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1、集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)操作流程說明書編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章、總則一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 二、公司財務(wù)部門的職能是：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 2、建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。 3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。 4、厲行節(jié)約，合理使用資金。 5、合理分配公司收2、入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、有關(guān)機構(gòu)檢查財務(wù)工作時，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 7、完成公司交給的其它工作。 三、公司財務(wù)由會計、出納等工作人員組成。 四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第二章、制度細則：財務(wù)工作崗位職責財務(wù)管理工作 支票管理（含其它銀行票據(jù)） 現(xiàn)金管理 網(wǎng)上銀行管理 會計檔案管理個人借款管理日常費用審批及報銷流程費用報銷的相關(guān)標準采購流程及采購付款流程銷售流程及銷售收款流程發(fā)票管理成本核算的管理固定資產(chǎn)的管理 第三章、財務(wù)工作崗位職責： 一、會計負責組織本公司的下列工作： 1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準確性監(jiān)督和負責，包括會計憑證、報表、往來3、原材料庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。 2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 3、負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。 4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。 5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。 6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位和相關(guān)企業(yè)。 7、負責各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。 8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。 9、承辦公司領(lǐng)導交辦的4、其它工作。 二、會計的主要工作職責是： 1、按照國家會計制度的規(guī)定，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。2、負責核對往來賬務(wù)及清理。3、負責工程庫存物資的核算，指導庫房管理員進行庫存物資二級賬的登記，保證賬賬、賬實賬證、賬表相符。 4、負責固定資產(chǎn)的分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、改造、減少、報廢、封存、等手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。 5、負責稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。 6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。 7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、出納的主要5、工作職責是： 1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。 3、嚴格審核收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。 4、嚴格支票管理制度，使用支票必須經(jīng)總經(jīng)理批準。 5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。 6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。 7、根據(jù)會計編制的收、付款憑證和原始憑證，保證及時辦理收、付款業(yè)務(wù)。并將收、付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時對賬。 8、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。 9、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。 第四章、財務(wù)工作管理： 一、會計年度自一月一日起至十二月三十一日6、止。 二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 四、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行低耗品清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合理、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)7、及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 八、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）： 一、支票由出納員保管。支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單和支票存根上簽字備查。 二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由總經(jīng)理審批、經(jīng)手人簽字、財務(wù)核對（購置物品由保管員或領(lǐng)用人簽字）。完成后在支票領(lǐng)用登記簿上及時注8、銷。 三、收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)存入銀行，對無效支票及時聯(lián)系客戶更換。所有操作要做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。 第六章、現(xiàn)金管理： 一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 1、員工工資、津貼、獎金。 2、個人勞務(wù)報酬。 3、出差人員必須攜帶的差旅費。 4、結(jié)算起點以下的零星支出。 5、總經(jīng)理批準的其它開支。 6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 二、除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分 ，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品9、應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。 四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫現(xiàn)金支票使用申請表，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。 七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其工資中扣還。 八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷憑證或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽10、字、主管經(jīng)理簽字確認、總經(jīng)理批準、由會計審核填制記賬憑證后由出納支付現(xiàn)金。 九、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導簽字，會計審核（時間、天數(shù)）無誤后填制憑證，交出納員付款。 十、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)歷、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。 十一、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第七章、網(wǎng)銀管理制度加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺上網(wǎng)專用計算機專用，防止非網(wǎng)上銀行操作人員上機。 一、網(wǎng)上銀行一級操作員（出納員），對撥付款項的記賬憑證和原始票據(jù)，要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全11、的款項付出。二級操作員（會計）按照撥付計劃對收款單位、帳號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核，并且對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進行復核指令授權(quán)；總經(jīng)理保管會計手上的K寶，需要網(wǎng)上支付時由總經(jīng)理批準簽字。然后把K寶交給會計進行最后操作。 二、出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功。要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時解決，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。 三、要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，日清月結(jié)。 四、加強“K寶”的管理，由于“K寶”是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“K寶”。五、網(wǎng)12、上操作員必須做好個人進入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼，一、二級操作員每個月必須自行更換一次密碼。六、嚴禁轉(zhuǎn)借專用的“K寶”讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“K寶”確保萬無一失。 七、熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。第七章、會計檔案管理： 一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。 二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，13、由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第八章、個人借款管理： 一、適用范圍： 1、需要出差到外地的員工。2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資。 3、其它需要的臨時性借款。 二、操作流程： 1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理簽字批準，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。 2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，交給會計編制記賬憑證后到出納14、處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上蓋“現(xiàn)金付訖”印章，并入賬。 3、還款時，先到會計處核對欠款金額后填制記賬憑證，出納依據(jù)記賬憑證收款，給還款人開收據(jù)，并在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交給會計，會計據(jù)此沖減還款人的借款。 4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。 三、要求： 1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須由總經(jīng)理簽字后方可支付。 2、借款當事人必須按照借款用途使15、用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。 3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。 第九章、日常費用審批程序及報銷流程： 一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用的票據(jù)由當事人按差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等各個類別分別粘貼，詳細寫明發(fā)生費用具體內(nèi)容，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆16、或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，按公司公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。 三、粘貼完畢后先報請部門經(jīng)理審批，報送總經(jīng)理審批，由公司會計審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認，并據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，出納通知當時人辦理領(lǐng)款手續(xù)。四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附“業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。 五、報銷17、費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)部門經(jīng)理簽字審核總經(jīng)理簽字審批會計審核真實性/合法性會計做記賬憑證入賬出納付現(xiàn)！ 六、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來七日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷。 第十章、費用報銷的相關(guān)標準： 一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定： 1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)放： 基本工資/天300%加班天數(shù) （以國家規(guī)定為準） 2、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費： 基本工資/天150%加班天數(shù) （以國家規(guī)定為準） 3、員工加班要從嚴控制，事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準、辦公室備案。加班只限于工18、程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。 4、員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但必須辦理補休的登記手續(xù)。 5、員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時工作不計加班費。 6、加班費經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，由財務(wù)部發(fā)放。 7、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標準執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經(jīng)理審批送財務(wù)制表發(fā)放。二、出差開支標準及報銷審批： 1、住宿費的相關(guān)標準：按公司公布的相關(guān)標準執(zhí)行。各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。 2、出差補助:按公司公布的相關(guān)標準執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。 3、公司工作人員參加在外地召開的各類會19、議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。 4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標準執(zhí)行）：乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。 （2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。 （3）乘坐新空調(diào)特快和新空20、調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費20元。 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；部門主管級（含總經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)21、給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準，否則，不予報銷。 第十一章、采購流程：一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。 二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，并根據(jù)采購材料的價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票22、到來時紅字沖減原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。 三、采購的貨物送達公司后，由采購人員提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物、驗收入庫、在入庫單上簽字確認。四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對！當月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅字沖減。 第十二章、付款流程： 一、先由采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單。二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。 三、采購當事人將總經(jīng)理審批后的付款申請單及相關(guān)票據(jù)，交到公司會計處作為支付貨款的依據(jù)，會計審核合格后編制記賬憑證，再由出納員向23、客戶付款。有銷貨單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，必須提供銷貨發(fā)票（或收據(jù)）方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人必須在支票存根聯(lián)下方簽字。來財務(wù)處收取貨款。使用承兌匯票的，供貨商必須提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。 第十三章、銷售流程： 一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細表。 2、有庫管開據(jù)出庫單！出庫單包括商品名稱/數(shù)量/單價/金額/合計金額。3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫。4、庫管將出庫單的第三聯(lián)“財務(wù)記賬聯(lián)”交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬。二、銷售收款： 1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具24、現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。 2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。 3、由業(yè)務(wù)人員負責及時向客戶收取貨款。第十四章、發(fā)票管理： 一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。 二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱25、/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負責該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。 三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開具。 四、發(fā)票填開時注意事項： 1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。 2、開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。 3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。 4、當金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”、“x”，或其他符號。大寫金額頂格；小寫金額前填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。 5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，26、并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。 6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零。 7、開票人，收款人必須填寫全名。8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。 9、嚴禁開具陰陽票，嚴禁打白條。10、當月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票。 第十五章、成本核算的管理： 一、具體操作方法及流程如下具體操作方法及流程如下具體操作方法及流程如下具體操作方法及流程如下： 一、施工部門需要領(lǐng)用物資時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負責人，庫管，會計簽字確認），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么工程，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分，數(shù)27、量，單價（系采購價），金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫，庫房按照物資二級賬填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本記載來填寫。如果是當時采購當時領(lǐng)用的物資，采購員將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，由庫管填寫入庫單據(jù)，同時填寫領(lǐng)用單（領(lǐng)用單由領(lǐng)用人簽字），正常辦理采購入庫、領(lǐng)用出庫手續(xù)。2、由“庫管”負責統(tǒng)計本月個工程領(lǐng)用物資的種類/數(shù)量/單價/采購金額，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算工程成本，物資被施工部門領(lǐng)用后計入“工程施工-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬工程明細賬。 4、固定資產(chǎn)的折舊用相關(guān)的會計科目。 5、由財務(wù)據(jù)以計算當月施工成本。第十六章、固定資產(chǎn)的管理： 一、按照會計法的規(guī)定，入財務(wù)28、賬的固定資產(chǎn)標準應(yīng)該是使用3年以上，單位價值超過2000元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它諸如購買辦公桌計算機桌辦公椅文件柜等辦公用品，由辦公室做登記表備案備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責任人。 二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品，由辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交給財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進行固定資產(chǎn)增加、清理等賬務(wù)的處理。 第十七章、附則： 一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋，對不妥當之處總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)有修改的權(quán)利。 二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。 三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負責協(xié)調(diào)處理。