，其他工作人員通訊補貼發放根據工作情況另行擬定相關規定后執行；二、交通費用：因工作需要發生的直接交通費用據實報銷。三、保險費用：1、公司財產保險：經執總和總經理商議后購買；2、人身保險：按照國家規定繳納公司在冊員工的“五險”，并為公司員工購買意外傷害保險。第六節 財務管理分工一、會計（記賬員、采購員）工作項目（一）記賬員1、按國家統一會計制度規定設置會計科目，劃11、清費用的開支范圍及營業內外收入。2、及時確認銷售收入，計算財務成果及各種稅金，按期繳納各種稅款。3、負責公司的憑證審核，及時準確記帳，按日登記明細帳，定期（不超過三天）登記總帳，不允許先出報表后記賬。4、對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。5、按財務制度規定正確核算利潤分配。6、債權、債務及時登記、及時查清、按月做好財務狀況分析。7、外欠款項的催收和公司財產的記賬、清查和核對工作。8、負責與審計、財政、稅務等主管部門的工作接洽。9、財務檔案立冊，嚴格執行查閱制度及保管制度；10、負責渠道銷售、團購提成的辦理。11、固定資產的折舊：無形資產的攤銷，低值易消耗品的攤銷、壞賬準備、存貸盤虧、毀12、損和報廢的凈損失管理。（二）采購員1、店面貨品的采購；2、貨品交期的控制；3、賣品市場行情的調查；4、查證賣品的品質和數量；5、賣品品質和數量異常的處理；6、與供應商有關交期、交量等方面的溝通協調。二、出納（出納員、保管員）工作事項（一）出納員1、出納員負責現金、支票、發票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。2、現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日記帳，并按日核對庫存現金，做到記錄及時、準確、無誤。3、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調節表，隨時處理未達帳項；4、負責員工銷售提成、績效考核獎金的核算及發放；5、負責員工薪資的核算，每月10日發放上月工資；6、負責渠道銷售、團購提成的核算。713、按照國家規定繳納公司在冊員工的養老保險。8、業務印刷費、電腦耗材、專業保安費、保潔費及勤雜人員費用按照合同統一對外支付。9、按照規定支付各項稅金；10、公司印章管理；公司各項證照、設施設備說明書和售后保障卡管理；（二）保管員1、貨品、物品申購單的下達；2、管理好庫存物資和帳目，嚴格物資進出庫手續。物品進出庫必須過秤、點數、驗收，開入庫單，做到帳目相符。對不合格物品有權拒收。3、做好月終盤點和結帳工作，做到日清月結。4、庫存物資妥善保管，做好收、支、曬、封、貯、藏等各項工作。做好七防（防毒、防火、防鼠、防蟲、防竊、防潮、防霉）工作，保持庫房清潔衛生。物資擺放整齊。各類食品先進先用，防止變質。514、庫內不存放個人或其它單位的物品。食品庫房不準放入其它雜物及危險物品。庫房經常保持通風，防止食品受潮發霉。6、向供應商索取生產廠家營業執照、衛生許可證復印件和產品合格證、質檢證等有關供貨資料。7、各類物品懸掛標志卡，標明進貨日期、保質期，品名、產地、廠址。8、公司資產、物品的每月盤點，申購、采購、入庫驗收、登記臺賬、領用、盤點、報損等書面記錄檔案的整理和保管；第七節 財務管理規定一、公司財務報銷規定：1、日常辦理時，單筆2000元以下的支出由執總簽批辦理；單筆2000元以上的支出由總經理簽批后辦理；2、日常辦理時，單筆1000元以下的業務招待費用由執總簽批辦理，事后經總經理簽批入賬；單筆1000元以上的業務招待費用由總經理簽批后辦理；二、員工薪資按公司既定的公司員工薪資方案執行，如需調整由執總申請，須經總經理簽批方可執行；三、公司經營項目的收費標準和促銷優惠政策按公司既定的公司營銷方案執行，如需調整由執總申請，須經總經理簽批方可執行；四、每月預提費用：1、每月按月銷售額的5%計提接待費用；2、每月按月銷售額的5計提員工活動經費。 年五月