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1、集團有限公司財務報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務報銷制度是指公司通過制定相應的制度規定各項費用的開支標準，并依據這些制度對公司各項日常費用的開支進行嚴格的計劃、核算控制、考核與獎懲，以將公司的各項費用控制在盡可能合理的范圍內，杜絕浪費，提高經濟效益。各級管理人員和業務人員要樹立成本意識。 第一部分 總則 第一條 為準確核算和監督集團公司和各子分、公司的成本費用支出，加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據相關的財經制度及2、公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條 本制度適用于集團公司的子、分公司。各子、分公司可根據本規定制訂自己的支付制度，并報集團財務部備案。第二部分 借支管理規定及借支流程第一條 借款管理規定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。 （二）其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。3、 (四) 借支金額權限：1、借支金額10萬元以下的，由公司總經理審批，10萬元以上的，還須報集團財務總經理審核。2、5000元以內的借支，各公司總經理可書面授權財務部負責人審批。（授權書須報集團總部和所屬公司財務部備案）。（五）外出購進材料需借支現金1萬元以上的，除按上述手續外，還應提交物資部門主管領導批準的采購計劃或請購單，采購計劃或請購單要填明所購材料名稱、牌子、規格、數量、價格、金額。(六) 借款銷賬規定：1、借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；2、借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。 (七) 借款未還者原4、則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。 (八) 借支的現金，要在當月月末前，結清借支。第二條 借款流程 (一) 借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。 (二) 審批流程：主管部門經理審核簽字主管會計復核財務總經理審批。 (三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部出納處辦理領款手續。 第三部分 經營性費用和對外投資報銷規定及流程第一條 集團公司總部的經營性費用支付：2萬元以下（含2萬元）的支付，由集團財務部總經理審批；2萬元以上的費用支付，由集團總裁審批。第二條 子公司（或分公司）的經營性費用（包括人工費、材料費）支付，5、由各子、分公司的總經理（負責人）審批。（如子公司發生的材料費、人工費次數頻繁、數量太多，可由總經理書面授權委托副總經理或相關的部門負責人審批，并以書面形式報集團總部和所屬公司財務部備案）。第三條 材料費用的支付程序：材料進倉驗收 倉庫記賬財務審核總經理（或受權人）審批報賬支付第四條 支付相關手續（一） 材料款（含原輔材料、庫存商品、物料用品、低值品）支付。 （二） 支付的原始憑證須有發票、送貨單及驗收單、材料清單。（三） 由供貨單位開出送貨單，無送貨單的由收貨部門開具驗收單，送貨單要由送貨單位加印章，送貨單或者驗收單要由送貨人簽名、采購經辦人簽名、收貨驗收人簽名，建筑公司的材料單由建筑公司統計6、加蓋入賬戳記。（四） 供貨方憑送貨單或者驗收單連同發票到財務部，經財務部核對無誤后，憑財務部開具的雙方確認的材料清單，經總經理（副總經理）審批，并在發票簽字后，方可支付。支付憑證（發票）須有收款經手人簽字、總經理（副總經理）簽批、采購經辦人簽字。（五） 用料部門負責人須在材料員月末提交的材料匯總表上簽字確認。（六） 送貨單或驗收單必須填寫明用料部門（項目名稱）、貨物名稱、規格、包裝規格、數量、單價、金額，并由送貨人、收貨人簽章。（七） 材料款的支付，須通過銀行轉賬支付，特殊情況須現金支付，須提前通知所在公司財務部，并經所在公司主管會計審核。單項超過10萬元的現金支付，還須報集團財務部總經理審核7、。第四部分 日常費用報銷制度及流程第一條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 第二條 費用報銷的一般規定 (一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。 (二) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 (三) 按規定的審批程序報批。 (三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。 第三條 費用報銷的一般流程報銷人整理報銷單8、據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字主管會計復核財務總經理審批到出納處報銷。 第四條 差旅費報銷制度及流程（一）業務人員差旅費開支標準：車船費可實報實銷（需打的、坐飛機的需請示各公司總經理）；住宿費和餐費，總裁的費用按單據實報實銷，其他人員限額報銷，按以下標準執行：級 別住宿費（元/晚/人）伙食費（元/天）備注副總裁、總裁助理、總經理300120副總經理200100部長、副部長15080一般員工10060（二）費用標準的補充說明： 1. 參加學習培訓的，如由主辦單位安排的，從主辦單位，沒有的，按上述標準執行。2. 上述伙食費標準，允許在偏9、差20%范圍內據實報銷，住宿費嚴格按標準執行。特殊情況需超標準開支的，須請示總經理以上領導批準。3. 縣外工地工作人員正常休息休假時，其來回工作地與新興縣城之間的車旅費可作報銷，每月可報銷2次的往返車旅費，報銷時必須由工地負責人在報銷單簽字確認。 4. 差旅費的報銷。材料采購的，要與同批次的材料單據一同回單報銷，其他差旅費，要在差旅發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。 5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 （三） 報銷流程 1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由10、總經理批準。 2. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。 3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。 4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第五條 電話費報銷制度及流程 (一) 費用標準 1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不11、同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。 2固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。 (二)報銷流程 1、 公司人力資源部每年初（10日前）將本年員工手機費執行標準（若有新增員須在當月10日前將其執行標準）交財務部。 2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。 3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。 4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。 5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報12、銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。 第六條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 （一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。 （二）報銷流程 1購置申請: 公司行政部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。 2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。 3費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關13、費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。 第七條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程 （一）費用標準 1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意，各公司全年累計發生的業務招待費用，不得超出年度預算指標。超預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。1）、各級管理人員業務招待費開支權限、總經理級以上的業務接待費按預算指標控制開支；、副總經理為1000元以下，超出須報總經理；、一般工作及業務接待用餐每人不得超過50元；、一般工作及業務接待住宿標準為標準（普通）雙人房。2）、業務招待費報銷單據簽批權限：、各公司預算以內的開支由各公司總經理簽批。、業務接待費須14、在發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。 、各公司在本縣內接待客戶吃飯、住宿的，如非特殊情況，應安排在集團屬下的酒店并按以上的開支權限標準執行。2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。 3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。 4.其他費用：根據實際需要據實支付。 ( 二)報銷流程： 1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規15、定及一般流程辦理報銷手續。 2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。 3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。 4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。 第八條 工薪福利及相關費用支出制度及流程（一）費用標準工薪福利等支出包括工資、獎金、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。 （二） 工薪福利支付流程 1、每年元月20日由人力資源部將本年經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；2、每月10日前由人力資源部將本月考勤情況、16、人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息，轉交財務部；3、年度獎金：財務部根據人力資源年度審批后的獎金分配方案進行編制工資表；4、按工薪審批程序審批；5、每月20日前由財務部通過銀行代發形式支付工資；6、每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。 （三）臨時工資支付流程同工資支付流程（四）社會保險及住房公積金支付流程：1、由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；2、住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實17、際情況進行調整。 （五）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。第四部分 專項支出財務報銷制度及流程第十五條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。 （一）集團總部固定資產購置和對外投資權限1）、支付金額2萬元以下（含2萬元）的固定資產（含設備、工程項目、固定資產大修理，下同）購置，由集團財務部總經理審批；2）、支付金額2萬元100萬元（含100萬元）的固定資產投資，由集團董事長決定；3）、支付金額100萬元以上的固定資產投資，由集團董18、事會決議。（二）各子公司固定資產購置和對外投資權限1）、支付金額10萬元（含10萬元）以下的固定資產投資，由各公司總經理決定；2）、支付金額10萬元50萬元固定資產投資，需本公司辦公會議審批； 3）、支付金額50萬元100萬元（含100萬元）固定資產投資，由本公司董事會決議，呈集團董事長審批；4）、支付金額100萬元以上的固定資產投資，由集團董事會決議。第十六條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。 (一) 填寫購置申請：按公司資產管理制度相關規定填寫資產購置申請單并報批。 (二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。 (三) 結賬報銷：1、資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人19、憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；2、按資金支出規定審批程序審批；3、財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；4、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。 第十七條 其他專項支出報銷制度及流程 (一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。 (二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。 (三20、) 財務報銷流程 1審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。 2簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。 3付款流程：1）、由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；2）、按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；3）、財務部根據審批后的報銷單金額付款；4）、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。 第五部分 其他相關規定第十八條 關于預付款及定金、應付賬款的支付1、貨款的支付原則上應是貨物經驗收后，手續齊全才付款，如遇特殊情況，確須預付購貨21、款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。2、預付款的支付，須由經辦人書面提出，公司總經理（副總經理）審批。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務部要與經濟合同核對后，方可支付。3、應付賬款的支付，由供應商或物資（采購）部門、經辦部門（合同）負責人提出付款申請，并提供發票或材料對賬清單，經主管會計審核，總經理（副總經理）審批后，方可支付。第十九條 關于房款的退回退回多收業主的購房款，由售樓部書面提出退房款申請（內容包括退房款的原因、退房款金額），并經會計審核后，開具支付憑證，呈總經理審批，方可退回。第二十條 人工費的支付 1、已完工進行結算的工序，由施工員開出結算單和付款憑證，結算單和付款憑證，22、須由項目經理、經營部審核確認，呈總經理（受權人）審批簽字后支付。2、預付人工費，可只填制付款憑證，不填結算單，如確須填制結算表，須單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合并合并填制。預付的人工費，必須填明工序名稱、完工程度，第幾次預付，累計已預付的金額。3、結清預付人工的工序結算，必須在結算單填明本工序已預付的人工費日期、次數、金額、本次結算金額。第二十一條 關于支付憑證要有效和規范（一）、報銷的原始憑證必須字跡清楚、數字準確，金額數字不得涂改，其他內容修改要有開具方在更正處蓋章確認。2、報銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致。3、差旅費、業務招待費23、的報銷，須分別填制“差旅費報銷單”、“費用報銷審批單”。4、材料、物資購進的單據必須是發票，并附送貨單或驗收單。5、行政部門收取的費用，須是財政部門監制的收款收據。第二十二條 關于費用的分配原則費用的分配按誰受益，誰承擔的原則，各子分公司直接支出的費用，列入各公司承擔，共用費用按受益情況由集團財務部擬定比例進行分配。第六部分 報銷時間的具體規定 第二十三條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下： （一）、財務報銷：公司財務部每周二、五為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。 （二）、借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。 第七部分 附則第二十四條 本制度解釋權歸公司財務部。 第二十五條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。XXX集團有限公司20xx年04月16日