工程建設(shè)公司財務(wù)管理制度.docx
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上傳人:職z****i
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2024-09-08
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1、工程建設(shè)公司財務(wù)管理制度編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: 建設(shè)有限公司財務(wù)管理制度財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回工程款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,2、遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資3、料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計。6、財務(wù)室每季度組織一次財務(wù)制度執(zhí)行情況檢查,對違反制度的行為給予通報批評,每次并處罰款50-1000元,根據(jù)違規(guī)情況嚴(yán)肅處理,觸犯刑律的追究刑事責(zé)任。據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。 第一章資金審批制度第一節(jié)、總則 第一條公司1000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn)。如董事長(總經(jīng)理)不在公司,1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時簽字,先電話請示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù),在總經(jīng)理出差回來一周內(nèi)財務(wù)人4、員必須主動向總經(jīng)理說明原因并補(bǔ)簽字。 第二條財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。 第三條財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第四條開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給 第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)。 第五條報銷憑證原始發(fā)5、票1000元(含)以上由經(jīng)手人背面書簽姓名及時間。財務(wù)人員審核憑證時,在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章(原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋)。第六條往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。 第七條非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。 第八條用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二節(jié)、施工工程用款審批制度 第九條施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行(1)項目部提出付款申請,并填寫工程支付審批表。(2)分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長(總6、經(jīng)理)審批。(3)公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。第三節(jié)、行政費用支出管理制度 第十條公司管理人員的費用報銷,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后,經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)。第四節(jié)、公司差旅費開支制度 第十一條公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼。1、公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。2、公司職員出差期間,住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日7、。B出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人10元/日,市外補(bǔ)貼每人15元/日(不包括公司每天伙食補(bǔ)助費)。C職工出差來回車費實報實銷。3、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)審批后支付。第五節(jié)、車輛維修費及汽油費管理制度 第十二條公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。第七節(jié)、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。 第十三條公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。 第十四條辦公費用(除招待費用以外的日常管理費用)1000元(含)以內(nèi)的由行政經(jīng)理在報8、銷憑證(含簽報)上簽字,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后報銷,1000元以上須報總經(jīng)理審批。 第十五條公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。 第十六條有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事管理部門制定,經(jīng)董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。第八節(jié)、行政費用報銷制度 第十七條公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。1、公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報董事長9、(總經(jīng)理)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。 2、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。3、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。4、支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。 第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。 第二十條、加強(qiáng)收款收據(jù)的管理,建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表,由辦公室集中統(tǒng)一購買或印刷連號收據(jù),指定檔案室專人保管。財務(wù)會計在檔案室領(lǐng)用10、(每次限領(lǐng)5本),出納人員使用完后交會計審核簽字,由會計人員到檔案室核銷后再領(lǐng)新收據(jù)。收據(jù)專管員必須認(rèn)真審核已使用收據(jù)存根是否連號,發(fā)現(xiàn)問題及時反映。收據(jù)存根視同會計憑證按年歸檔保管。 第二十一條、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第二章工程成本管理制度 第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(總經(jīng)理)簽署或授權(quán)委托簽署。 第二十三條、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。 第二十四條、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,11、確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。 第二十五條、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。2、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 第二十六條、工程中間結(jié)算程序。1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象進(jìn)度),將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。項目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的工程進(jìn)度審批表報公司工程部審12、核,送財務(wù)部會簽。2、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,公司直接承包人或項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與公司直接承包人或項目部其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 第二十七條、工程決算程序。1、公司直接承包人或項目部應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。2、財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款,扣除已付工程款及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的13、職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。 第三章財產(chǎn)管理制度項目經(jīng) 第二十八條、公司財產(chǎn)的范圍1、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。2、凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。3、凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 第二十九條、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。2、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。3、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司14、財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。 第三十條、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥項目經(jīng)理1、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。2、財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。3、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部15、門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。項目管理者聯(lián)盟5、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。 第三十一條、財產(chǎn)的清查、盤點。1、公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。2、各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。3、財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。4、凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。5、凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。本財務(wù)制度從發(fā)布之日起執(zhí)行