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1、集團(tuán)總部及下屬子公司全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1. 目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)為加強(qiáng)對(duì)下屬子公司經(jīng)營的控制和指導(dǎo)，通過對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行來評(píng)價(jià)各下屬子公司的經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。2. 適用范圍集團(tuán)下屬各控股子公司3. 職責(zé)3.1 下屬各子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。3.2 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)2、控。3.3 集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)4. 內(nèi)容4.1 預(yù)算編制原則和方法 預(yù)算編制原則：（1）按照財(cái)政年度進(jìn)行預(yù)算管理；（2）當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率；（3）利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長；（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。 編報(bào)方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。4.2 預(yù)算層次及期間各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，3、預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。公司年度預(yù)算的期間為自然年度。4.3 預(yù)算內(nèi)容下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：（1） 長期投資和短期投資預(yù)算（2） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算（3） 現(xiàn)金流量預(yù)算（4） 成本預(yù)算（5） 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算（6） 銷售收入和利潤預(yù)算（7） 其他預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。4.4 預(yù)算管理的流程每年末集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將4、總預(yù)算指標(biāo)分解。下屬子公司根據(jù)集團(tuán)公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團(tuán)總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理室進(jìn)行審議。總經(jīng)理室將總預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會(huì)審議，根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)意見調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。4.5預(yù)算控制和評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)中心根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。 每個(gè)財(cái)年結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)子公司報(bào)送上一年度的財(cái)務(wù)決算情況，并說明差異原因。財(cái)務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)5、行情況，向總經(jīng)理室報(bào)告上一年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。 下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。 下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報(bào)不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財(cái)務(wù)中心報(bào)總經(jīng)理室審批。長期投資和短期投資預(yù)算表預(yù)算年度： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元預(yù)算投資項(xiàng)目出資方式及投資時(shí)間出資金額資金來源備注合 計(jì)制表： 復(fù)核：注：該表6、的數(shù)據(jù)將會(huì)影響現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元擬購置資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)計(jì)金額購買方式預(yù)計(jì)投入使用時(shí)間制表： 復(fù)核：注：該表中的數(shù)據(jù)將會(huì)影響現(xiàn)金流量和折舊費(fèi)銷售收入預(yù)算總表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份期初應(yīng)收款當(dāng)月銷售總額當(dāng)月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表； 復(fù)核：注：該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)以及服務(wù)收入預(yù)測(cè)匯總得出。XX商品銷售預(yù)測(cè)表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份商品數(shù)量單價(jià)金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)7、核：注：分不同產(chǎn)品進(jìn)行預(yù)測(cè)，該表應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)部門提供的預(yù)測(cè)表進(jìn)行預(yù)計(jì)。XX服務(wù)收入預(yù)算表（含項(xiàng)目開發(fā)）預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表； 復(fù)核：銷售成本預(yù)算總表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)核：XX商品銷售成本預(yù)測(cè)表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份商品數(shù)量單位成本金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)核：采購現(xiàn)金支出預(yù)測(cè)表預(yù)算期間： 年編制單位： 單位：人民幣元月8、份期初應(yīng)付款總額當(dāng)月采購總額當(dāng)月現(xiàn)金支出轉(zhuǎn)入下月應(yīng)付款款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表； 復(fù)核：XX存貨預(yù)測(cè)表預(yù)測(cè)期間： 年預(yù)算編制單位： 單位；人民幣元項(xiàng) 目一月二月三月四月五月六月數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額一、期初余額二、本期采購1，采購2，其他方式購入小計(jì)三、本期出庫1，銷售出庫2，其他出庫小計(jì)四、庫存余額XX存貨預(yù)測(cè)表（續(xù)表）預(yù)測(cè)期間： 年項(xiàng) 目七月八月九月十月十一月十二月數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額一、期初余額二、本期采購1，采購2，其他方式購入小計(jì)三、本期出9、庫1，銷售出庫2，其他出庫小計(jì)四、庫存余額制表： 復(fù)核：銷售稅金及附加預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位； 單位：人民幣元月份應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加合計(jì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)核：費(fèi)用預(yù)算總表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位； 單位：人民幣元月份金額當(dāng)年付現(xiàn)金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)制表： 復(fù)核：月度費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元費(fèi)用大類費(fèi)用明細(xì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人 力成 本支 出工資職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)社保費(fèi)按人均預(yù)計(jì)費(fèi)用公雜費(fèi)通訊費(fèi)10、交通費(fèi)基本固定的費(fèi)用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅租賃費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)水電管理費(fèi)折舊費(fèi)與收入直接相關(guān)費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告宣傳費(fèi)稿費(fèi)業(yè)務(wù)代理費(fèi)差旅費(fèi)其他維修費(fèi)低值易耗品勞保費(fèi)汽車費(fèi)郵寄費(fèi)印刷費(fèi)印花費(fèi)中介費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)其他合計(jì)制表： 復(fù)核：現(xiàn)金流量預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位；人民幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 12月一、期初余額二、本期流入1，商品銷售收入2，應(yīng)收款流入3，其他流入小計(jì)三、本期支出1，采購支出2，應(yīng)付款支出3，日常費(fèi)用支出4，稅金支出5，固定資產(chǎn)購置支出6，投資支出7，還貸支出8，其他支出四、余額五、需籌資金額制表： 復(fù)核：款財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編11、制單位： 單位：人民幣元籌資金額利率計(jì)息期間金額備注制表： 復(fù)核：利潤預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、銷售收入減：銷售折扣主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤 投資收益營業(yè)外收支凈額減：所得稅四：凈利潤制表： 復(fù)核：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款預(yù)付帳款其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長期投資固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值長期待攤費(fèi)用其他長期資產(chǎn)資產(chǎn)總額預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)表二）預(yù)算期間： 年項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)預(yù)收帳款應(yīng)付帳款應(yīng)付工資其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款預(yù)提費(fèi)用其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期借款其他長期負(fù)債負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本資本公積公積金未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)