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1、軟件公司財務(wù)預(yù)算管理制度匯編編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總 則為了全面提高某軟件公司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加強公司成本費用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核提供科學(xué)的依據(jù)和支持，特制定本財務(wù)預(yù)算制度。公司財務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議，根據(jù)預(yù)算委員會決議，擬定公司整體預(yù)算。公司的年度預(yù)算主要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機構(gòu)/職能部門預(yù)算和項目預(yù)算三級預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算方式結(jié)合方式進行，逐步完善和細化。每月度輔以較詳細的各部門的資金和成本支出計劃。施2、行初期（12年內(nèi)），考慮到預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)。本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會，公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)。第二章 預(yù)算的組織形式和相應(yīng)職責(zé)1、某公司預(yù)算委員會為保證某公司計劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化和有效實施，特設(shè)立某公司預(yù)算委員會。預(yù)算委員會在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會授權(quán)下處理和決定計劃預(yù)算管理的重大事宜。公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)。組織分工公司預(yù)算委員會設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長擔(dān)任，執(zhí)行主席建議由公司財務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任；委員：建議由各個業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和3、資源中心、財務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔(dān)任。職責(zé)與權(quán)力 根據(jù)公司目標(biāo)制定出年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針，報決策委員會批準(zhǔn)； 審議公司年度預(yù)算，報決策委員會批準(zhǔn)； 提出預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改進意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突（在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行協(xié)調(diào)） 審議財務(wù)中心提交的公司年度決算； 接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改善的措施； 根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進行審議并作出決定；2、公司預(yù)算工作組預(yù)算工作組是公司的一個非常設(shè)機構(gòu)，在預(yù)算委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負責(zé)計劃預(yù)算管理文件編纂、指標(biāo)測算、預(yù)算組織和下達等全局4、性組織工作。預(yù)算工作組成員由預(yù)算委員會提名產(chǎn)生，建議組長由公司財務(wù)中心總監(jiān)兼任，財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理任執(zhí)行副組長，副組長由公司相關(guān)職能管理部門總監(jiān)擔(dān)任，成員由財務(wù)中心、人力資源部、資源中心、行政部、各個業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理擔(dān)任。成員人數(shù)在9人左右。預(yù)算工作組的常設(shè)機構(gòu)為財務(wù)部，專職負責(zé)計劃預(yù)算管理文件編纂、資料整理、匯總等工作。職責(zé)與權(quán)力 對各部門、各單位申報的年度預(yù)算初步方案進行預(yù)審，審核這些方案和指標(biāo)是否符合公司的方針、目標(biāo)，財務(wù)和其他經(jīng)濟數(shù)據(jù)與指標(biāo)是否達到基本要求,討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論，報預(yù)算委員會審議； 在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時搜集情況，提供預(yù)算推進中的各種動態(tài)分5、析報告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題； 按照規(guī)定的要求向預(yù)算管理委員會報告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)算執(zhí)行反饋總體情況；預(yù)算委員會指定的其他需要報告的工作； 對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見； 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作； 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算工作的意見。工作規(guī)則 預(yù)算工作組為非常設(shè)機構(gòu)，每次會議由預(yù)算工作組組長確定會議議程，并主持議事。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責(zé)； 預(yù)算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開； 預(yù)算工作組會議的有關(guān)材料準(zhǔn)備、整理、書面報告由財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理負責(zé)；3、預(yù)算編制、執(zhí)行機構(gòu)的設(shè)計各中心預(yù)算項目6、一覽表單位負責(zé)預(yù)算項目負責(zé)人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審定公司年度計劃預(yù)算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預(yù)算項目中心、工程中心業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算營銷中心業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測，銷售費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算資源中心資源發(fā)展計劃和相關(guān)管理費用預(yù)算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護計劃，能源費用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費預(yù)算、廣告費預(yù)算、樣品宣傳費預(yù)算、車輛使用費預(yù)算、車輛大修費預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計劃和培訓(xùn)計劃，工資福利預(yù)算、招聘、職工培訓(xùn)預(yù)算財務(wù)中心財務(wù)費用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營銷中心、項7、目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元/部門，直接承擔(dān)公司總體經(jīng)營目標(biāo)的分解業(yè)務(wù)目標(biāo)；行政部、資源中心、人力資源部和財務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門，業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)要來自與各業(yè)務(wù)單元/部門。第三章 財務(wù)預(yù)算的編制與修訂1、 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司的財務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi)部掌握用)及所含主要指標(biāo)組成。包括資金預(yù)算、管理費用及財務(wù)費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完成財務(wù)預(yù)算的編制，各公司需根據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟因素的預(yù)測，具體確定經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容。預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資8、與籌資活動信息的財務(wù)報表。為加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。各部門、業(yè)務(wù)單元、項目預(yù)算由業(yè)務(wù)計劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項目）、成本預(yù)算和費用預(yù)算、資金支持計劃等組成。2、 財務(wù)預(yù)算編制的方法：包括零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。公司2005年內(nèi)主要以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算結(jié)合為主。3、 財務(wù)預(yù)算的編制：(1) 預(yù)算小組在確定經(jīng)營預(yù)算、管理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，編制年度預(yù)算損益表。其中銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本、利潤總額為重要預(yù)算項目。(2) 預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項決策預(yù)算、9、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負債表。其中應(yīng)收帳款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算項目。(3) 預(yù)算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。首先要將企業(yè)活動分為營業(yè)活動、投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。A 營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤形成過程中的全部交易事項所引起的現(xiàn)金流動。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動收入；購貨及各項費用(剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等)的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他10、營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。B 投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括出售已購買的有價證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對外貸款、購買廠房設(shè)備、有價證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多，可不作為預(yù)算考慮的重點。C 籌資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。(4) 預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負債表應(yīng)正確編制，使施行考核的主要比率指標(biāo)，以利于公司的審批和考核。對預(yù)算編制中涉及的會計政策問題，如項目收入的、投資收益的確認、費用彈性化方法的選擇等，由公司財務(wù)部11、根據(jù)國家會計法規(guī)統(tǒng)一確定。各公司需對預(yù)算中重要項目的構(gòu)成、預(yù)算編制的依據(jù)做附注說明。4、 財務(wù)預(yù)算的修訂由于財務(wù)預(yù)算建基于總體的目標(biāo)經(jīng)營方案，預(yù)算的修訂是一個相當(dāng)復(fù)雜的問題。因此，在試行階段，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不做修訂。但考慮到公司目前各部門的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不確定性，公司可以通過彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算，每季度試行計劃相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末編制下季度的預(yù)算，視需要對年度的預(yù)算進行必要的調(diào)整。公司季度預(yù)算一般不作修改，如有必要，需財務(wù)中心根據(jù)有關(guān)部門的申請，向預(yù)算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預(yù)算委員會審議，需由決策委員會批準(zhǔn)。第四章 計劃預(yù)算的編制時間和工作程序12、建議2004年起預(yù)算編制工作時間表預(yù)算編制工作按公司會計年度組織，每年的預(yù)算提前一個季度（3個月）進行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個階段。各階段的工作任務(wù)、時間進度如下表：預(yù)算階段時間工作任務(wù)預(yù)算準(zhǔn)備10月10日前預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進展和實際完成預(yù)計情況，形成預(yù)算初步總結(jié)報告，提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會。10月18日前決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)13、利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達給預(yù)算委員會至工作組。10月24日前預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。10月27日前預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。10月31日前預(yù)算委員會開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過八個部門討論的目標(biāo)方案預(yù)算組織工作方案。續(xù)表預(yù)算階段時間進度工作任務(wù)預(yù)算編制11月1-3日預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門。11月4-6日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)14、算會議，安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量要求11月7-20日各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進行預(yù)算編制工作11月21-26日（1） 各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案（2） 各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案11月27-12月7日（1） 公司預(yù)算工作組匯總初步方案。對不合理的預(yù)算進行調(diào)整，討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論。（2） 將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門，各部門討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組12月8-20日（1） 將預(yù)算工作組確認的預(yù)算方案交預(yù)算委員會審議。不合格的部分駁回重編（2） 預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會簽署下發(fā)12月20-25日打印將訂15、成正式預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達項目預(yù)算在項目立項時制定和確定，由項目經(jīng)理提出項目預(yù)算，報相應(yīng)主管和財務(wù)部門審核，最終由決策委員會審批確定，作為項目成本費用支出的控制依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行情況作為項目考核依據(jù)。編制程序說明1） 預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進展和實際完成預(yù)計情況，形成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當(dāng)年的預(yù)算工作執(zhí)行情況，提出預(yù)算年度預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會；2） 預(yù)算委員會對預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進行討論，提出修改意見，報決策委員會；3） 決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，討論預(yù)16、算工作組和預(yù)算委員會提出的建議，董事長和各業(yè)務(wù)總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤、營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達給預(yù)算委員會至預(yù)算工作組；4） 預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)算年度的主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo)。預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取有關(guān)的建設(shè)性的操作性意見；5） 預(yù)算委員會開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；6） 預(yù)算工作組召開17、全公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門；7） 各個預(yù)算工作小組進行討論，依據(jù)下發(fā)的預(yù)算表格，著手預(yù)算編制工作，形成各個部門預(yù)算初稿；8） 各個部門將預(yù)算初稿上交預(yù)算工作組；9） 預(yù)算工作組負責(zé)各個部門預(yù)算指標(biāo)的匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表初稿；參照目標(biāo)方案討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論；10） 將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各個部門，各個部門經(jīng)討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組；11） 預(yù)算委員會討論通過預(yù)算工作組提交的預(yù)算總表初稿，最后將預(yù)算總表定稿上報決策委員會；12） 決策委員會對照明年戰(zhàn)略計劃安排，審核預(yù)算總表定稿，并簽署意見，下發(fā)執(zhí)行；1318、） 預(yù)算工作組將預(yù)算總表裝訂成冊，下發(fā)至各個部門。第五章 預(yù)算外資金的申請和調(diào)撥公司各業(yè)務(wù)單元或職能部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求，應(yīng)由業(yè)務(wù)單元的總監(jiān)（部門經(jīng)理）提出書面的預(yù)算外資金申請，并交財務(wù)中心審核，不超出5%時，由董事長的審批并核準(zhǔn)后，方可實施；超過5%時，需報董事長審批，經(jīng)決策委員會批準(zhǔn)后，方可實施。第六章 財務(wù)預(yù)算的控制與考核1、財務(wù)預(yù)算的控制在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要對企業(yè)經(jīng)營的各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個階段的重要預(yù)算項目進行事前、事中、事后控制。(1) 按經(jīng)營活動的階段進行控制A、事前控制：在編制預(yù)算過程中，對經(jīng)營活動應(yīng)進行嚴(yán)格的事前規(guī)劃和審核。B、事中控制：在經(jīng)營活動的過程中，19、要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從簽訂合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時起，即跟蹤、反饋，進行日常控制，對實際與預(yù)算的差異及時調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。C、事后評價：每項主要經(jīng)營活動結(jié)束，要對照既定預(yù)算做出評價，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營活動中采取積極措施，為完成財務(wù)預(yù)算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。(2) 按預(yù)算的主要項目進行控制為保證預(yù)算的實現(xiàn)，公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點及實際，針對重點預(yù)算項目及內(nèi)容進行重點控制。A、對營業(yè)成本的控制：對于公司而言，主要是人員的控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。B、對三項費用的控制：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進行費用的安排及申報，根據(jù)審批后的費用預(yù)算嚴(yán)格控制。對相對固定(管理)費用按預(yù)算絕對額20、進行控制。對經(jīng)營費用按其業(yè)務(wù)量的變化進行相對額控制。對相對可變(管理)費用按重點項目進行控制。主要應(yīng)控制好修理費、工資及獎金、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、差旅費、交通費、電話費等。C、對現(xiàn)金流量的控制：以保障公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)為目標(biāo)，各公司要在經(jīng)營活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)采取有效措施，努力開源節(jié)流，適當(dāng)留有余地。講求經(jīng)濟效益，不能停留在帳面利潤上，而要注重利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。同時，要科學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。D、對業(yè)務(wù)量的控制：由于三項費用中有一部分為相對固定費用，其不隨業(yè)務(wù)量的增減而變化。所以業(yè)務(wù)量的增減幅度應(yīng)小于利潤的增減幅度。因此，企業(yè)應(yīng)在人力、資金及市場可能的情況下21、，在事前嚴(yán)格控制的前提下，盡可能增加營業(yè)額，以求更好的規(guī)模效益。(3) 編制預(yù)算控制報告：公司各部按季編制預(yù)算執(zhí)行情況的控制報告，并上報公司財務(wù)中心。旨在分析過去，指出問題，控制未來，采取措施，以利于完成財務(wù)預(yù)算，改善公司的資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況。(4) 預(yù)算回顧分析公司執(zhí)委員計劃預(yù)算月例會領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)根據(jù)各公司具體預(yù)算的期間跟蹤、了解各業(yè)務(wù)單元預(yù)算的執(zhí)行情況，并按季進行全公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。對于各公司共性的問題及困難，及時溝通及反饋信息，專題研究，解決問題，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)單元經(jīng)營活動，以發(fā)揮整體優(yōu)勢，完成全公司的既定目標(biāo)。2、財務(wù)預(yù)算的考核施行初期的12年內(nèi)，由于預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性不足，建議不作為考22、核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)，公司預(yù)算和業(yè)績考核體系的結(jié)合宜逐步進行。(1) 各公司應(yīng)于下年第一季度，在公司財務(wù)決算的同時，對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況做出總結(jié)，將本年預(yù)算、修訂預(yù)算、本年實際及其增減差異，全面反映于預(yù)算執(zhí)行情況表中。(2) 營銷中心、項目中心、工程中心，應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況表對經(jīng)營活動進行動態(tài)分析，將主要預(yù)算項目如業(yè)務(wù)量變化、應(yīng)收帳款回收情況費用支出情況利潤完成情況、固定資產(chǎn)原值變化及依據(jù)等細化分解，進行實際與預(yù)算差異的詳細分析，并分析差異的原因。(3) 公司預(yù)算委員會檢查了解各業(yè)務(wù)單元和職能部門的會計處理及報表真實情況之后，依據(jù)業(yè)務(wù)單元和各部門的財務(wù)決算和預(yù)算執(zhí)行情況以及客觀環(huán)境、政策的變化，區(qū)分預(yù)算與實際的可控差異與不可控差異，通過全面分析，綜合考核各業(yè)務(wù)單元的業(yè)績，和職能部門成本控制的業(yè)績，進行評估，并依據(jù)公司獎金分配方案提出對各業(yè)務(wù)單元和職能部門進行獎懲的建議意見，經(jīng)決策委員會審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。