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1、小額貸款公司財務會計管理、內部牽制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了規范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開展，本著“增收節支，勤儉辦事業”的原則，結合本公司的實際情況，特制定本制度。一、會計人員崗位責任制度本公司設置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：財會主管崗位1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，審核監督本公司的財務收支。3、2、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規范有序、科學，并依法對本公司的預算計劃、財務計劃執行情況進行監督。4、定期或根據實際需要審核（查）本公司的財務報告（表），并負責向公司領導匯報，促進財務管理和經營管理水平的提高。5、參與擬定項目申報文件、經濟合同（協議）及其他經濟文件；協助公司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。6、模范遵守會計人員職業道德規范，努力當好公司領導的參謀和助手。7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。會計崗位1、認真執行財會規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原3、始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。3、定期對本公司的固定資產、進行清理。4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。6、自覺遵守會計人員道德規范，工作盡職盡責。7、積極參加政治學習，刻苦學習業務和參加財政或上級主管部門組織的業務培訓，不斷提高自身的綜合素質。8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。出納崗位1、辦理現金收付和銀行結算業務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日記賬。2、保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據。3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和有價證券，保證賬款符。4、協同4、會計做好財務收支監督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。5、自覺遵守會計人員職業道德規范，及時參加政治學習和業務技能培訓，不斷提高自身政治、業務素質。6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。二、賬務處理程序制度1、按照企業單位財會制度的規定設置、使用和審核會計科目和明細科目；運用借貸記賬法進行會計核算；會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬；會計報表的種類為資產負債表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度編報。2、會計根據出納簽章收款后的收入憑據定期匯總填制收入記賬憑證，同時登記收入明細賬，之后及時交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會計保管。3、會計根據5、審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。5、會計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現金日記賬，之后交會計保管。6、會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。7、會計根據工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字6、蓋章。9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。10、月底、年底會計根據有關余額作必要調賬后結賬并編制會計報表，編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執行情況和財務狀況。三、內部牽制制度1、內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規、財會制度對本公司的會計工作進行控制監督。2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執行情況，直接對公司長負責。3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。4、出納根據審核無誤7、的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作。5、出納負責保管庫存現金和各種有價證券。6、簽發支票所使用印章，由會計與出納分開保管。7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開收據，所有收入款項由會計開具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據。會計應及時與出納核實收入款項。支票由會計簽發，由出納具體輸辦理。發票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。8、總務處具體負責財產物資的驗收入庫、領用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產物資增減變動8、情況表。四、內部稽核、審計監督制度1、財務主負責組織稽核、監督、審計工作。2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協議、項目的執行情況進行監督。3、會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。4、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越會計人員職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數；經常核對債權、債務往來賬9、項；定期核實財產物資期末結余，以保證賬賬、賬實相符。6、財務主管對收入款項存入銀行進行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。五、原始記錄管理制度1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業業務內容、數量、10、單價和金額。3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數字準確、責任明確。5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加蓋公章的書面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批準后，才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況，經公司領導批準后，方能作為原始憑證報賬。6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會計憑證時，必須經公司領導批準后，方能辦理調閱或復制手續。六、財產清查制度1、本公司所有固定資產、貨幣資金和11、有價證券等都應定期或根據實際需要不定期盤點。2、財產清查由總務處組織進行。3、財產清查期限為：固定資產至少每年年終盤點一次；貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記入賬，盤虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領導批準銷賬；屬于過失的責任事故造成的，應當給予過失人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應當依法追究責任。七、財務收支審批制度1、嚴格執行國家財會制度規定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規定的財務支出，財務不予辦理。2、支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經理審批12、。3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經理出差超過十天的，可委托一名副總經理代為審批。4、重大項目開支必須經公司領導班子集體研究決定后由總經理審批方可執行。八、財務會計分析制度1、定期（季末、年末）或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計劃的執行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料，為領導決策服務。2、財務活動分析的主要內容包括：收入、費用支出及效益的分析；流動資產與固定資產使用效果分析；債權、債務構成及原因分析等。3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。4、財務活動分析的一般程序為：占有資料，掌握情況；指標對比，揭露問題；抓住關鍵，分析預測；提出可行措施，解決問題。5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環替代法和差額計算法等。6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價；分析與論證；提出建議或措施。