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1、房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)工作管理制度及會計(jì)崗位職責(zé)編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會計(jì)核算工作,統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金,正確、及 時、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程 及公司董事會有關(guān)決議,并結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度, 在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行, 各子公司、 分公司、控股公司等參照執(zhí)行。第三條 公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī),并接受有關(guān)主 管部門、公司董事會以及審計(jì)2、部門的檢查和監(jiān)督。第四條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基 礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基 本任務(wù)是,做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、核算、分析和考核工作,籌措資金、 有效地運(yùn)用資金,提高公司效益。第五條 財(cái)務(wù)部系公司職能部門,公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對財(cái)會人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公 司提請對有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎勵,對不稱職的財(cái)會人員進(jìn)行撤換。第六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè) 財(cái)務(wù)法規(guī)的情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)3、好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策,嚴(yán)格 把好財(cái)務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。第二章 財(cái)務(wù)部職責(zé)及分工第八條 財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái) 務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:(一 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)則;編制 公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng); 辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)繳納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù), 按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān) 系,依法納稅;接受財(cái)政、稅4、務(wù)、金融、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督;為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;同時厲行節(jié)約,合理使用資金。(二 負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會計(jì) 制度,進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科 目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬 實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。(三 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本 核算,控制成本支出,收集、登記、匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、準(zhǔn)確地為成本預(yù)測、控 制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、5、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做 好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù) 據(jù)。(四 建立經(jīng)濟(jì)分析制度。 參與本公司的工程項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評估中的財(cái)務(wù)分 析工作; 利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和 評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。(五 配合公司內(nèi)部審計(jì)。(六 完成公司交給的其他工作。第九條 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)。公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、收款員、庫管 組成,其崗位職責(zé)如下:(一 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1. 具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作(1 對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié);嚴(yán)格6、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司各 項(xiàng)規(guī)章制度;不斷改進(jìn)和提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作水平。(2 督促本公司加強(qiáng)定額管理、原始記錄和計(jì)量檢驗(yàn)等基礎(chǔ)工作。(3 認(rèn)真審核會計(jì)憑證和會計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清 楚、報(bào)送及時。2. 組織制定本公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度(1 制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)便于各部門管理和核算并有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。(2 隨時檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會計(jì)制度的,及 時制止和糾正,重大問題應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。(3 及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn),不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。3. 組織編制本公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,按時報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo),并檢查各部門執(zhí)行情況。4. 組織編制本公司的成本計(jì)劃和費(fèi)用7、預(yù)算, 并將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)并檢查 執(zhí)行情況。(1 編制的成本計(jì)劃應(yīng)現(xiàn)金合理,費(fèi)用預(yù)算應(yīng)厲行節(jié)約,費(fèi)用開支不突破規(guī)定范圍。(2 在本公司總經(jīng)理的組織下,應(yīng)將成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算按項(xiàng)目分解,逐步落實(shí)到 各職能部門。(3 設(shè)計(jì)必要的臺帳及時反映、分析計(jì)劃或預(yù)算執(zhí)行情況。并向各職能部門反饋。5. 充分運(yùn)用會計(jì)資料,分析經(jīng)濟(jì)效果,提供可靠信息,預(yù)算經(jīng)濟(jì)前景,為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策提供依據(jù)。6. 組織本公司財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù),負(fù)責(zé)財(cái)會人員的考核。7. 負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門,如稅務(wù)局、財(cái)政局、銀行、會計(jì)事務(wù) 所等的聯(lián)絡(luò)、溝通工作。8. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各職能部門的工作,加強(qiáng)聯(lián)系和8、溝通,把財(cái)務(wù)工作納入正軌。9. 負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度。編制月、季、年度財(cái)務(wù)情況分析及說明,及時向公司領(lǐng) 導(dǎo)報(bào)告公司經(jīng)營情況。10. 負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用印鑒,并按公司財(cái)務(wù)制度使用印鑒。11. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(二 財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)1. 進(jìn)行日常賬務(wù)處理,審核原始憑證,編制記賬憑證。(1 對原始憑證要保證真實(shí)合法合規(guī);根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,記 賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證。(2 要妥善保管會計(jì)憑證,應(yīng)按編號順序,折疊整齊,按月裝訂成冊,加蓋封面、封 底、蓋章歸檔,做到規(guī)范化。(3 年終辦完財(cái)務(wù)決算后,應(yīng)將全年的會計(jì)資料收集齊全,整理清楚,分類排列,以 便查閱。2.9、 設(shè)置和登記總帳和各明細(xì)賬。各類帳戶設(shè)置應(yīng)做到齊全、明晰。要保證帳證相符, 帳帳相符。3. 編制會計(jì)報(bào)表。各種會計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并在每月 15日前報(bào)送董事會及有關(guān)政府部門。4. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理 。(1 對固定資產(chǎn)和低值易耗品等資產(chǎn)應(yīng)分類核算并納入賬務(wù)體系進(jìn)行管理。(2 應(yīng)協(xié)助辦公室建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺賬。(3 應(yīng)定期會同辦公室對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查,每年至少一次。(4 對盤盈、盤虧、報(bào)廢毀損、壞帳損失,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,專項(xiàng)報(bào)告,按規(guī) 定的審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可進(jìn)行會計(jì)處理。5. 負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì)、復(fù)核工作。 管理銷售臺帳,并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對10、無誤 , 督促銷 售房款回籠, 每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報(bào)表,并督促銷售部及時催交樓款, 并審核銷售部門 業(yè)績。6. 協(xié)助出納做好售樓款的收款工作,并配合銷售部門做好銷售分析工作。7. 做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作,確保帳實(shí)相符,帳帳相符。對 往來帳要會同有關(guān) 部門及時清理和加強(qiáng)催收,對難以催收的要及時上報(bào)有關(guān)部門。8. 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、 費(fèi)用預(yù)算, 并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、 核算、 分析和考核。 按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力, 及時提出合理化建議。9. 負(fù)責(zé)成本核算和利潤核算。(1 擬定本公司成本核算辦法,編制成本、費(fèi)用計(jì)劃,加強(qiáng)成本管11、理的基礎(chǔ)工作,核 算成本和費(fèi)用。(2 編制成本、費(fèi)用報(bào)表,辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)銷售和利潤的明細(xì)核算。(3 正確計(jì)算銷售收入、成本費(fèi)用、稅金和利潤以及其他各項(xiàng)收支。(4 及時、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表10. 嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款,掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資 金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃,并考核資金使用效果。11. 核算公司購入材料成本,并與有關(guān)部門協(xié)調(diào),努力降低材料成本,提高資金使用 效率。12. 管理公司發(fā)票。根據(jù)公司需要及時購買發(fā)票,妥善開具及保管發(fā)票,如有遺失應(yīng) 負(fù)相應(yīng)責(zé)任。13. 負(fù)責(zé)與銀行核對未達(dá)帳項(xiàng)。每 月末銀行存款余額必須與與銀行對賬單核對相符12、, 并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。14. 每月必須進(jìn)行盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)范圍包括庫存現(xiàn)金和庫房材料等。盤點(diǎn)前應(yīng)編制盤 點(diǎn)表,要保證賬實(shí)相符,并報(bào)告及處理盤點(diǎn)差異。15. 負(fù)責(zé)公司全年的會計(jì)報(bào)表、帳薄、 會計(jì)憑證的 裝訂及會計(jì)資料的保管工作。 16. 完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。(三出納崗位職責(zé)1. 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)(1 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定, 根據(jù)有關(guān)人員審核簽章的收、 付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。(2 對于重大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。(3 收付款后要在收付款憑證上簽章。(4 負(fù)責(zé)支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管。13、(5 負(fù)責(zé)公司員工工資的發(fā)放工作。(6負(fù)責(zé)售樓款的收款工作,并及時送交銀行。2. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以 “ 白條 ” 抵 充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。3. 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。(1 如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明,收款單位 名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報(bào)銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。(2 逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個 人簽發(fā)。(3 對于填寫錯誤的支票 ,必須加蓋 “ 作廢 ” 戳記,與存根一并保存。支票遺失時, 要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4. 登記現(xiàn)金和銀14、行存款日記賬。(1 根據(jù)記賬憑證,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。(2 現(xiàn)金的賬面余額要與庫存現(xiàn)金核對相符。 銀行的賬面余額要及時與銀行對帳單核對,對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。(3 嚴(yán)禁將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。5. 保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整 無缺,如有短缺,要負(fù)責(zé)賠償,保險(xiǎn)箱密碼要保密,保管好鑰匙,不得轉(zhuǎn)交他人。6. 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。(1 出納必須妥善保管好印章,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。(2 對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷15、 手續(xù)。7. 積極配合會計(jì)和銀行做好對帳、報(bào)賬工作。8. 配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。9. 與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜。10. 配合會計(jì)及審計(jì)定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。11. 及時準(zhǔn)確編制資金日報(bào),周報(bào),月報(bào)。12. 完成總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。(四收款員崗位職責(zé)1. 在售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款,向客戶開據(jù)收據(jù),及時將所收房款交存公司銀行賬戶, 并與出納交接。2. 與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜。3. 完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)基本制度及日常規(guī)則第十條 財(cái)務(wù)基本制度(一 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核16、的原始憑證 編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。(二 公司的會計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任;開具銀行支票所需的印章必須分由兩人 或兩人以上保管;銀行支票印章的保管人員不得在空白或內(nèi)容不全的支票上蓋章。(三 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會同公司行政部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款 項(xiàng)相符。(四 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及有關(guān)部門。 會計(jì)報(bào)表至少 每月編制并上報(bào)一次。編制并上報(bào)的報(bào)表包括國家規(guī)定的報(bào)表,還包括各種管理性的報(bào)表。 (五 財(cái)務(wù)人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不 予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充17、。(六 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、 會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。(七 財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 未辦妥交接手續(xù) 的,不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。(八 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的 資料,均應(yīng)歸檔。會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章, 由專人裝訂歸檔;會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄; 會計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須登記在案。第十一條 財(cái)務(wù)人員必須做到:(一 勤勉、踏實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、18、拼搏;和諧、友愛、保密、忠誠。(二 財(cái)務(wù)人員要盡量少出錯,要多思多動,要手腦腳并用。一次出錯可以改正,屢 次犯同樣錯誤,則不能原諒,須追究當(dāng)事人責(zé)任。(三 隨時學(xué)習(xí)新的知識、隨時了解國家新的政策,緊跟時代步伐,不脫節(jié),不落伍。(四 上級下達(dá)的每一件事,在不牽涉對與錯的前提下,必須先無條件絕對執(zhí)行;如 不執(zhí)行,則追究當(dāng)事人責(zé)任。(五 財(cái)務(wù)人員做每一件事,要么不做,要么就做到底,不留任何遺留問題;否則, 責(zé)令改正,補(bǔ)充做完,屢次不改,則追究當(dāng)事人責(zé)任。(六 財(cái)務(wù)人員務(wù)必保守公司機(jī)密,不能向任何人泄露,嚴(yán)禁話從口出;違者,責(zé)令 改正,給公司造成損失,則追究當(dāng)事人責(zé)任。(七 財(cái)務(wù)人員必須在規(guī)定時間或是19、提前按質(zhì)按量完成崗位工作和上級交給的任務(wù), 事要向前趕,不能拖后;否則追究當(dāng)事人責(zé)任。第十二條 財(cái)務(wù)工作必須做到:(一 按國家和行業(yè)規(guī)定做賬,做報(bào)表,必須規(guī)范得體。(二 在規(guī)定時間按質(zhì)按量完成國家和公司規(guī)定的工作。(三 每月必須核對庫存、收入、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收往來,應(yīng)付往來;出納必須在結(jié)賬后 5天內(nèi)拿回全部回單和銀行對賬單,并交給會計(jì)。(四 每月必須定期和不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和庫存,相關(guān)人員(包括庫管、收銀員、出納 等必須配合。(五 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審核支出。1. 各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺?權(quán)限審批的款項(xiàng),出納人員不得支付,其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事20、項(xiàng)。 嚴(yán)禁任何人私 自采購或是先斬后奏,否則不予報(bào)銷,并追究當(dāng)事人責(zé)任。2. 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù),并取得合法有效 的票據(jù),杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù) 的,應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄,明確催收責(zé)任人和催收期限,因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題 或其他不利影響的,應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3. 在合同最后一次付款時采購部必須和財(cái)務(wù)部對帳,經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后, 方可付款。(六 每月必須在國家規(guī)定時間前申報(bào)并繳納稅金,嚴(yán)格控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(七 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月 15日前必須向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)管理報(bào)表。(八 財(cái)務(wù)部每月根據(jù)21、工作需要召開定期及不定期會議。(九 隨時準(zhǔn)備接受公司董事會、審計(jì)部及相關(guān)政府部門的工作檢查,沒有籍口,令 行禁止,把每個人的工作完成及達(dá)標(biāo)情況納入考核機(jī)制。第十三條 財(cái)務(wù)紀(jì)律必須做到:(一 財(cái)務(wù)人員不能遲到早退,按公司規(guī)定上下班;特殊事情須履行請假手續(xù)。否則, 一旦查實(shí),須追究當(dāng)事人責(zé)任。(二 財(cái)務(wù)人員不能無故脫離工作崗位;特殊事情須履行請假手續(xù)。否則,一旦查實(shí), 須追究當(dāng)事人責(zé)任。(三 財(cái)務(wù)人員在外辦事,必須在規(guī)定的或是合理的時間內(nèi)返回公司上班;特殊事情 須履行請假手續(xù)。否則,一旦查實(shí)在外逗留而不返回公司,須追究當(dāng)事人責(zé)任。(四 愛護(hù)公司財(cái)物,包括電腦、辦公桌椅、電話、印章等,一旦遺失或損壞22、按公司 的規(guī)定賠償。(五 按時參加公司及財(cái)務(wù)部會議,并認(rèn)真學(xué)習(xí)及執(zhí)行會議傳達(dá)的指示和精神。(六 衣冠整潔,儀表嚴(yán)肅,談吐文雅,興趣高雅,用數(shù)字說話,用語言說話,用行動說話,以展示財(cái)務(wù)部的整體精神面貌和風(fēng)采。第十四條 財(cái)務(wù)部獎懲規(guī)程:(一 財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)人員每半年考核一次。主對其工作水平、工作業(yè)績,工作態(tài)度等 方面進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。(二 財(cái)務(wù)人員經(jīng)考核不合格、不稱職,由財(cái)務(wù)部處罰,所稱處罰包括培訓(xùn)教育、責(zé) 令改正、責(zé)令補(bǔ)充、責(zé)令補(bǔ)救、換崗、罰款、賠償損失及提交公司人事部處理。(三 以上行為給公司造成其他損失的,由人事部及相關(guān)部門處罰。(四 財(cái)務(wù)人員經(jīng)考核表現(xiàn)優(yōu)異者,由財(cái)務(wù)部嘉獎,23、包括不予處罰、口頭表揚(yáng)、書面 表彰及上報(bào)公司給予提升、加薪、年終獎勵等。第四章 費(fèi)用報(bào)銷管理制度及流程第十五條 借支管理規(guī)定及借支流程(一 出差借款:擬出差人員首先填寫出差申請表 ,詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行 程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差人員憑審批后的 出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回 5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。(二 其他臨時借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時報(bào)帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借 款原則上不允許跨月借支。(三 借款銷賬規(guī)定:借款銷帳時應(yīng)以借款申請表為依據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷,超出申請表范 圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;借領(lǐng)支24、票者原則上應(yīng)在 5個工作 日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(四 借款未還者原則上不得再次借款, 逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。(五 借款流程1. 借款人按規(guī)定填寫借款單或出差申請表 ,注明借款事由、借款金額(大 小寫須完全一致,不得涂改 、支票或現(xiàn)金。2. 審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 總經(jīng)理審批。3. 財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單或出差申請表 ,到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第十六條 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程(一 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。(二 報(bào)銷人必須25、取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。宴請客戶需由總 經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。(三 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填 寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改 ;簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(四 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程1. 報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單; 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附 批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單。2. 審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 總經(jīng)理審批。3. 財(cái)務(wù)付款:報(bào)銷人憑審批后的報(bào)銷單,到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章 工程成本管理制度第十七條 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他 經(jīng)濟(jì)簽證均需26、由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。第十八條 工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決 算的審定。第十九條 采購部只要負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作, 對 已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建 立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。第二十條 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。(一 參與公司項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評估中的財(cái)務(wù)分析工作。(二 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成 及用款計(jì)劃。(三 參與工程部等部門對董事會下達(dá)的目標(biāo)成本進(jìn)行的指標(biāo)分析。(四 組織公司的成本核算,及時、準(zhǔn)確地為工程部等部門進(jìn)行成本分析與控制提供 核算資料。(五 每月編制成本報(bào)表,并上報(bào)董事長、總經(jīng)理等。