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1、房產公司財務和經濟核算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 房產公司財務管理制度范本第一章總則1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據公司法和企業會計制度等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善2、。第二章財務管理組織機構2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。2.2公司按照會計法和會計基礎工作規范等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為:(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;(3)參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;(4)參與公司經營決策，統一調度資金;(5)3、負責公司財務預算管理、會計核算;(6)負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作;(7)監督財務收支，依法計繳稅收;(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作;(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;(10)參與對子公司的財務管理。(11)協調處理與各單位的關系。2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。第三章會計核算3.1公司按照企業會計制度規定，結合經營項目實4、際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照企業會計制度的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。3.3公司按照企業會計制度規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照企業會計制度的規定計提相應的減值準備。3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、5、少計負債和費用。第四章財務預算管理4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容:1.經營預算;2.盈利預算;3.資金預算。4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。第五章收入、成本費用管理5.1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目6、的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。57、.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。第六章資產管理6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的現金管理條例、銀行支票使用管理暫行規定、銀行賬戶管理辦法和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。6.3公司加強對存貨的管理，建立8、完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。6.4公司制定并嚴格執行固定資產管理辦法，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金9、額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。第七章負債及所有者權益管理7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據公司法等相關法規和公司章程進行。7.2公司依據公司法等相關法規和公司章程實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。第八章籌資管理8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投10、資的要求。籌資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。第九章投資管理9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交11、易，避免從事承擔無限責任的投資。9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。9.5長期投資是指公司購入不能隨12、時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.9.7公司根據公司法，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。第十章財務信息管理10.1公司依據企13、業財務報告條例、企業會計準則、企業會計制度、合并會計報表暫行規定以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。10.4公司依照會計電算化管理制度實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。10.5公司財務部依14、照會計檔案管理辦法妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。第十一章附則11.1本規定由董事會負責修改和補充。11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。11.3董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。11.4本規定自頒布之日起開始執行。房產公司財務管理制度范本二第一條為了規范房地產開發企業財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據企業財務通則，結合房地產開發企業的特點及其管理要求，制定本制度。第15、二條企業財務管理的基本任務和方針是:做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經營過程中，保證企業財產物資的進出消耗都應做到手續齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產清查。第四條企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;開發期間，企業借入資金而不能直接計入某項開發成本的利息支出，計入開發成本;開發產品竣工驗收完工后，計入財務費用。第五條企業如發生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。第六條流動資產包括現金、各種存款、16、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中:其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。第七條企業應收票據應按照面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。第八條企業年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。第九條存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發經營材料)、庫存設備(如暖衛設備、通風設備、照明設備等)、低值易耗品、開發產品、出租開發產品、周轉房、在建開發產品等。第十條存貨按實際成本計價(采用先17、進先出法)。第十一條企業領用或發出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。第十二條企業在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，xx元以上且在使用過程中保持實物形態不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。第十四條固定資產是指單位價值xx元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產。第十五條固定資產按下列方法計價:1購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝18、調試費和繳納的稅金等計價。2自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。3改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建改發生支出減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數估價轉入固定資產，并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產原值和已計提折舊。第十五條企業計提固定資產折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產原值的5%確定。平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式為:年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限x100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產原值x月折舊19、率第十七條企業固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。第十八條企業發生的固定資產修理支出，發生不均衡的、數額較大的，采用待攤辦法。第十九條固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業外收入或營業外支出。第二十條企業對固定資產每年盤點一次。盤盈的固定資產，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業外收入;盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業外支出。第二十一條無形資產按取得時的實際20、成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。第二十三條開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產、經營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用;以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。第二十四條房地產企業開發、銷售過程中發生的各項支出，按規定計入相關成本、費用。第二十五條企業開發產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設21、費、公共配套設施費及開發間接費用。1土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。2前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出。3建筑安裝工程費包括企業以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發生的建筑安裝工程費。4基礎設施費包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。5公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。6開發間接費用是指企業所屬直接組織，管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修22、理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。第二十六條企業發生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。1銷售費用是指企業在銷售產品過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經費。2管理費用是指企業管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用，包括工會經費、職工教育經費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損23、失，以及其他管理費用。3財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、以及企業籌資發生的其他財務費用。第二十七條職工福利費按照企業職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫藥費(包括參加職工醫療保險交納的醫療保險費)，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，以及國家規定的其他福利支出。第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發生制和成本與收入配比的原則。企業一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數與實際發生數發生差異時應及時調整提取標準，多提數應在年終沖24、減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額;需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。第二十九條企業營業收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業務收入。第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發票結算賬單時確認收入實現;代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產交接手續、并將代建工程價款結算賬單提交委托單位時，結算賬單經委托單位簽證后，確認收入實現;出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現。第三十一條企業發生的產品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。第三十二條企業營業外25、收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業性收入。第三十三條企業發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。第三十四條企業稅后利潤，除國家另有規定者外，按下列順序進行分配:1彌補以前年度虧損;2提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。3向投資者分配利潤。第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。第三十六條企業財務報26、表包括資產負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容:生產經營狀況，利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產變動情況。房產公司財務管理制度范本三財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有:1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部27、門間的關系，依法納稅。2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計28、數據。4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。第一章資金審批制度1.總則所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管29、人員必須對印章的使用情況進行登記;財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批30、工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3.行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。4.公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行:房租標準:A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，房租標準為100元/日。伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付31、。5.車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;有關工資32、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。7.行政費用報銷制度公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;支票領用單、借款單必須由經辦人填寫33、，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。第二章工程成本管理制度1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動34、的歷史資料。4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5.工程中間結算程序。施工單位于每月xx日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在xx日內送財務部會簽;財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。6.工程決算程序。施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程35、部復核，財務部會簽;財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。第三章財產管理制度1.公司財產的范圍公司財產包括固定資產和低值易耗品;凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，36、同時具備單項價值在xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;凡單項價值在xx元以下或價值在xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。3.財產的購置與調撥辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;財產購回后37、，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。4.財產的清查、盤點公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。