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1、集團公司中心財務人員監督審核管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 中心財務人員管理制度一、 生效時間：本制度自起實施。二、 執行人：各中心財務人員各中心財務人員隸屬于總部財務部管理；其財務工作直接對總部財務部匯報。三、財務人員崗位職責：1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。2、嚴格按照總部財務制訂的中心財務管理制度（本制度）的工作程序執行。3、采取切實有效的措施保證中心資金和財產的安全，維護公司的合法權益。4、加強預算的管理和監督，及時有效地為控制和降低成本費用提供依據。5、建立健全各2、種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為中心領導及總部決策提供有效依據。6、財務人員和客服部做好中心低值易耗品、固定資產、辦公用品庫等的入庫、出庫等管理。7、參與中心合同管理與存檔工作。8、及時核算和上繳各種稅金。9、辦理中心人員社會保險等繳納。10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11、完成總部財務及中心主任規定的其他工作及任務。12、會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由總部會計機構負責人監交。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。四、 財務人員崗位工作內容：（一）出納3、相關工作：1、 辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；2、 順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結；3、 保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；4、 每個工作日結束前都要及時核對庫存現金，每周最后一個工作日須和中心主任一起盤點現金并填寫現金盤點表，雙方簽字后交給總裁和總部財務；每個月30或31日由總部出納到各中心盤點，雙方簽字后交給總部財務存檔。5、 嚴格管理空白收據和空白發票，領用時在“支票登記簿”及“發票登記簿”中簽字。不得開具空頭支票；所有支票上要注明收款人。6、4、 每月月初查詢往來款項，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款，及時催繳及核對；7、 現金報銷時如有借款，需沖銷前借款后，退回現金或再支付報銷款，并開具收據給報銷人。憑證的驗收及付款，必要時編制會計憑證；8、 按時繳納公司房租，水電費，電話費等各種費用以保證公司正常工作；9、 保管好銀行印章，嚴格按規定用途使用印章，印章不得由出納員一人保管，使用完畢后應及時交還給中心主任；10、 妥善使用公司其它印章，并如實登記使用情況，使用完畢后應及時交還給中心主任；11、 每月底根據考勤情況及相關規定核算員工工資，經總部財務審閱批準后準時發放。12、 每月底匯總各種憑證做帳，保證原始發票的合法性及5、合理性；13、 檢查憑證是否完整、裝訂保管；14、 編制資產負債表、利潤表、費用匯總表等各類財務報表15、 核對庫存現金、銀行存款總賬、明細賬、日記賬，做到賬賬相符、賬實相符，并編制銀行余額調節表。16、 嚴格按照總部的銷售價格體系執行。如美孚常課招生銷售價格、美孚外教沙龍課銷售價格、美孚親子班銷售價格等。（二） 財務監督、審核及保管工作：1、財務監督：財務人員應認真審核各種支出及報銷憑證，審核內容包括票據的真實性、填寫的準確性、事項相關人員如經辦人、收款人、審批人等的簽字是否齊全，尤其要核查費用支出的合理性，對于違反中心財務制度或預算外支出的款項應拒絕支付或經特批后才可支付。2、財務人員必須6、做到工作認真、仔細、嚴謹，以確保財務數據的準確性，杜絕各種錯誤、遺漏的發生。特別強調對報送總部的報表一定要認真核對后再發送，除報表內容外，表頭、日期、名稱等要素也要核查準確。3、財務人員應當具備和加強自我學習的能力，要善于思考，不斷提高自身的業務水平，加強獨立處理解決問題的能力。4、資金預警：財務人員必須關注流動資金的存量狀況，根據中心的資金需求狀況及時向中心主任及總部授權人和總部財務通報預警。5、財務檔案保管：每月月初請及時裝訂好憑證，注明相關日期、憑證數量等，并裝入指定的檔案盒保管。當月第壹本憑證請打印發生額及余額表（一級科目），并附在憑證封面后。（1） 每月后打印紙質的資產負債表、利潤表7、各壹份歸檔（電子文件備份在電腦，隨時查詢）。年終后裝訂成冊，注明年份、報表的數量后歸檔。（2） 每月及時編制銀行余額調節表。年終后銀行對賬單、余額調節表裝訂成冊。（3） 裝訂有關銀行、稅務、工商及其他租賃等重要文件分類保管。（4） 各中心收款協議按序號統一排序保管，年終后裝訂成冊。（5） 所有作廢發票統一登記保管。（三） 與總部財務相關的工作1、 每月及時核算權益金并向總部繳納；2、 按時完成日報、周報及月報；3、 與總部和其它中心如果有業務往來，及時核對并清帳；4、 協調好和總部財務的關系，并完成其布置的其它工作。（四） 與政府部門相關的工作1、 及時購買稅務發票；2、 按時申報繳納公司各項8、稅金并做所得稅匯算清繳；3、 按時給已過試用期的在職員工申報并繳納社保，停辦離職員工的社保；4、 保管好公司各種證件，定時登記年檢；5、 登記公司證件及印章的使用情況；6、 協調好與各個政府部門的關系，并及時完成其布置的其它工作。（五） 其它工作1、 員工離職，財務應負責結清其借款和報銷，敦促及檢查其完成所有離職手續；2、 完成中心財務負責人交付的其它工作；3、 離崗前認真辦理交接手續，將手上的所有工作向接替人員交接清楚。五、資料報送格式及其他注意事項：1、數據上報：各中心在每月4號前以電子表格形式上報上月財務報表（包括資產負債表、利潤表、收入成本費用明細表等）及日報、周報等，總部匯總后上報總9、裁。文件命名要求：“中心名稱+日期+報表名稱”。所有傳送總部的文件必須按照總部要求命名文件（包括傳送高管人員的），現以望京中心為例命名如下：另外：特別強調，報送高管、總部的報表文件必須及時、準確。2、工資審核：各中心統一在每月10日前發放薪資及提成，以上兩項必須分別計算發放。發放日前兩日必須將工資計算表及相關資料以電子形式上報，經總部財務復核后才可發放。關于總部代發的工資費用，須及時向總部詢問數據，并在當月列支3、每月各中心財務報表數據（合并）必須與日報、周報相關數據相符。4、房租、場租、開辦費、折舊必須按月攤銷計提，預交費用先計入預付賬款科目，再按月轉費用。5、各中心采用統一的財務核算方法，10、不允許任意添加或刪除損益類會計科目。6收入、費用必須及時入賬，不允許月末一次匯總記賬，費用報銷單據、收入憑證必須及時請中心主任及最高簽批人簽批。7、費用歸集嚴格按照總部費用的歸集方法：損益類科目一級包括收入、成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅科目。收入下設學費收入、其他收入兩個二級子目，費用下設多級子目，二級為部門，三級為費用類別，四級為費用細目，具體歸集方法如下：一級科目二級子目三級子目四級子目核算內容收入-學費收入收取學費收入收入-其他收入收取的除學費收入以外的收入成本-直接用于教學活動的支出（即：教學用兒童食品、教學用書、教具及用品）稅金及附加根據收入計算的應申報11、繳納的稅費（即：營業稅、城建、教育費附加）銷售費用-市場部-工資社保福利費-工資及獎金市場部員工的工資、全員獎金銷售費用-市場部-工資社保福利費-福利費市場部員工的福利費支出銷售費用-市場部-工資社保福利費-社保企業承擔的市場部員工的社保費用銷售費用-市場部-通訊費-手機費市場部員工的通訊費用銷售費用-市場部-交通費-市內交通費市場部員工的交通費用銷售費用-市場部-差旅費-市場部員工的差旅費銷售費用-市場部-業務招待費-市場部員工的業務招待費銷售費用-市場部-市場推廣費-網絡傳播市場部用于網絡傳播的支出銷售費用-市場部-市場推廣費-平面媒體市場部用于平面媒體的支出銷售費用-市場部-市場推廣費-12、戶外媒體市場部用于戶外媒體的支出銷售費用-市場部-市場推廣費-影視媒體市場部用于影視媒體的支出銷售費用-市場部-市場推廣費-推廣活動費用市場部用于組織推廣活動的支出銷售費用-市場部-市場推廣費-場租費市場部用于活動地點的場租費用銷售費用-市場部-市場推廣費-兼職勞務費市場部用于雇傭兼職的勞務費用銷售費用-市場部-市場推廣費-其他市場部其他支出銷售費用-學術部-工資社保福利費-工資及獎金學術部員工的工資、全員獎金銷售費用-學術部-工資社保福利費-福利費學術部員工的福利費支出銷售費用-學術部-工資社保福利費-社保企業承擔的學術部員工的社保費用銷售費用-學術部-通訊費-手機費學術部員工的通訊費用銷售13、費用-學術部-交通費-市內交通費學術部員工的交通費用銷售費用-學術部-差旅費-學術部員工的差旅費銷售費用-學術部-業務招待費-學術部員工的業務招待費銷售費用-學術部-學術費用-培訓課時費及提成學術部員工課時費及提成銷售費用-學術部-學術部-學術活動費學術部員工組織學術活動的支出銷售費用-學術部-學術費用-其他學術部其他支出銷售費用-銷售部-工資社保福利費-工資及獎金顧問部員工的工資、全員獎金銷售費用-銷售部-工資社保福利費-福利費顧問部員工的福利費支出銷售費用-銷售部-工資社保福利費-社保企業承擔的顧問部員工的社保費用銷售費用-銷售部-通訊費-手機費顧問部員工的通訊費用銷售費用-銷售部-交通費14、-市內交通費顧問部員工的交通費用銷售費用-銷售部-差旅費-顧問部員工的差旅費銷售費用-銷售部-業務招待費-顧問部員工的業務招待費銷售費用-銷售部-顧問費用-銷售提成顧問部員工的銷售提成銷售費用-銷售部-顧問費用-其他顧問部其他支出管理費用-管理及行政-工資社保福利費-工資及獎金管理及行政人員的工資、獎金管理費用-管理及行政-工資社保福利費-福利費管理及行政人員的福利費支出管理費用-管理及行政-工資社保福利費-社保企業承擔的管理及行政人員的社保費用管理費用-管理及行政-通訊費-固話費公司辦公場所的固定話費管理費用-管理及行政-通訊費-手機費管理及行政人員的通訊費用管理費用-管理及行政-通訊費-I15、P話費公司辦公場所的IP話費管理費用-管理及行政-通訊費-網費公司辦公場所的網絡費用管理費用-管理及行政-交通費-油費管理及行政人員的汽油費管理費用-管理及行政-交通費-停車過路管理及行政人員的停車過路費管理費用-管理及行政-交通費-市內交通費管理及行政人員的市內公交、出租車費管理費用-管理及行政-交通費-車輛維護管理及行政人員的車輛維護費管理費用-管理及行政-交通費-運輸費外阜貨運費用管理費用-管理及行政-差旅費-管理及行政人員的差旅費管理費用-管理及行政-業務招待費-管理及行政人員的業務招待費管理費用-管理及行政-日常辦公費用-辦公費公司日常辦公費用管理費用-管理及行政-日常辦公費用-制作16、費公司日常制作費用管理費用-管理及行政-日常辦公費用-辦公用品公司采購日常辦公用品費用管理費用-管理及行政-日常辦公費用-水電費公司日常水電費用管理費用-管理及行政-租賃費-房租及物業費公司房租及物業費管理費用-管理及行政-租賃費-租車費公司租車費用管理費用-管理及行政-租賃費-宿舍房租公司租員工宿舍費用管理費用-管理及行政-租賃費-其他公司其他租賃費用管理費用-管理及行政-折舊費-教具設備公司eblocks教具折舊費用管理費用-管理及行政-折舊費-辦公家具公司辦公家具折舊費用管理費用-管理及行政-折舊費-電腦公司電腦設備折舊費用管理費用-管理及行政-折舊費-白板公司白板設備折舊費用管理費用-17、管理及行政-折舊費-其他電子設備公司其他電子設備折舊費用管理費用-管理及行政-長期待攤費攤銷-開辦費公司開辦費攤銷管理費用-管理及行政-其它-公司其他費用財務費用-管理及行政-利息-利息支出（收息計入借方紅字）財務費用-管理及行政-手續費-銀行手續費財務費用-管理及行政-其它-除利息、手續費之外的其他銀行費用所得稅需申報繳納的所得稅費用月末編制收入成本費用明細表時，按照類別編報（即：按照第三級科目歸集編報）。六、財務人員申請單填寫及憑證附件的規定：業 務申請單種類憑證附件備 注1、收款（現金）收款單會員申請表復印件收據（第二聯）（定金及其他收款附件為）申請表、收據分別按客戶姓名歸類粘帖在報銷單18、據粘帖單2、收款（銀行刷卡）收款單會員申請表復印件收據（第二聯）刷卡簽字單據銀行進賬單及POS清單（定金及其他收款附件為）申請表、收據、刷卡簽字單據分別按客戶姓名歸類粘帖在報銷單據粘帖單3、 現金存款（對私）現金存款單收款單會員申請表復印件收據（第二聯）銀行回單聯 4、 提取現金提現申請單支票存根或銀行回單對私、對公業務分別填寫5、 退款 支出單 、退款申請單（定金只填支出單，退款業務有顧問填寫）原收據（第三聯）收據上加蓋“作廢”章，粘帖在報銷單據粘帖單。原會員申請表作廢存檔。6、預收轉收入/發票入賬聯7、各中心往來款項/收據 雙方簽字8、各中心與個人往來款項/收據雙方簽字9、計提折舊、稅或待19、攤等/折舊表、攤銷表、計提稅金表 公司日常其他業務的發生，由經辦人填寫相關申請單辦理手續。請參照各中心申請單填制手續。所有支出單、報銷單涉及現金、銀行存款支付的，必須加蓋現金或銀行付訖章 。七、財務人員提交報告日期報告名稱接收人提交日期預算表總部授權人每月最后一周的第一個工作日各中心支出單總部授權人每月兩次（第二周及第四周）現金盤點表總裁、總部財務每周最后一個工作日下班前銀行調節表總裁、總部財務每月10號前資產負債表、利潤表總部財務每月4號前收入費用明細表等總部財務每月4號前工資表總裁、總部財務每月2號、10日前日報總裁、總監、中心主任每日下班前周報總裁、總監、總部財務、中心主任、運營部每周最后一個工作日下班前月報總裁、總監、總部財務、中心主任、運營部、投資人每月10號前倉庫盤點報告總裁、中心主任、總部財務每月10號前固定資產盤點報告總裁、中心主任、總部財務每半年10號前八、中心每月例會制度：例會時間：每月第三周周五上午9點30分。開會內容：對上月工作總結及中心財務需要培訓、解決、支持的工作。