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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度資產(chǎn)管理公司財務部收入支出投資基金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范資產(chǎn)管理有限公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高公司資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)會計法企業(yè)會計準則企業(yè)財務通則擔保企業(yè)會計核算辦法并結合金融企業(yè)財務制度等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實際，制定本制度。 第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務活動在公司2、執(zhí)行董事的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。第三條 公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹會計法，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務控制和監(jiān)督。第四條 建立責任明確的公司內(nèi)部財務管理體制，公司董事會、總經(jīng)理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展作好服務。公司內(nèi)部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部會計基礎工作規(guī)范辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡3、是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。第五條 公司財務管理工作的主要內(nèi)容是： （1）財務計劃管理 （2）收入管理 （3）支出管理 （4）基金管理（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理（6）資產(chǎn)管理（7）費用報銷流程管理第二章 財務計劃管理 第六條 財務計劃是對本年度經(jīng)營活動的預測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業(yè)務收支計劃和資金計劃兩部分。第七條 基本業(yè)務收支計劃主要有公司擔保業(yè)務活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務收支、稅金及營業(yè)結余的留用情況。第八條 資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條 公司財務計劃在公司有關業(yè)務部門提供的數(shù)據(jù)基礎4、上，由財會部門匯總編制。第十條 公司財務部門應經(jīng)常檢查、分析財務計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。第三章 收入管理第十一條 公司收入來源有：（1）主營業(yè)務收入：指從投資相關業(yè)務的收入。 （2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。 （3）其他業(yè)務收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等。 （4）投資收益：進行投資取得的收益。 （5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。第十二條 各項財務收入應按國家政策和有關規(guī)定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私5、設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。第四章 支出管理第十三條 支出是指公司為開展主營業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：（1）業(yè)務支出：公司在進行項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。 （2）營業(yè)相關費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折6、舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。（4）增值稅：根據(jù)國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的增值稅。（5）其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支出。 （6）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。（7）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的所得稅。第三章 投資基金管理第十四條 投資基金是保證公司投資業(yè)務正常開展的前提和基礎，主要國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金7、的活動應在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：（一）國家、企業(yè)法人、個人出資；（二）基金凈收益；（三）其他第十五條 投資資金的使用應建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付管理費和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司財務經(jīng)理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十六條 必須加強固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。第十七條 指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等屬固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物8、品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進行處理。第十八條 固定資產(chǎn)由財會部門進行核算，按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、房屋、建筑物20年二、生產(chǎn)設備10年三、生產(chǎn)經(jīng)營有關的工具、家具5年 二、運輸工具 4年 三、電子設備 3年第十九條 低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短9、缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。第七章 資金管理第二十條 公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例實施細則，保證正常業(yè)務開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達帳項作未達帳項調(diào)節(jié)表。第二十一條 建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。（2）物資管理人員負責財產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到帳實一致的目的。第二十二條 建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)財務分管經(jīng)濟10、總經(jīng)理審批。第二十三條 建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。財務部通過財務核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。第二十四條 公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級反映，采取措施，認真處理。第二十五條 公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保基金的保值和增值而采取的措施，應按設立投資公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。第八章 費用報銷流程管理第二十六條根據(jù)集團公司的實11、際情況，將報銷分為差旅費、辦公費用、業(yè)務招待費、交通費、通訊費、汽車費等。 第二十七條報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。 第二十八條費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： 1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應按封面大小折疊好）； 3、各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致，托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總）； 4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； 5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排12、列； 6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； 7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； 8、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領導有效批準； 9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單； 10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點等資料； 第二十九條單筆報銷總額超過2000元，需要提前一天通知財務備款。 第三十條在一個預算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預算，超出預算納入對部門負責人的考核，特殊情況需公司負責人審批并執(zhí)行追加預算程序。 第三十一條費用報銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報銷單部門負責人簽字會計審核報銷憑證13、總經(jīng)理審批會計復核并做報銷憑證出納審核并付款經(jīng)辦人領款簽字第三十二條差旅費報銷 1、因公出差的辦理程序 1.1因公出差的員工必須事先填寫出差申請單，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。 1.2出差人員借款需持批準后的出差申請單填寫借款申請單，由部門負責人批準，總經(jīng)理審批，財務人員核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。 1.3凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。 1.4出差期間發(fā)生的共同費14、用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。 1.5出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫報銷單，后附出差申請單，執(zhí)行費用報銷流程。 2、差旅費額度標準 職 務 住宿標準 伙食補助 交通補助 一般員工 150元/天 30元/天 30元/天 部門主管 200元/天 50元/天 50元/天 部門經(jīng)理 300元/天 80元/天 80元/天 總經(jīng)理（副總） 500元/天 100元/天 100元/天 補充說明： 2.1出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的，住宿標準可上浮30%。 2.2住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。 2.3報15、銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。 2.4伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。 2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。 2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。 2.8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機。 2.9到達目的地后，除總經(jīng)理外其他員工原則上（市內(nèi)）不得16、乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。 2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。 2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天的伙食補貼。 2.12因公外出（即不超過一天），不享受伙食補助。第三十三條辦公費用報銷 行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，申請人填寫物品采購申請單，由申請人所以部門負責人簽字，總經(jīng)理審批后，財務人員執(zhí)行公司借款流程。行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。 第三十四條業(yè)務招待費 1.公司級招待費17、用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算。 2.部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可招待。 3.進行招待申請時應填寫業(yè)務招待申請單，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。 4.其它非公招待客人一律由個人承擔 第三十五條交通費 原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。 第三十六條通訊費 普通員工手機通訊補助每月與工資一樣發(fā)放，不再報銷；固定電話費用由人力行政部統(tǒng)一報銷。 第三十七條其它費用未涉及的其它費用根據(jù)實際情況，財務人員酌情處理。 第三十八條為了方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具18、體安排如下： 1財務人員根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務報銷。原則常規(guī)報銷應在實際發(fā)生日起五個工作日里完成申報； 2借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。 第三十九條借款標準及流程 1.員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人（未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任）。 2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領導擔保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任。 3.員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款申請單，經(jīng)有效批準后到財務部支取現(xiàn)金。 4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。 5.借款人員完結事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。 6.個人非公原因一律不得向公司借支。 第四十條：借款流程 借款人填寫借款申請單部門負責人簽字總經(jīng)理審批會計復核并做憑證出納審核并放款第九章附則 第四十一條 公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關情況。第四十二條 本制度若與國家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。- 10 -