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1、廣告公司客戶廣告費用預(yù)算財務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 廣告公司財務(wù)管理制度1.1預(yù)算管理制度第1章 總則第1條 目的為合理控制廣告費用支出，保障客戶公司廣告宣傳工作的順利開展，同時充分發(fā)揮廣告?zhèn)鞑サ淖畲笮в茫刂贫ū局贫取５?條 使用范圍 本制度適用于公司所有的客戶廣告費用預(yù)算編制工作第3條 人員制度1.客戶部經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理負責廣告預(yù)算方案的審核及預(yù)算使用過程的監(jiān)督檢查工作2.業(yè)務(wù)專員負責編制廣告費用預(yù)算方案和組織執(zhí)行預(yù)算方案第4條 名詞解釋廣告費用預(yù)算是公司客戶部對客戶廣告活動所需費用的計劃預(yù)測，2、是指客戶進行廣告活動所需的費用總額及費用使用范圍和使用方法等。第2章 預(yù)算編制程序第5條 規(guī)劃廣告工作客戶部經(jīng)理根據(jù)客戶的要求確定廣告工作計劃和廣告目標。第6條 開展市場調(diào)查市場調(diào)研部負責在預(yù)算編制準備階段收集行業(yè)信息和內(nèi)部信息，對客戶公司所處的市場環(huán)境與社會會境，公司資源和競爭對手情況進行調(diào)查第7條 分析調(diào)研信息市場調(diào)查資料經(jīng)市場調(diào)研專員整理后，匯總至市場調(diào)研部經(jīng)理處。市場調(diào)研部經(jīng)理負責對調(diào)研信息進行分析，并確定客戶公司的潛在市場基本特征，市場調(diào)研包括以下內(nèi)容。1. 潛在消費者對廣告產(chǎn)品的知曉程度。2. 消費者對廣告產(chǎn)品的態(tài)度。3. 現(xiàn)有消費者購買產(chǎn)品的情況第8條 確定廣告投放策略 客戶部經(jīng)3、理結(jié)合客戶公司市場營銷戰(zhàn)略，廣告規(guī)劃，廣告目標以及市場調(diào)研信息分析結(jié)果確定廣告投放策略，確定為達到既定廣告目標所需要的廣告投放方式和次數(shù)。第9條 編制廣告費用預(yù)算客戶部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)客戶公司廣告預(yù)算總額要求，銷售目標以及廣告投放目標編制預(yù)算。廣告費用主要構(gòu)成內(nèi)容已經(jīng)各部分所占比例如下表所示。廣告費用構(gòu)成表費用項目說明占廣告費用總額比例廣告市場調(diào)研費包括廣告調(diào)研，咨詢費用，購買統(tǒng)計部門和調(diào)研機構(gòu)的資料所支付的費用，廣告效果檢測費用等5%廣告設(shè)計制作費主要包括廣告設(shè)計制作的材料費用，工藝費用，運輸費用等5%-15%廣告媒介費主要指購買媒介的時間和空間的費用80%-85%其他費用廣告活動業(yè)務(wù)費，公關(guān)費，4、與其他營銷活動的協(xié)調(diào)費用等2%-7%第3章 預(yù)算分配管理第10條 廣告費用預(yù)算審批廣告費用預(yù)算編制完成后，由客戶部交財務(wù)部審核，審核通過后提交運營總監(jiān)以及總經(jīng)理審批第11條 編制預(yù)算分配客戶部應(yīng)根據(jù)客戶公司廣告投放策略選擇預(yù)算分配方法，細分費用項目，并填制“廣告費用預(yù)算分配表”（如下所示）廣告費用預(yù)算分配表編號： 日期：廣告項目預(yù)算期限廣告預(yù)算總額預(yù)算人員費用項目費用明細開支內(nèi)容費用額度執(zhí)行時間市場調(diào)研費文獻調(diào)查實地調(diào)查研究分析廣告設(shè)計費報紙雜志電視電臺網(wǎng)絡(luò)戶外廣告廣告制作費印刷費攝制費工程費其他廣告媒介費報紙雜志電視電臺網(wǎng)絡(luò)戶外廣告廣告部門管理費人員工資公關(guān)費辦公費其他其他雜項開支總計第4章5、 預(yù)算監(jiān)督管理第12條 預(yù)算監(jiān)督管理目的為了保證廣告費用預(yù)算方案的執(zhí)行，達到預(yù)定的廣告目標，使廣告費用使用適度，合理，減少，避免偏差和失誤，廣告預(yù)算在付諸實施后，公司相關(guān)人員應(yīng)加強對廣告預(yù)算進行監(jiān)督和管理。第13條 廣告預(yù)算確定后，公司任何管理人員都應(yīng)在廣告預(yù)算的有效期限內(nèi)，嚴格按照廣告預(yù)算的各個項目，數(shù)額開展工作。第14條 由于存在各種不可預(yù)測因素的影響和制約，允許在執(zhí)行廣告預(yù)算方案的過程中出現(xiàn)一些偏差，因此在擬定廣告預(yù)算時應(yīng)保留一定的伸縮度。第15條 各個環(huán)節(jié)要嚴格按照廣告預(yù)算方案的內(nèi)容開展工作，不定期對廣告預(yù)算實施情況進行檢查，并總結(jié)廣告預(yù)算實施情況，對實施效果及預(yù)算中的各項要求進行比較6、以及制定調(diào)整方案。第5章 附則第16條 本規(guī)定由客戶部擬定，解釋、修改權(quán)歸公司客戶部。第17條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。1.2費用報銷管理制度第1章 總則第1條 為加強公司費用報銷管理，規(guī)范報銷工作，維護公司利益，降低公司成本，特制定本規(guī)定。第2條 公司費用報銷工作須參照本規(guī)定辦理。第3條 公司財務(wù)部負責各項費用的報銷審批、發(fā)放等工作。第2章 費用報銷程序第4條 經(jīng)辦人員在報銷單據(jù)背面簽名后，填寫“費用報銷單”并在“報銷人”處簽名，然后將發(fā)票單據(jù)整齊粘貼于“費用報銷單”之后，上報部門負責人簽字。第5條 出納審核“費用報銷單”所填數(shù)據(jù)是否與附在其后的發(fā)票單據(jù)的數(shù)據(jù)相符，以及所填單據(jù)內(nèi)容是否符合有7、關(guān)財務(wù)規(guī)定。第6條 出納須將“費用報銷單”及有關(guān)附件按審批權(quán)限報公司相關(guān)領(lǐng)導審批后方可支付現(xiàn)金。第7條 出納取得按規(guī)定的審批程序?qū)徟戤叺摹百M用報銷單”后履行支付程序，收款人簽名，出納加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。第8條 所有報銷須取得正式的發(fā)票、單據(jù)，并具有經(jīng)辦人的簽名。第3章 各類費用報銷辦法第9條 辦公用品采購費用報銷1.各部門若需購買辦公用品，應(yīng)在每月月初填寫“辦公用品申購單”，并交行政部匯總后統(tǒng)一申請。申購單經(jīng)行政部經(jīng)理簽字后呈公司領(lǐng)導審批，審批通過后方可履行購買。2.對于臨時急需的零星辦公用品的購買，使用人員必須填寫“零星物品申購單”向行政部申請，經(jīng)行政部經(jīng)理同意后由行政專員8、臨時購買。3.其他人員不得隨意購買辦公用品，否則不予報銷。第10條 創(chuàng)意制作部所需物品采購費用報銷1.創(chuàng)意制作部使用的工具、用具及廣告用品必須按月預(yù)算、統(tǒng)一申請。2.對于臨時急用的廣告用品的購買，使用人員需填寫“零星物品申購單”向公司總經(jīng)理申請，經(jīng)同意后方可購買，同時應(yīng)及時將該筆報銷單據(jù)報送財務(wù)部按規(guī)定程序?qū)徟５?1條 各部門填寫所購物品清單交財務(wù)處出納，由出納統(tǒng)一填寫并編號，要求所填內(nèi)容、金額齊全。第12條 報銷人對所購買的辦公用品及廣告用品進行報銷時，均須附清單于發(fā)票后，否則不予報銷。第13條 市內(nèi)交通費報銷1.外出辦事非緊急情況不得搭乘出租車。如遇特殊情況，應(yīng)事先征得部門領(lǐng)導同意。2.9、報銷時，報銷人必須在出租車發(fā)票背面注明“年月日，由地方到地方辦理事務(wù)”，并簽名。第14條 通信費用報銷1.公司經(jīng)理及以上人員的通信費用按 元/月標準報銷，超過部分自理。如實際費用未及報銷標準，則按實際發(fā)生數(shù)額報銷。2.主管級員工的通信費用按 元/月標準報銷，超過部分自理。如實際費用未及報銷標準，則按實際發(fā)生數(shù)額報銷。3.其余員工一律不得報銷通信費用。特殊情況需報銷者應(yīng)由當事人所在部門經(jīng)理提供書面申請，詳細說明被申請報銷人員報銷該費用的必要性。4.出現(xiàn)下列情況者，財務(wù)部不予報銷。（1）用其他月份的原始憑據(jù)代替當月憑證報銷者，或擅自修改原始憑證者，不予報銷。（2）所取得的原始憑據(jù)的客戶名稱與報銷人10、單位不相符者，不予報銷。第4章 附則第15條 本規(guī)定由公司財務(wù)部擬定，解釋、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。第16條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。1.3出差管理制度第1章 總則第1條 為規(guī)范出差管理流程，加強對出差預(yù)算的管理，特制定本規(guī)定。第2條 本制度適用于公司所有員工。第2章 出差審批權(quán)限第3條 員工出差前應(yīng)填寫“出差申請單”。出差期限由派遣負責人視情況需要予以核定。第4條 出差的審核決定權(quán)限1. 當日出差：出差當日可以往返的，一般有部門經(jīng)理核準。2. 遠途國內(nèi)出差： 日內(nèi)的由部門經(jīng)理核準， 日以上的由總經(jīng)理核準：部門經(jīng)理以上人員的出差一律由總經(jīng)理核準。3. 國外出差：一律由總經(jīng)理核準。第5條 交通工具的11、選擇標準1. 短途出差可酌情選擇汽車作為交通工具。2. 副總經(jīng)理遠途出差一般選擇飛機作為交通工具。3. 其他員工遠途出差一般選擇火車作為交通工具。部門經(jīng)理報銷級別為軟臥，其他人員的報銷級別為硬臥。如有特殊情況，可向總經(jīng)理申請選擇飛機作為交通工具。第3章 出差借款與報銷第6條 費用預(yù)算公司堅持“先預(yù)算，后開支“的費用控制制度。各部門應(yīng)對本部門的費用進行預(yù)算，做出年計劃，月計劃報財務(wù)部及總經(jīng)理審批，并嚴格按計劃執(zhí)行，不得超支，原則是不支出計劃為費用。第7條 借款1. 借款的首要原則是“前帳不清，后帳不借“。2. 因出差或其他用途需借取大筆現(xiàn)金時，應(yīng)提前向財務(wù)預(yù)約。大額開支應(yīng)按銀行的有關(guān)規(guī)定用支票支12、付。3. 借款要及時清還。員工須在公務(wù)結(jié)束后3日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)算還款。第8條 報銷嚴格按審批程序辦理：按財務(wù)規(guī)范粘貼“報銷單”部門主管或經(jīng)理審核簽字財務(wù)部核實財務(wù)部核實總經(jīng)理審批財務(wù)領(lǐng)款報銷。第4章 差旅管理第9條 出差申請與報告1.員工出差之前必須提交“出差申請表”（見下表），注明出差的時間，地點和事由，行政部據(jù)此安排差旅，住宿等事宜。出差申請表出差申請人部門崗位出差目的地預(yù)計出差時間 年 月 日- 年 月 日，共計 天出差理由費用預(yù)算交通費住宿費餐費業(yè)務(wù)招待費其他費用合計預(yù)借費用部門經(jīng)理（簽字）總經(jīng)理（簽字）實際出差時間變更理由出差報告提要部門經(jīng)理財務(wù)審核總經(jīng)理2.將“出差申請表“送人力資源13、部留存，作為考勤記錄依據(jù)。3.出差途中生病，遇意外或因工作實際情況需要延長差旅時間時，應(yīng)打電話向公司請示。不得因私事延長出差時間，否則其差旅費不予報銷。4.員工出差完畢后應(yīng)立即返回公司，并于3日內(nèi)憑有效票據(jù)證明（如機票，車票等）到財務(wù)部辦理費用報銷，差旅補貼等手續(xù)。5.員工出差后，必須于3日內(nèi)向主管匯報工作，并寫出詳細的書面報告報總經(jīng)理審閱。6.未按以上程序辦理出差手續(xù)或未經(jīng)審批所發(fā)生的費用，公司將不予報銷，并對員工按曠工進行處理。第10條 費用標準及審批權(quán)限費用標準及審批權(quán)限如下表所示。差旅費用標準及審批權(quán)限表人員類別費用類別報銷條件，報銷額度及審批人總經(jīng)理助理及以上級別管理層所有費用開支 14、實報實銷，由總經(jīng)理審批部門經(jīng)理，普通員工飛機，火車，船，汽車等交通費用1.憑所購票據(jù)實報實銷2.分別經(jīng)部門經(jīng)理，總經(jīng)理審批出差期間的住宿，正常餐飲費用1.須取得稅務(wù)局的統(tǒng)一發(fā)票(住宿費用發(fā)票需注明開票日期，入住及退房日期)，并加蓋有限印章2.按報銷標準予以報銷（如下表所示）3.分別經(jīng)部門經(jīng)理，總經(jīng)理審批招待費，交際應(yīng)酬費（需詳列說明）1.費用發(fā)生前，需征求部門經(jīng)理，主管副總的批準2.未經(jīng)事先批準的此類費用，責任人自行承擔出租車費用-員工出差住宿，餐飲費用報銷標準費用 城市 一級城市二級城市三級城市住宿 元/天 元/天 元/天餐飲早餐 元/人/餐 元/人/餐 元/人/餐午餐，晚餐 元/人/餐 元15、/人/餐 元/人/餐注：不按上表規(guī)定執(zhí)行而超出報銷標準時，員工必須提交書面說明，寫明理由，經(jīng)副總經(jīng)理簽字后方予以報銷，否則由報銷人自己承擔超出報銷標準部分的費用。第11條 出差補貼標準1. 短途出差時，員工在出差當天的9:00前出發(fā)，17:30后返回公司的，可享受一天的出差補貼，否則不予計算出差補貼。2. 計算遠途出差者的出差補貼一般采取“去頭留尾“的原則，例如，9日出發(fā)，12日返回者，給予3天的出差補貼，如果員工能提供9日9:00前出發(fā)，12日17:30后離開出差地的相關(guān)證明，則可給予4天的出差補貼。3. 出差補貼的標準根據(jù)員工的職位級別另行確定。4. 如果出差人員由接待單位免費招待，則公司16、一律不予發(fā)放出差補貼。如果出差期間發(fā)生了已經(jīng)批準的招待費，則招待期間不發(fā)放相應(yīng)的餐費補貼。5. 出差期間不得另外報支加班費，法定節(jié)假日出差的另計。4. 國外出差第12條 國外出差1.u員工赴國外受訓考察時，其食宿由其他公司安排者，公司為該員工每日支付生活費 元。2.出國人員因公所花的交際費，應(yīng)酬費，除經(jīng)總經(jīng)理核準由公司開支的部分外，多余部分由個人承擔。第5章 附則第13條 下屬與上級一起出差時，下屬差旅費可比照上級標準支給。第14條 本公司董事，監(jiān)察人及顧問的出差旅費比照經(jīng)理級別標準支給。第15條 餐費，住宿費的支領(lǐng)標準可隨物價的變動由總經(jīng)理隨時通令調(diào)整。第16條 本制度經(jīng)董事會核定后實現(xiàn)，修17、改時亦同。1.4開票流程1.公司每筆業(yè)務(wù)原則上采取簽到合同后收業(yè)務(wù)款或一定預(yù)付款，再執(zhí)行合同，給客戶開發(fā)票流程：將簽定的合同或明細電子檔發(fā)到財務(wù)審核后，確定開具何種性質(zhì)發(fā)票，再予以開票。尤其是設(shè)計部門開票必須提前將業(yè)務(wù)明細及成本提交到財務(wù)部核實。2、公司每筆出入帳務(wù)由各負責此項業(yè)務(wù)人員負責辦結(jié)，報總經(jīng)理批復，由財務(wù)部門負責監(jiān)督。3、公司每出具發(fā)票必須由負責此發(fā)票業(yè)務(wù)人員留存發(fā)票聯(lián)簽名,并負責應(yīng)收款項的及時回款。若暫時無法回款，必須向財務(wù)部門及上級領(lǐng)導申請并提供擔保此款項追回的最終日期。4、公司各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在與客戶簽定合同時必須明確具體的收款日期。逾期未回款的,經(jīng)辦人須及時催款并報知總經(jīng)辦，若18、款項無法追回,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員須承擔公司損失。5、公司員工離職前,須將自己負責的業(yè)務(wù)帳務(wù)結(jié)清，并辦理完整的離職手續(xù)后方可離職。6、財務(wù)部于每月底出具未到款明細單并發(fā)放到各業(yè)務(wù)負責人手上。公司員工需及時安排自身業(yè)務(wù)款項的辦結(jié)。1.5廣告費用預(yù)算表單1.5.1廣告費用預(yù)算書廣告公司在接到客戶的廣告制作單時應(yīng)進行詳細調(diào)查，根據(jù)具體情況出具“廣告費用預(yù)算書”，提交給客戶審閱。“廣告費用預(yù)算書”范例如表所示。此表同樣適用于設(shè)計部門業(yè)務(wù)接單表，每筆業(yè)務(wù)接洽后填寫此預(yù)算書，申請費用借款。表 廣告費用預(yù)算書客戶名稱負責人廣告費用預(yù)算項目期限廣告費用預(yù)算總額預(yù)算員項目開支內(nèi)容費用執(zhí)行時間市場調(diào)研費用廣告設(shè)計費用廣告19、制作費用廣告媒介購買費用印刷費用其他費用要求：1.各部門每筆業(yè)務(wù)借款的首要原則是“前帳不清，后帳不借“。2.因業(yè)務(wù)需借取大筆現(xiàn)金時，應(yīng)提前向財務(wù)預(yù)約。3.借款要及時清還。員工須在業(yè)務(wù)結(jié)束后3日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)算還款，并辦理報銷手續(xù)，逾期不予辦理。1.5.2廣告預(yù)算審批表“廣告預(yù)算審批表”是廣告公司內(nèi)部進行廣告費用控制的工具，其范例如表所示。表 廣告預(yù)算審批表廣告項目項目負責人廣告制作期限廣告預(yù)算總額（元）預(yù)算員預(yù)算明細開支項目費用（元）備注廣告策劃費市場調(diào)研費廣告設(shè)計費廣告創(chuàng)意費合計廣告制作費印刷費設(shè)備費攝制費服裝費化妝費道具費布景費工程費演員演出費明星代言費文字制作費音樂制作費動畫制作費后期制作20、費其他合計廣告媒介費電視報刊雜志廣播戶外網(wǎng)絡(luò)其他合計財務(wù)部審核財務(wù)部經(jīng)理簽名： 日期：運營總監(jiān)審核運營總監(jiān)簽名： 日期：總經(jīng)理審批總經(jīng)理簽名： 日期：1.5.3預(yù)算超支審批表“預(yù)算超支審批表”例如表所示。表 預(yù)算超支審批表廣告項目項目負責人客戶公司名稱客戶方負責人廣告預(yù)算總額（元）實際支出總額（元）超支原因簽名： 日期：預(yù)算超支明細超支項目預(yù)算（元）實際費用（元）超支百分比超支原因合計廣告公司財務(wù)部審核經(jīng)理簽名： 日期：廣告公司運營總監(jiān)審核簽名： 日期：廣告公司總經(jīng)理審核簽名： 日期：客戶公司負責人審批簽名： 日期：1.6廣告費用執(zhí)行表單“廣告牌投放費用表”如表1.6-1所示表1.6-1 廣告21、牌投放費用表廣告牌名稱發(fā)布內(nèi)容/主題面積及位置刊登期間費用（元）備注總計廣告公司審核簽字： 日期：客戶審核簽字： 日期：1.7財務(wù)核算與管理財務(wù)核算與管理一級職能二級職能三級職能財務(wù)核算與管理1制定財務(wù)制度（1）制定各項財務(wù)制度（廣告費用的收取辦法、現(xiàn)金管理辦法、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)管辦法等），報領(lǐng)導審批后執(zhí)行（2）制定財務(wù)考核辦法和財務(wù)控制措施（3）定期和不定期地對財務(wù)管理的規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行檢查2日常會計核算（1）組織會計核算與賬務(wù)處理（2）準確編制會計報表，及時向董事會及相關(guān)政府部門上報會計報表（3）進行公司固定資產(chǎn)的賬目管理（4）廣告費用的收取與管理（5）公司各項費用支出管理3財務(wù)計劃（122、）組織制訂公司的年度財務(wù)計劃（2）制訂年度、季度、月度財務(wù)收支計劃與預(yù)算（3）監(jiān)督落實年度預(yù)算的執(zhí)行情況并進行分析，將相關(guān)情況上報董事會4財務(wù)分析（1）定期進行財務(wù)綜合分析和預(yù)測（2）針對問題及時提出財務(wù)控制措施和建議，并報公司領(lǐng)導參考（3）對公司新的業(yè)務(wù)項目進行財務(wù)預(yù)測與分析5財務(wù)考核（1）設(shè)定財務(wù)考核標準（2）根據(jù)考核標準對財務(wù)工作及財務(wù)部員工進行考評6財務(wù)監(jiān)督（1）嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度（2）嚴格監(jiān)督各項財務(wù)收支（3）及時處理違反財務(wù)紀律的事件，發(fā)現(xiàn)重大問題及時上報公司領(lǐng)導并提出處理意見（4）做好審計工作7提案建議（1）參與公司的經(jīng)營決策，為公司領(lǐng)導提供決策備選方案（2）協(xié)助公司領(lǐng)導做好經(jīng)營前景的預(yù)測分析（3）做好同行業(yè)相關(guān)信息的搜集與整理，及時向公司領(lǐng)導提出建議8稅務(wù)工作（1）及時了解、掌握國家有關(guān)稅務(wù)政策，搜集相關(guān)信息（2）組織公司的報稅工作（3）協(xié)調(diào)好與稅務(wù)部門的關(guān)系9融資管理（1）根據(jù)公司董事會及總經(jīng)理的指示做好資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作（2）與有關(guān)金融機構(gòu)保持密切聯(lián)系，積極開拓融資渠道，為公司建立有效的融資途徑