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1、集團企業財務核算及資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 企業財務管理制度目錄管理制度概述2會計機構和核算基本規定2第一章會計機構和會計人員2會計機構設置和會計人員配備2會計工作交接2第二章會計核算3會計憑證3會計賬簿4編制財務報告4第三章會計檔案管理4貨幣資金財務制度5第一章現金管理規定5第二章借款程序5第三章費用報銷審批程序6第四章報銷單填制6采購財務制度7生產財務制度8總則8崗位責任8入庫與領料8成本預算9盤點和對賬9銷售財務制度10銷售管理10發票管理11經濟合同管理制度11合同的簽訂12合同的審查批準2、執行12企業財務管理制度管理制度概述公司作為經濟運營的主體，所有權與經營權分離的產物，由于所掌握管理信息的不對等，如何使公司利益、股東利益最大化，如何明確公司管理層與公司投資者的契約責任，防范管理層懈怠、利益短期化、甚至舞弊侵害公司利益，必須使公司的各項運營明晰可控，建立公司的各項管理制度，使公司的各項運營快捷有效，在激烈的競爭中急流勇進。會計機構和核算基本規定第一章會計機構和會計人員會計機構設置和會計人員配備第1條 公司根據會計業務的需要設立會計機構，設置財務經理、會計主管、會計、出納等崗位。第2條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入3、費用、債權債務賬目的登記工作。會計工作交接第3條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。第4條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。第5條 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。第6條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。第7條 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計4、人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第8條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。第9條 接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。第10條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當5、與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規范第11條規定的責任。第11條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第二章會計核算會計憑證第1條 公司辦理賬務事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。第2條 原始憑證的基本要求是：（1）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制6、單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。自制原始憑證，必須按規定進行審核簽字，相關手續必須完備。計提折舊必須附詳細折舊表，其他費用計提或攤銷要附有計算明細表。調賬要附有詳細的調賬說明，并有相關領導簽字。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據7、本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。（6）職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。（7）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。第3條 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第8、4條 會計機構、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。第5條 記賬憑證的基本要求是：（1）除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。（2）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者9、蓋章。（3）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。會計賬簿第6條 公司應當按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第7條 現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。第8條 實行會計電算化時，用計算機打印的10、會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。第9條 會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。第10條 實行會計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印。第11條 公司應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。編制財務報告第12條 公司必須按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告。第13條 根據法律和國家有關規定應當對財務報告進行審計的，應當先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務報告按照規定的11、期限報送有關部門。第14條 如果發現對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。第三章會計檔案管理 第1條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第2條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第3條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第4條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復12、制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。貨幣資金財務制度第一章現金管理規定第1條 與自然人結算的往來業務需以現金結算時，需取得收、付款人的身份證復印件及收款人簽字的收據。出納人員支付現金，收款人必須在相關票據上簽字確認。第2條 現金收取的貨款等零星收款，出納人員需開具收據，并注明收款的事由。收據應連續編號，收據的存根應妥善保管，存檔備查。收支單據辦理完畢后，出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。第3條 現金的收支應以實際業務為依據，不得挪用現金或白條抵庫。第4條 公司現金應保持合理的庫存，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。出納人員現金賬目應當日清月結、做到13、賬實相符。第二章借款程序第1條 借款程序（1）總經理助理以下級別人員借款程序借款人主管部門經理審批（借款事由的真實性）會計部審核簽字（有無尚未歸還的借款等）主管副總審批財務部經理審批出納付現金（2）總經理、副總經理及總經理助理借款程序借款人會計部審核總經理審批財務部經理審批出納付現金注：總經理借款由主管財務副總簽批，各位副總經理及總經理助理借款由總經理簽批。（3）備用金借款程序：借款人主管部門經理審批財務部經理審批主管財務副總審批出納付現金注：備用金借款是指因業務需要供周轉使用的備用金。第2條 借款應注明歸還期限，超過期限未歸還的，一次或分次從工資中扣回。第3條 各項借款支出，遵循前款不清，后14、款不借原則；如情況特殊，必須報請主管副總以及總經理批復，依批復意見處理。第4條 管理部門公務較多的人員可實行定額備用金制，可根據工作的合理需要預支一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現金。實行定額備用金的借支人須每3 個月結清一次，原則上借支人必須按規定時限及時結清備用金，對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，一次或分次從工資中扣回。第5條 每年12 月31 日前，除12 月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第6條 員工離職，需財務部門審核無個人欠款，方可辦理離職手續。第三章費用報銷審批程序第1條 嚴格審批手續，嚴格執行15、審批程序。對于不符合相關法律、法規、財務制度的費用，財務部有權拒絕支付。第2條 報銷審批程序：（1）總經理助理以下級別人員費用報銷審批程序報銷人主管部門經理審批會計部審核主管副總審批財務經理審批出納注：報銷單內“報銷人”必須為本人，不允許其他人代替。（2）總經理、副總經理及總經理助理費用報銷程序報銷人會計部審核總經理審批財務經理審批出納注：總經理費用由主管財務副總審批，各位副總經理及總經理助理費用由總經理簽批。（3）臨時授權，一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經理須最遲在授權生效二十四小時之前向被授權人出具授權書并同時抄送人力資源部和財務部。在授權書內說明授權方、被授權方，原16、因，權限和期限。如時間緊迫，發送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權于他人并非相應排除經理對授權期間的具體責任，由此，經理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）第3條 費用報銷用于沖賬的由財務部出納員直接開出“收款收據”。第4條 在規定的期限內憑已審簽的費用支出單據到財務部門報銷；用現金或支票進行零星采購的15 天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的25 天內報銷；第5條 請款5000 元以上的大額備用金須提前一天通知財務部；第6條 凡有制度規定標準的費用，由財務部負責人按規定標準審批報銷，無標準或超標準的部分由總經理簽署意見后由財務部負責人審批報銷。 第7條 凡臨時借支的費用，17、必須在辦理結束后的兩周內報銷，超過兩周的不予報銷。 第8條 專項費用開支,如水電費、房租、稅款等按費用開支審批程序辦理。第9條 為減少現金開支，原則超過1000 元的款項必須通過銀行結算支付，特殊情況經總經理批準同意后方能以現金支付。第10條 需要外幣支付的款項，一般在有外匯收入的情況下才能辦理，需外幣折成人民幣的一般按國家公布當天外匯牌價的中間價進行結算。第11條 員工差旅費、通訊費、市內交通費、工作餐等費用，根據公司的專項規定執行，由公司另行制定有關標準。第四章報銷單填制第1條 費用報銷應使用由財務部統一印制的報銷單。同類票據要使用一張報銷單，不允許將不同類票據貼在一張報銷單上，如：不可將18、招待費與交通費貼在一起。第2條 需要報銷的票據應按一定順序、層次貼在費用粘貼單后面，在粘貼單據上注明費用內容，不能把票據貼在同一位置。報銷單需簽上報銷人的姓名，按審批程序請有關人員在報銷單上簽批，任何人不可在原始憑證上簽批。第3條 詳細填寫費用發生原因，不列明原因不允許報銷。采購財務制度綜述，公司的采購應適應生產經營的需要，保持合理的安全庫存，避免積壓和斷貨，保證生產經營的運營需要。公司應根據實際建立合理的月度采購計劃制度，公司應對采購供應商的資質給與適當的關注，對采購價格應當執行詢價比價的政策，合理簽訂采購合同。建立驗收入庫制度，及時辦理驗收、入賬手續，發票未到的業務應及時辦理估價入賬的手續19、。第1條 供應商和采購計劃（1）新接觸的供應商由采購部進行供應商調查，取得供應商年檢有效的營業執照、稅務登記證、一般納稅人資格等有關證明，并對供應商的資質、能力等進行調查，形成供應商評價檔案。（2）公司的采購業務應當編制采購計劃，包括辦公用品計劃、生產材料采購計劃、固定資產采購計劃等，由使用部門編制，并經倉庫人員審核庫存情況后，報公司領導審簽生效。臨時增加的零星采購，由申請人填寫零星采購申請，經主管領導審批后交采購部。采購部門根據采購計劃，進行詢價、比價，簽訂采購合同，對于有常年合同的供應單位，可發出經雙方認可的采購訂單，采購計劃、合同、訂單應報倉庫、財務備案，作為采購驗收、入賬的依據。第2條20、 采購產品的驗收對于原輔料采購和外協產品加工，由原料庫按照公司制定的驗收標準進行驗收，涉及檢驗的由原料庫送檢，由檢驗部門按照有關檢驗規定進行檢驗，檢驗合格后由采購員編制材料入庫單，交原料庫驗收、登記、入庫、入賬；第3條 采購部門應憑倉庫驗收入庫單和采購發票，到財務部辦理入賬手續，原則上發票入賬后方可按合同或訂單約定支付款項，對于需要預付款的應在合同或訂單中注明，并經公司領導特別審批，方可辦理。供貨金額較大的原則上一律以開增值稅發票，不能開普通發票。第4條 每月末，對于已辦理驗收入庫手續尚未取得發票的采購業務，應由業務人員根據采購合同訂單，據實估價入賬。估價時，應填寫一份本月末日期的正數（藍字）21、入庫單，同時對應填寫下月初日期的負數（紅字）入庫單，以便財務及倉庫辦理估價入賬及下月沖銷估價的賬務。對于估價后，次月末仍未能取得發票的，仍應按上述方法辦理估價入賬手續，直至正式發票入賬。第5條 采購人員應當根據發票及估價入賬的情況登記采購臺賬，記錄應付賬款情況。每月結束，采購人員應與財務人員核對各供應商的應付賬款余額后，與各采購供應商核對應付款項的余額，發現不符應及時查明原因妥善處理。供貨有折扣的采購要及時通知財務并附有文字性的說明。第6條 預付采購款申請需附已簽字的采購合同或訂單，并要求即時報銷各項費用，原則下次付款前，上次發票已報銷。財務部付款時盡量采用轉賬方式,減少現金和支票直接支付方式22、。第7條 供應商應付款賬期起始日確定為收到發票日，采購部門收到發票后必須5天內按審批程序辦理報銷入賬手續。第8條 對于按合同進度支付款項，采購人員和財務人員均應記錄已支付款項的進度，嚴格按合同執行，防止多付款項。第9條 采購人員辦理采購入賬及款項支付，應當遵守公司的審批規定，入庫單應經采購經辦人簽字、分管領導審核批準、保管員驗收簽字后方可到財務辦理入賬手續，財務人員在審核采購計劃、合同訂單后，予以辦理入賬手續。采購付款需填制付款申請單，由經辦人簽字，交財務往來賬管理人員核對賬面余額、合同付款條件并簽字，然后經分管領導、財務經理簽字后，方可交出納人員辦理付款手續。生產財務制度總則成本控制要圍繞以23、下核心問題開展工作：（1）嚴格辦理成品入庫、材料領料和退庫手續，確保單據填寫規范和完整。（2）每月月終要重視車間在產品盤點工作，由生產部門組織，財務部門根據實際情況派人監盤。（3）日常要充分利用消耗統計臺賬的數據，分析其前因后果，總結經驗教訓，加強日常的產品成本控制。（4）發揮技術人員的技術創新，不斷降低成本。（5）采取考核獎罰辦法，促進產品成本控制取得實效。崗位責任主要崗位職責：產品成本核算的主要責任是車間統計員和成本會計，管理責任是廠長，廠長應當充分發揮車間統計員的參謀作用，應當充分利用消耗統計臺賬的相關數據來指揮和調度生產。（1）車間統計員的責任：細化統計和分配各品種產品的成本費用，每天24、向廠長匯報成本費用控制情況，并定期與成本會計核對，確保成本費用真實準確。（2）成本會計的責任：做好產品的成本費用核算，指導和督導車間統計員做好各品種產品的成本費用核算。（3）廠長的責任：每天都要主動閱讀和分析消耗統計臺賬的數據，以期充分發揮消耗統計臺賬的作用。入庫與領料第1條 領用原輔材料應當遵循“用多少領多少”的原則，尤其是到月底，應當嚴格控制領料，避免車間庫存原輔材料。第2條 公司車間生產的產品必須先在自有倉庫辦理入庫手續后，才能辦理出庫，不允許從車間直接銷售而后辦理出庫手續。如果車間生產的產品需要在外協單位繼續下道工序生產，同樣要在自有倉庫辦理入庫手續，再辦理出庫手續。第3條 車間生產入25、庫：是指公司車間生產的產品。第一步：質檢員驗收產品質量，確定產品合格和包裝箱上有嘜頭的標識后，通知倉管員辦理入庫手續。第二步：倉管員憑“產品質量檢驗單”開具公司統一的入庫單，并根據入庫單數量驗收產品數量。第三步：入庫單財務手續：“產品質量檢驗單”作為附件、包裝負責人和倉管員確認入庫數量、質檢員確認質量。財務手續由倉管員監管。第4條 入庫單聯次、傳遞：財務記賬聯：成本會計持有生產結算聯：生產者持有存根聯：倉管員持有車間統計聯：車間統計員持有第5條 車間領料出庫：是指車間從自有倉庫領取原輔材料。第一步：生產人員根據生產需要填寫“領料單”，并經車間主任審批后到倉庫領取原輔材料。第二步：倉管員根據“領26、料單”，確認無誤后給予領料。第6條 出庫單聯次、傳遞：財務記賬聯：成本會計或采購會計持有生產結算聯：生產者持有存根聯：倉管員持有車間統計聯：車間統計員持有第7條 退庫：為嚴格考核產品成本，本批次產品的生產余料，需退回倉庫。第8條 入庫單和出庫單是成本控制的重要依據，填寫必須規范、完整，書寫必須美觀、工整，由成本會計和材料會計負責監督，不符合要求當天給予退回，并向上一級反映。成本預算成本預算包括以下內容：（1）原輔材料消耗標準預算：是指每生產1單位產品計劃消耗多少原輔材料。（2）變動費用預算：是指每生產1單位產品計劃產生多少費用，該費用隨著產品數量的增加而增加，如：計件工資（包括承包工資）、水電27、費等。（3）固定費用預算：固定費用包括資產折舊費與制造費用（是指與生產間接關聯的費用），該費用不隨產品數量的增加而增加，如：生產管理人員工資等。（4）公司應根據生產工藝流程的特點，總結經驗，制定合理的成本定額、成本預算，進行有效的成本管理。盤點和對賬第1條 每月最后一天生產管理部門要組織各車間進行盤點在產品，盤點結果經各廠廠長確認后于次月2日前上報財務部成本會計，作為成本核算的依據。在產品是指庫存在車間的所有物質，包括尚未使用的原輔材料、包裝物，以及未完工的半成品和已經完工但未入庫的產成品等。第2條 財務部根據時間安排主動參與監盤，有的工序可以放棄監盤。第3條 盤點一般流程：第一、每月月終前兩28、天由在產品車間或工序組織整理、初盤在產品并登記在在產品盤點表上。第二、盤點時，在產品車間或工序人員做好盤點記錄；如果財務部在場進行監盤，則要對已盤的物質進行抽盤核對。第三、盤點結束后，應當整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認。銷售財務制度銷售管理第1條 產品報價單的審批1全部為公司內部生產的，由銷售部主管經理審批；2產品部分或全部需外協/外購的，經采購部確認后報銷售部主管經理審批；3低于報價水平規定的報價單需由銷售部主管經理、總經理共同審批。第2條 審批后的報價表復印送市場管理部、財務部備案。第3條 合同管理及控制：明確客戶的選擇和評估要求，以控制企業運行風險、降低企29、業運行成本；規定合同的報價審批、接單審查、合同評審及合同更改的控制要求，以確保合同的順利執行。第4條 新客戶的選擇及評估（一）銷售部開發新客戶時，必須了解并收集客戶相關資料，部分資料允許從媒體公布的渠道獲得，必須確保資料的真實性，并經財務部、主管經理、總經理對其進行評估，確定準入資格；（二）客戶信用額度及賬期公司根據客戶的資質，給與不同的賒銷額度，欠款的賬期。第5條 老客戶的信用評估及取舍（一）根據客戶注冊資本、規模、過往交易情況、行業內信譽及發展趨勢等，核定信用額度及賬期。（二）信用額度及賬期變更1業務員應密切注意客戶營銷動態及企業現狀，以便及時對客戶的信用進行調整。2客戶信用額度及賬期的執30、行（1）財務部負責客戶信譽額度和賬期的監督、記錄、匯總和報告；（2）財務部每月對客戶信譽進行一次分析總結，對超出信用額度的客戶予以標注警示，并通報銷售部、市管部、主管經理及總經理。對于超三個月的逾期客戶，財務部必須立即向主管副總、總經理報告，并由公司決定立即采取相關措施，保護資產安全；（4）下單控制“庫存+應收款”，對于超出信用額度及逾期的客戶，必須經主管經理及總經理批準后方可安排生產；（5）發貨控制應收款，對于超出信用額度及逾期客戶的貨物，必須經主管經理批準后方可發貨。第6條 產品合同評審（一）合同評審應在合同簽訂前進行，確?？蛻舻母黜椧蠛侠?、明確、書面化，雙方協調一致，公司有能力滿足要求31、；（二）建立產能預警銷售訂單應與公司的產能、庫存相適應，避免斷貨，形成違約責任。第7條 產品合同簽訂（一）合同的條款由經辦人擬制，合同必須以書面形式，不得口頭訂立合同。合同的條款要求完整、清晰、準確、合理；（二）合同由總經理或授權主管經理與客戶簽訂（財務部蓋章）；第8條 合同的歸檔管理（一）財務部已蓋章的合同原件份數根據合同雙方的需求需定，但必須確保財務部和經辦人各有一份原件歸檔，財務部根據合同的種類、編號歸檔保管合同；（二）可疑客戶及可疑賬款的處理1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應及時匯報，并建議采取措施。2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應收集有關證據、資料等32、，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。發票管理發票是財務收支，會計核算的原始憑證，是稅務機關稽核的依據，必須加強對發票的管理，加強財務監督。第1條 開據增值稅專用發票時，必須認真審核業務部門提供的開票明細，認真核對所開據商品的規格、品種、數量要與結算系統中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據增值稅專用發票。第2條 增值稅專用發票，作廢的要求：（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；第3條 開據增值稅專用發票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬33、不給開據增值稅專用發票。第4條 銷售成本沒有取得進項發票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據增值稅專用發票的，要有相關領導批準。第5條 開據完的增值稅專用發票，要及時通知相關業務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發票作廢。第6條 收取增值稅專用發票，必須認真審核，單位名稱，單價、數量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發票號等相關信息，確定發票符合規定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發票一定要及時通知相關業務人員讓其盡快更換。經濟合同管理制度 合同的簽訂第1條 簽約人在簽訂經濟合同之前，必須認真了解對方當事人的情況。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經營權、有否34、履約能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權限。防止簽訂無效經濟合同，確保所簽合同有效、有利。第2條 簽訂經濟合同，必須貫徹“平等互利、協商一致、等價有償”的原則和“價廉物美、擇優簽約”的原則。第3條 合同對方當事人權利、義務的規定必須明確、具體、文字表達要清楚、準確。合同內容應注意的主要問題是：1、部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。2、正文部分，注意：產品名稱應具體寫明牌號、商標、生產廠家、型號、規格、等級、花色、是否成套產品等；技術質量要求要明確、具體；數量要明確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等；運輸方式及運費負責應具體明確；35、交（提）貨期限、地點及驗收方法應明確；價金必須執行現行的國家定價或國家指導價、市場調節價；違約責任有法定違約金的按規定寫明，法律沒規定或規定不具體的，應具體寫明約定的違約金數額、比例及計算方法。3、結尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章-公章或合同專用章，不得使用財務章或業務章等不合格印章；注明合同有效期限。第4條 簽訂經濟合同，除合同履行地在我方所在地外，簽約時應力爭協議合同由我方所在區、縣人民法院管轄。合同的審查批準執行第1條 經濟合同審查的要點是：1、合同的合法性。包括：當事人有無簽訂、履行該合同的權利能力和行為能力；合同內容是否符合國家法律、政策和本制度規定；當事人的意思表地是否真實36、一致，權利、義務是否平等；訂約程序是否符合法律規定。2、合同的嚴密性。包括：合同應具備的條款是否齊全；當事人雙方的權利、義務是否具體、明確；文字表述是否確切無誤。3、合同的可行性。包括：當事人雙方特別是對方是否具備履行合同的能力、條件；預計取得的經濟效益和可能承擔的風險；合同非正常履行時可能受到的經濟損失。第2條 根據法律規定或實際需要，經濟合同還應當或可以呈報上級主管機關見證、批準，或報工商行政管理部門鑒證，或請公證處公證。第3條 合同履行完畢的標準，應經合同條款或法律規定為準。沒有合同條款或法律規定的，一般應以物資交清，工程竣工并驗收合格、價款結清、無遺留交涉手續為準。第4條 各企業領導37、及簽約人應隨時了解、掌握經濟合同的履行情況，發現問題及時處理匯報。否則，造成經濟合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關人員的責任。 第5條 在經濟合同履行過程中碰到困難的，各企業首先應盡一切努力克服困難的，盡力保障合同的履行。第6條 如實際履行或適當履行確有不可克服的困難而需要變更、解除合同時，應在法律規定或合理期限內與對方當事人進行協商。第7條 對主當事人提出變更、解除合同的，應從維護本企業合法權益出發，從嚴控制。第8條 變更、解除經濟合同，一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律作廢。第9條 變更、解除經濟合同的協議在未達成或未批準之前，原合同仍有效，仍應履行38、。但特殊情況經雙方一致同意的例外。第10條 因變更、解除合同而使當事人的利益遭受損失的，除法律允許免負責任的以外，均應承擔相應的責任，并在變更、解除合同的協議書中明確規定。第11條 合同在履行過程中如與對方當事人發生糾份的，應按經濟合同法等有關法規和本制度規定妥善處理。第12條 處理合同糾紛的原則是：1、堅持以事實為依據、以法律為準繩，法律沒規定的，以國家政策或合同條款為準。2、以雙方協商解決為基本辦法。糾紛發生后，應及時與對方當事人友好協商，在既維護本企業合法權益，又不侵犯對方合法權益的基礎上，互諒互讓，達成協議，解決糾紛。3、因對方責任引起的糾紛，應堅持原則，保障我方合法權益不受侵犯；因我39、方責任引起的糾紛，應尊重對方的合法權益，主動承擔責任，并盡量采取補救措施，減少我方損失；因雙方責任引起的糾紛，應實事求是，分清主次，合情合理解決。第13條 合同糾紛的提出，加上由我方與對方當事人協商處理糾紛的時間，應在法律規定的時效內進行，并考慮有申請仲裁或訴訟的足夠時間。第14條 對于經濟合同糾紛經雙方協商達成一致意見的，應簽訂書面協議，由雙方代表簽字并加蓋雙方法人公章或合同專用章。第15條 對方當事人逾期不履行已經發生法律效力的調解書、仲裁決定書或判決書的，應向人民法院申請執行。第16條 在向人民法院提交申請執行書之前，有關單位應認真檢查對方的執行情況，防止差錯。執行中若達成和解協議的，應制作協議書并按協議書規定辦理。第17條 簽訂合同專用章制度。公司對外簽訂合同所加蓋的印章，除公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準代替使用。第18條 公司應認真做好經濟合同管理和基礎工作。1、建立合同檔案。每一份合同都必須有一個編號，不得重復或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協議（包括文書、電傳等），均應妥善保管。2、建立合同管理臺賬。應根據合同的不同種類，建立經濟合同的分類臺賬和總臺賬。其主要內容包括：序號、合同號、經手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行情況及備注等。臺賬應逐日填寫，做到準確、及時、完整。