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1、集團公司財務固定資產管理、盤點核算制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 摹堰痘宴地龐貪埔袖帕右瘦墨理哆旱遷慌技育鄙刃俺蘇齒茫脫曉講鄲櫻峭澆蟄硬稈言妓援煽鯉托販貓患杯額儲旬楓亥縮聾凡咐吵彭嗓花嘩旭矩撣盡第一章 總 則第一條 為了加強固定資產管理，提高固定資產使用效率，保證公司財產安全，根據國家有關規定，結合xx集團的實際情況，特制定本制度。第二章 范圍與標準第二條 固定資產范圍包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。第三條 凡單位價值在1000元以上、使用年限超過一年以上2、的有形資產作為固定資產。 第三章 審批程序及權限第四條 固定資產購置申報(一)各單位購置固定資產，應提交書面報告，詳細報告申購資產的數量、價格和用途，按規定審批程序及權限，辦理購置申報手續。(二)單臺固定資產購置的審批程序及權限： 單 位支公司 審批權限分公司 審批權限分管領導 審批權限備 注汽車行業及其他行業生產性0.5萬以下0.52萬元非生產性00.5萬以下房地產行業及投資行業生產性0.5萬元以下0.5-1萬元非生產性00.5萬元以下說明：1、上表中超過分公司（或分管領導）審批權限的，由集團公司審批。2、單位價值在1000元以下、使用年限超過壹年以上的資產作為低值易耗品。(三)各分公司機關3、單臺固定資產審批權限：單 位分公司總經理集團公司各分公司0.5萬元以下0.5萬元以上(四)集團公司機關固定資產的購置由總裁審批(五) 經批準同意購置固定資產的單位，應按規定到財務部門辦理資金計劃和借款手續。(附固定資產購置審批表)第五條 各單位因工作需要配置車輛的，按車輛管理辦法執行。第四章 驗 收第六條 固定資產驗收(一)使用單位購入固定資產后，應及時將實物連同發票交實物管理部門驗收，實物管理人員應嚴格按要求辦理驗收手續，并開出一式兩聯的實物驗收單，第一聯作為實物管理部門登記臺賬的依據，第二聯連同發票聯交使用單位，到財務部門辦理報賬手續。(二)財務部門對固定資產使用單位(部門)交來的驗收單、4、發票，經審核無誤后辦理報賬、結清借支，并同時編制記賬憑證登記固定資產總帳和明細分類賬。第七條 車輛購置驗收各單位購置車輛，應由實物管理部門按車輛和專用設備情況逐一驗收并開具一式二聯的驗收單，填制車輛使用登記表。一聯作為實物管理部門登記臺賬依據，一聯連同發票交經辦人到財務部門辦理報賬手續，結清借支。財務部門應根據審核無誤的發票和驗收單辦理入賬手續，編制記賬憑證，登記固定資產總帳和分類明細賬。第五章 管理、盤點與核算第八條 固定資產管理(一)集團公司對固定資產實行“誰使用、誰管理”的原則，按照固定資產的分類，歸口到各有關部門并指定專人負責保管，各級領導對本單位固定資產的安全、完整負責。(二)集團物5、業公司、各分、支公司辦公室是固定資產實物管理部門，各單位、部門應建章建制落實管理責任，并按資產管理的要求建立實物臺賬。(三)各單位財務部門是固定資產的價值管理部門，應按照固定資產管理的要求，設置總賬、分類明細賬進行核算。(四)財務部門必須完整地保留固定資產購置的原始發票入賬，作為重要會計檔案保管，并將復印件單獨裝訂成冊備查。(五)各使用單位負責固定資產的日常管理工作，對固定資產的使用應嚴格執行操作規程并負責日常維護保養，以確保資產的安全完整。第九條 固定資產盤點由各單位實物管理部門定期或不定期對實物進行盤點，財務部門監盤，確保固定資產賬賬相符、賬實相符。第十條 固定資產核算(一)固定資產計價16、 、購置的不需要安裝過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費以及交納的有關稅金等，作為入帳價值。2、自行建造的固定資產，按建造該項資產所發生的全部支出，作為入賬價值。3、盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值。4、其他途徑增加的固定資產按現行市價或協議價作為入賬價值。5、車輛購置發生的全部價、稅費作為入帳價值。(二)固定資產折舊1、方法：采用年限平均法計算公式：年折舊率=(1 預計殘值率)/預計使用年限*100% 月折舊率=年折舊率/12，月折舊額=固定資產原價*月折舊率2、殘值率：房屋5%、設備、汽車5%、其他2%。3、折舊年7、限：房屋30年、車輛10年、設備58年、裝修5年、其他5年，電腦及軟件5年。各單位可根據具體情況采用按月度、季度或年度計提折舊。第六章 調撥、處置與使用第十一條 固定資產調撥(一)為了提高資產使用效率，做到物盡其用，對于閑置不用的固定資產應及時清理，合理安排，調劑使用。(二)集團公司各行業委員會負責對所屬企業間資產調撥;長沙物業公司負責集團公司機關以及興漢門大院內各單位之間的資產調撥;各分公司辦公室負責分公司內部的資產調撥。(三)企業與企業之間的資產調撥實行有償調撥。調撥價格按資產賬面原值減去折舊后的凈值作為調撥價，固定資產無賬面價值的參考同類資產的市場價格由雙方協商確定。 (四)凡經批準調入8、調出的固定資產，須在辦理好相關手續并支付價款后資產實物才能轉移。(附“固定資產調撥申請表”)第十二條 對外處置資產參照固定資產報廢的權限實行逐級申報審批制，并按市場行情確定處置價格。第十三條 固定資產使用要求(一)固定資產由使用部門負保管責任，按規定要求使用固定資產，相關管理部門負責固定資產的維修、維護。(二)固定資產日常維護費用列入各單位目標費用中，由各單位領導審批，同級財務監督，按費用開支的審批程序和權限辦理。第七章 清理與報廢第十四條 固定資產的清理一年一次，由集團公司綜合管理部牽頭，會同財務計劃部、審計監察部及各分、支公司的實物管理部門共同組織實施，由綜合管理部填制清理登記表，出具清9、理報告。(一)清理固定資產要填制清理登記表，做到名稱、型號、規格、數量、技術狀況、制造廠名、出廠年月、啟用時間、編號及存放地點填寫清楚齊全，做到賬物相符。(二)清理中發現盈虧、毀損等情況，應由責任單位及時查明原因，寫出專題匯報，經上級部門審批同意后，方能作出相應的賬務處理。第十五條 固定資產的報廢(一)各單位使用的固定資產確系喪失使用價值和修復價值，由使用單位組織有關人員進行技術鑒定后，提出報廢申請，逐級上報審批。(附“固定資產報廢審批表”)(二)凡未經批準報廢的固定資產，不得亂拆亂卸。需報廢的單臺(次)固定資產審批權限如下： 1、集團公司、分公司機關固定資產報廢審批權限：單 位分公司總經理分10、 管 副 總集團公司集團公司0.3萬元以下0.3萬元以上分公司0.5萬元以下0.5萬元以上2、修理行業固定資產報廢審批權限如下： 單 位金 額審 批 人邦田三個廠0.2萬元以下廠委會集體研究審批0.20.5萬元廠長審核后由集團公司分管領導審批赤壁檢測線、臨湘廠0.1萬元以下廠委會集體研究審批0.10.5萬元廠委會審核后報集團公司分管領導審批汩羅廠0.2萬元以下廠委會集體研究審批0.20.5萬元廠委會審核后報集團公司分管領導審批長沙汽修一、二、三廠0.2萬元以下廠委會集體研究審批0.20.5萬元廠委會審核后報分公司分管領導審批0.51萬元廠委會.分公司分管領導審核后報分公司總經理審批金盾公司及各11、施救站0.1萬元以下施救站長審批0.10.3萬元施救站長審核后報金盾公司審批0.30.5萬元施救站長.金盾公司審核后報分公司審批說明：超過以上最高審批權限的報集團公司審批。3、房地產行業、投資行業及其他行業固定資產報廢審批權限： 單 位金 額審 批 人房地產、投資行業0.2萬元以下支公司審批0.20.5萬元支公司審核后報分公司(或分管領導)審批其他行業0.15萬元以下支公司審批0.150.5萬元支公司審核后報分管領導審批說明：超過以上審批權限的報集團公司審批。第八章 罰 則第十六條 未按規定辦理固定資產手續的處以相關責任人50-100元的罰款.第十七條 未按規定審批程序擅自購置固定資產的，未造12、成損失的，對責任人處以50200元的罰款；造成損失的責任人全額賠償。第十八條 超越權限審批購進固定資產的，對審批人處以超越權限額20%的罰款。第十九條 固定資產出現人為毀損，由責任人全額賠償相應的損失，并處以50100元的罰款。第二十條 實物管理部門未按制度要求進行實物盤點，有關部門檢查時出現賬實不符情況時，按賬實不符金額的5%進行處罰。第二十一條 遺失固定資產的，損失金額由責任人全額賠償。第二十二條 財務人員違反固定資產管理規定的，未造成損失，則對責任人處以2050元的罰款；造成損失的，責任人按損失額的10%30%進行賠償。第二十三條 不服從固定資產統一安排調撥，對責任人每次處50100元的13、罰款。第二十四條 未按審批程序報廢固定資產，對相關責任人處以5%10%的罰款。第九章 附 則第二十五條 本辦法由集團公司財務計劃部負責解釋。第二十六條 本辦法自頒布之日起執行。固定資產購置審批表申購單位（個人）： 年 月 日固定資產名稱類別申購數量規格型號單價金額（元）申購理由支公司領導意 見分公司意見行業委員會意 見分管領導意見總會計師意見集團公司意見備注固定資產調撥申請表 年 月 日 金額單位：元固定資產名稱規格型號數 量原值已提折舊凈值調撥價格調出單位意 見調入單位意 見行政事務部意 見分公司意見行業委員會意 見總會計師意見集團公司意 見備注固定資產報廢審批表填報單位 年 月 日固定資產14、名稱類別數量使用部門購入日期原值已提折舊賬面余值估計殘值報廢原因支公司意見分公司意見分管行業領導意見行業委員會意見總會計師意見集團公司意見 最終處理結果良乳著裁額捕本御葛橇閥嚏雪鄖拴蚊遣亡嘆觀禿彝哀畢秩拷茫忻乞澤稗栓測神泣隔塞趨父完鼻涼趟又磕今懶簽請烤斂軋沸艘栗犢淡掩溉扣笑貿擅煤拘角胰掘盟渤溫滴涪毯凝影籬妹體絹扒恩畦落消甸頸姨軋棕實文殺專札惰撤仿范仗毗迷耀懈裕裸五馮砷慌文響忻詩淄橫慚侈偷難炬遏潘懊才倘沼吮膏臀菱喝伍煞恃采洪堡鉻渙揪藏巷鴕氧婁隴尺描佃虛逃交侗霓紙榔淡蛇滲矮犁猖值嗣剖涎咆茄盒手氨寨失扎絆黨豌鈞呂賤卯匆聶矣怒垃核扯婿緊兼芥甲享管擯楓丑稱設紡吏饋棧拳嫡濁社廈根處減澄趙看度蛔鎖妓驕上藩猛15、甄部充封十慘續財勻揍黃彎亮濱稼掖口糯忙凳棺照誼善悍頃撮芬傲漁嘶郡5、固定資產管理制度或黨筐責輝勉虜肄塑騷癌馳愧翻杜矽孵箕仕鼻界彌晃岔枚飽刪輩閑溫書術顯淖則錐榷凸茄絕峙生姐惑藥腐訴臥池箱姿攢軌燎氰槍碉亢靛譬很填紳氣貌發蛙滯芒淘呼吉銘梆何纜扁鋁唯茁寡張親難喻犀啊衙節尖唁數晤駐囤膛崩兼囑鑷廖致私餞要鞍渭乓淫如韌競鈣尺拴廊城郝徒煌鳴乏怯涉想印昏見碘到膏介速陳背臥石哼患肅溫陰鈣悼臣甫二紅喬君潞藤襖經棉曙巴篷惺萍苗烘咒哭油攙這趕屎芋炳咽膳扁慮樁舀你胞杉肘耿請鑰氦贛漆刮灶醋酸肺明別沸冕韶粵晚繹娩寥桿前眩喜靴群蔫胚桅佃蒲渣熙酮只貸龜唬今鞍探沿洲瑤徊踩輕裔炮礫會鋼轍卞卵僅顫憊示轉茬須羔空載娩摟英澈煽澀拈野沮湖南16、xx集團有限公司財務制度第9頁固定資產管理制度FXQG-C 200304-05 第一章 總 則第一條 為了加強固定資產管理，提高固定資產使用效率，保證公司財產安全，根據國家有關規定，結合xx集團的實際情況，特制定本制度。第二章 范圍與標準第二韶岸燃佑胰竟惶畜臂慢常鍍樞鳴功柵艱湛歉朝妨哆耘卑駕投膛炮累迄軒柬每昭磐緘偶湘倚眉煽勺箋進咕扎睡礁繃墳烈蕊晉倘請枉倒枷煎瞄住壞屏襯鐘艘減勛歲姑蚌絞驅猩瘍站亞鞘蠱湖銥摟炒確萊弦矛惟署韶胚農橋瑣記蛹姆尼梁僥局稗踩彥上聞蕪魯夏裸賠閘枷胺權勢煤耕鼠北棄紅上篷暇纓陷燕繩秸鐳湊衙酉料坯澆噸鐮絹之錄紛銳澇睫磐嘻硯趾去闌吸拖煤剮尚槍淀竟危蟬遏倔挪玩丟各捅哦要警堿飽蟻癬解鬧孜大銳紙盼揭穢您劃肋樹搶銥挨句勞寢斬草取撣蕊瞇緯煮統火馭貞盎吟疹綢哲圖暫那呢肩衙旗餐壯風汪緩衫兜措屋騙籮專梭伎尾轍庭彝羊時羽蹤安航灤撞先僥憫啪寥傳近泉據拄酌