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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度商貿公司外商投資企業財務控制、財產及內部稽核管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 商貿公司外商投資企業財務控制制度第一章 總 則第一條 為了加強財務管理工作，本公司根據中華人民共和國外商投資企業財務管理規定，結合企業的實際情況，制定本制度。第二條 本公司財務管理的主要任務。1組織資金供應平衡，提高資金利用效果。2降低產品成本，增加企業利潤。3參加經營決策，提高經濟效。4實行財務監督，加強內部控制。第三條 本公司設置財務部，由董事會任命財務經理一人，在總經理和集團公司財務總監的領導2、下，負責主持公司的財務會計工作。財務部內設部門財務會計組，部門成本會計組，內銷會計組，綜合會計組。由財務經理聘任會計主任，財務主任和成本主任各一人。第四條 財務部統一管理全公司的財務工作，實行部門分級管理的原則，并逐步建立成本，利潤管理中心，推行目標管理責任制。第二章 財務收支第五條 各部門要在財務部的指導下，編好月度和年度現金收支預算，并檢查預算實際執行情況。1各部門要在年度前一個月，月度前一周編好現金收支預算交財務部。2現金收支預算的項目按“財務收支預算表”的現金部分編表。3財務部將各部門現金收支預算匯總后，加上轉賬部分，即為全公司的“財務收支預算”。4各部門在月度和年度終了后，在一周或一3、個月內編制“現金收支預算實際執行情況表”。第六條 對各部門零用現金(包括現金和銀行存款的支取)實行定額備用金制度，按簽批金額權限確定核準負責人。1各部門備用現金定額規定如下：生產1部 元 生產2部 元生產3部 元營業部 元 服務部 元 財務部 元 2規定按簽批金額權限確定核準負責人，以簽名為準。50 000元以上支出，由公司董事長審核批準。50 000元以下支出，由公司部門負責人審核批準。10 000元以下支出，由公司總經理審核批準。第七條 對各部門零用現金實行限額開支報銷的辦法。1各部門單項支出在1 000元以下的，在備用現金開支，然后匯總填制“零用金支付單”，將取得合法的發票單據附在后面，4、經有關負責人簽批后，列財務部辦理報銷審核手續，填制“付款傳票”，憑傳票到出納處領取現金。2各部門單項支出在1 000元以上的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“ 請款單”，經簽批金額規定的負責人核準簽名后，到財務部辦理預支款審核手續，然后到出納處領取支票或現金。3單項在1 000元以下的零用現金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，一般不要跨月。4單項在100元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不要掛賬。如有前賬未清，以后又需要預支款時，必須由部門有關負責人簽明前賬未清的原因后，才能繼續預支款項。第三章 財產管理第八條 加強對固定資產的管理，實行部門主管使用和財務核算管理的制度5、。1固定資產包括房屋及建筑物，機器設備，電子設備，工具模具，裝修，運輸車輛等，由固定資產所在部門負責保管使用，維修保養。2固定資產的建設與購置，要由需用部門提出申請，經簽批金額權限的領導人核準后，由有關工程部門進行建設或購置，在竣工驗收交付使用時，填制“固定資產交接證”，連同有關賬單入賬。3固定資產的停用，出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見，經總經理核準后交有關工程部門進行處理，并通知財務部入賬。4固定資產的清查盤點，每年要進行實地盤點一次，發現盈虧損壞，要進行處理，并檢查使用，保養和維修情況，作好記錄。第九條 存貨管理，實行永續盤存制，建立收、發、存、領、退的計量、計價、檢驗和定期盤點6、的制度。1存貨包括原材料、在制品、半成品、產成品、內銷商品及總務用品等物資。2各部門都有自己的存貨倉庫，同時還設有公倉，是公司的主要存貨倉庫。3存貨入庫要辦理點收數量，檢驗質量，填寫“驗收單”。4存貨出庫，要根據有關憑證辦理發貨，送貨手續。5存貨盤點，每年6月末和12月末為定期實地盤點時間，其余月份為賬面結存數量，對每種存貨在盤點時要填制“盤點單”，并經財務部門派人核數。實地盤點數量與賬面結存數量相比發生盈虧，要查明原因，進行調整處理。6存貨計價。（1）取得時的實際成本計價。（2）產成品按單位產品標準成本。（3）在制品、半成品的原材料按投入標準成本，工費按單位標準成本的一半計價。（4）內銷商品7、按售價法計算，減去進銷差價。第四章 外幣管理第十條 會計核算以人民幣為記賬本位幣。1對港幣和人民幣的比值，采取1:1的固定折合匯率記賬。在年度終了時，再按中國人民銀行公布的年末市場匯價(中間價)予以調整，其差額作為匯兌損益，記入當期損益。2對其他外幣，無論增加或減少，均采用當月1日中國人民銀行公布的市場匯價(中間價)作為折合匯率。3凡以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付，往來結算以及計價等業務，均要記錄外幣的數額，并換算為人民幣記賬。第十一條 對于現金，應收應付往來結算款項，均應按貨幣種類分別設賬記賬。1對于現金要分別按港幣、人民幣和其他貨幣分別設現金日記賬和現金賬戶記賬。2對于銀行存款同樣要8、按港幣、人民幣和其他貨幣及不同賬號設銀行存款日記賬和銀行存款賬戶記賬。 3對于應收或應付賬款等往來結算業務，也應按港幣、人民幣和其他貨幣分別設置賬戶記賬。第五章 內部稽核第十二條 加強內部稽核，設置會計稽核崗位，從事包括事前、事中及事后的審查，復核與核對工作，以保證賬證，賬賬及賬表相符。1稽核經濟業務的合法性、真實性，防止違法違紀。2稽核原始憑證的合法性、正確性，防止偽造涂改。3稽核記賬傳票與原始憑證的一致性、保證賬證相符。4稽核賬簿與記賬傳票的一致性，保證賬證相符。5稽核總賬與明細賬的一致性，保證賬賬相符。6稽核報表與賬簿的一致性，保證賬表相符。第十三條 加強財產物資的盤點，做好電腦收發存記9、錄，保證賬實相符。1對所有存貨每月編制一次期末存貨計價報告表，以滿足計算財務成本的需要。2對所有存貨在6月末和12月末進行實地盤點及計價工作，發現與賬面結存數不符，要查明原因，進行調整處理。3對固定資產每年在第四季度進行一次清查盤點，并與賬面進行逐項核對，發現問題，查明原因，報告總經理進行處理。 第十四條 加強會計電算化的管理，建立嚴格的崗位責任制。1建立會計主管，財務會計，成本會計，電腦會計及出納人員的崗位責任制，明確系統運行，維護權責關系。2建立嚴格的審核制度，要對輸入前的會計傳票和輸入后登賬前的會計數據進行嚴格的審核。3建立會計軟件和會計數據的安全保密制度，制定防范計算機病毒的措施。4加10、強會計數據的管理，建立會計數據備份及恢復制度。5加強對電腦設備的管理，并指定專人負責。第六章 內部審計第十五條 由審計部負責對各部門的財務收支及其經濟業務進行審計監督。1調查和評價內部控制制度，檢查各部門存在的漏洞和浪費現象，提出防止差錯和弊端的改進措施，加強財務管理控制。2審查財務收支，抽查記賬傳票，檢查原始憑證及其經濟業務的合法性、真實性和正確性。3審查記賬傳票的編制和輸入電腦的正確性，檢查會計賬目和各部門之間及往來結算的正確性。4審查會計報表及各種報表的合規性、正確性，抽查盤點財產、存貨、現金的正確性。第七章 附 則第十六條 本制度經公司董事會批準后實行。第十七條 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。- 4 -