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1、集團公司財務盤點辦法管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務盤點制度第一條 目的為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。(二)財務盤點：系指現金、票據、有價證券、租賃契約。(三)財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。2、保管資產：凡屬固定資產性質，2、但以費用報支的雜項設備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、財務：由財務科與會計科共同盤點。3、財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(一)總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人3、：由各事業部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。(三)復盤人：由總經理室視需要指派及事業部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監督之責。(四)盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。(六)協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。(八)監點人：由總經理室派員擔任。第五條 盤點前準備事項(一)盤點編組 由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排4、“盤點人員編組表”，呈總經理核定后，公布實施。(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯，將賬面數調整為正確的賬面結存數后，第二聯財務部門自存，第一聯送經管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續的原、物料，應另行分別存放，并予以標示5、。第六條 年中、年終全面盤點(一)財務部門應于呈報總經理，經核準后，簽發盤點通知，并負責召集各事業部的盤點負責人召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于“盤點統計表”，并每小段6、應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經理核準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤點的確實賬面結存數，再行盤點。(四)不定期抽點，應填列“盤存表”。第八條 盤點報告(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表7、”一式三聯，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯送經管部門，第三聯轉送總經理室，第二聯財務部門自存作為賬項調整的依據。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核實。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核實。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業外收入的盤點盈余或營業外支出的盤點虧損。第九條 現金、票據及有價證券盤點(一)現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財務部門至少每月抽查一8、次。(二)現金及票據的盤點，應于上下班未行收支前或當日下午結賬后辦理。(三)盤點前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數詳實填列“現金(票據)盤點報告表”一式三聯經雙方簽認后呈核，第一聯經管部門存，第二聯財務部門存，第三聯送總經理室。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯，經雙方簽訂后呈核。第一聯存經管部門，第二聯存財務部門，第三聯送往總經理室，如有出入，應即呈報總經理批示。第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采用全面盤點，如因成本9、計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點(一)外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協加工料品盤點表”一式三聯。應由代加工廠商簽認。第一聯存經管部門，第二聯財務部門存查，第三聯送總經理室。(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。(三)經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受10、工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。(五)所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監督。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優11、異者，經由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 賬載錯誤處理(一)賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經理議處。(二)賬載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報總經理議處。第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于12、過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。 固定資產增減表管理部門_使用部門_ 年 月份 No_會計科目財產編號資產名稱規格增減原因單位本月增加本月減少備注數量金額耐用年限月折舊額數量金額耐用年限已提折舊月折舊額 盤存單使用部門：_ 年 月 日 共 頁第 頁財產編號固定資產單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規格廠牌數量數量數量金額數量金額主管 核對 制表一式三份：（1）管理部門自存（2）會計部門（3）總管理處總經理室 固定資產增加單管理部門:_ 財產編號：_使用部門:_年 月 日 會計科目_中文名稱取得日期資產成本記錄外文名稱數量設備內容數量取得13、成本規格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備合計備注會計管理部門廠（處）長科長經辦一式三聯（1）管理部門 （2）會計部門 （3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄：應詳細逐件填列（如馬達、儀器等）。（3）資產成本記錄簿：填寫成本科目（如內購、外購、關稅、運什費、基礎工程、配管線等項）。 固定資產登記卡總賬科目：_ 本卡編號：_明細科目：_ 財產編號：_中文名稱抵押權設定、解除及保險記錄抵押行庫英文名稱設定日期規格型式解除日期廠牌號碼險 別購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點投保日期耐用年限費率附屬設備保險費14、備注移動情形年月日使用部門用途保管員年月日使用部門用途保管員一式：管理部門 固定資產登記卡總賬科目：_ 本卡編號：_明細科目：_ 財產編號：_中文名稱抵押權設定解除及保險記錄抵押行庫英文名稱設定日期規格型式解除日期廠 牌險 別購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點投保金額耐用年限費 率附屬設備保險費備 注日期憑單號碼摘 要單位數量資產價值借方貸方余額每月折舊額移動情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數截止本期累計數資產凈值填表注意事項：（1）本卡適用于機械設備、運輸設備、機電性各項設備、新卡之填寫由會計部門填制。（2）本卡編號由保管卡片單位自編。（3）附屬設備欄：應填名稱、規格及數15、量。（4）折舊提列情形欄的填寫：1日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變更則填該年之元月一日，年中增減時另行填寫變動提列之開始日期。2本期提列為以會計年度為準，如期中有所變動時可分填幾行。3資產凈值為資產價值余額減截止本期累計后之余額。 房屋登記卡財 統一產 分類 編號 設卡日期： 年 月 日 清查表編號： 字第 號 房屋名稱：建物標示基地座落省 市 縣 街 號用途使用單位門牌保存登記建物附表： 年 月 日來源年月日（接收）（購置）（自建）屋頂層架墻壁地面建筑日期執照字號年 月 日 字 號（1）水泥瓦（2）石棉瓦（3）鐵皮（4）水泥平頂（5）水泥圓頂（6）（1）木架（2）鋼架（3）（4）（5）16、（6）（1）木造（2）磚造（3）加強磚號（4）鋼骨磚號（5）鋼筋混造（6）（1）水泥地（2）地板（3）磨石子（4）原地面（5）（6）耐用年數原始總值式樣建積層次平方公尺坪附屬建物平方公尺坪備注基層二層三層四層合計產值變動年月日摘要增值減損已提折舊額凈值 土地登記卡 設卡日期： 年 月 日 清查表編號： 字第 號土地標示座落省 市（懸）新地名街（路） 號所有權記錄原所有權人地號街（路） 號購置日期年 月 日地目面積公頃所有權狀字號等則坪土地使用現狀土地成本地價稅租賃（編號： ）付款日期摘要金額年 期評價總額稅率本稅總稅額所有人核準文號：土地款期限每月租金本期租金增值稅起訖每坪小計印花登記費土地改17、良費地上物補償合計地項權利設定登記權利人姓名住址登記原因收件登記存續期間證明書字號設定日期申請涂銷登記日期字號日期字號日期字號 固定資產移轉單管理部門（移出） （移入）使用部門（移出） （移入） 年 月 日 財產編號：_中文名稱數量購置日期英文名稱附屬設備耐用年限規格已使用年數移前用途（移出單位）已折舊金額殘余價值月折舊額移后用途（移入單位）存放地點移出移入備注經理會計管理部門移入移入部門移出部門移出一式四聯：（1）管理部門（2）會計（3）移入部門（4）移出部門固定資產減損單管理部門：_使用部門：_ 年 月 日 財產編號：_名稱中文規格耐用年限英文廠牌已使用年數購置日期數量取得價值已提折舊賬面18、殘值減損原因估計廢品價值處理費用實際損失額擬處理辦法資材倉庫抵押行庫保險單號碼月折舊額總經理經理管理部門會計廠（處）長科長主辦填單注意事項：機械設備報損其附屬設備之處理情況應在擬處理辦法檔內特別注明。一式四聯：（1）管理部門（2）會計（3）使用部門（4）資材倉庫閑置固定資產明細表制表日期： 年 月 日 共 頁第 頁財產編號名稱規格廠牌數量單位賬面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈 值取得耐用已使用固定資產讓售比價單管理部門：_名稱廠牌規格使用部門附屬設備購置日期單位數量耐用年限已使用年限比價記錄原價已提折舊凈值備注總經理經理管理部門經辦人一式四聯：（1）管理部門（2）會計（3）自存（4）資管科 財產保管卡編號所屬部門姓名項資日期憑單號碼品名規格廠牌數量單位單價簽認日期處理情況憑單號碼年月日年月日