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1、房地產(chǎn)行業(yè)綜合集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度1. 總 則1.1 目的為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立內(nèi)部稽核制度，及時(shí)了解區(qū)域、項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和內(nèi)控執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和制度漏洞，完善、健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)完整、安全，使集團(tuán)資產(chǎn)效益最大化。根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于XX集團(tuán)各房地產(chǎn)公司，集團(tuán)酒店、物業(yè)、建安及其他板塊公司參照?qǐng)?zhí)行。1.3目標(biāo)（一2、）建立、健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；（二）維護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的完整和安全；（三）避免、減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（四）減少不必要耗費(fèi)，降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益最大化。1.4依據(jù)（一）財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；（二）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；（三）XX集團(tuán)相關(guān)制度和XX集團(tuán)財(cái)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定。2.人員設(shè)置及崗位職責(zé)2.1集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心配備專職稽核人員，區(qū)域財(cái)務(wù)資金部配備兼職稽核人員。2.2稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人驗(yàn)明，還應(yīng)保持良好的工作態(tài)度。2.3稽核人員的工作權(quán)限（一）查閱、復(fù)制被稽核公司與稽核工作直接相關(guān)的賬簿、憑3、證、單據(jù)等資料，必要時(shí)請(qǐng)其出具書面說(shuō)明；（二）進(jìn)入被稽核公司的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、貨物存放地點(diǎn)，檢查與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的流程和財(cái)物；（三）詢問(wèn)被稽核公司相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員，了解與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的情況。2.4稽核人員于稽核外勤工作完畢后，按時(shí)出具稽核報(bào)告，稽核報(bào)告須記載事項(xiàng)如下：（一）問(wèn)題詳述；（二）造成后果；（三）原因分析；（四）處理意見和建議；（五）報(bào)告的簽署及日期。3.稽核組織和要求3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核工作分為區(qū)域定期自查、區(qū)域定期交叉檢查、集團(tuán)不定期抽查。3.2定期自查和交叉檢查（一）每年1-3月區(qū)域進(jìn)行自查，自查上年1月至12月財(cái)務(wù)工作，于4月20日前以區(qū)域?yàn)閱挝徽碜圆閳?bào)告，通過(guò)BIP將區(qū)4、域自查報(bào)告上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心稅務(wù)與核算部。（二）每年8月區(qū)域交叉檢查，檢查上年7月至當(dāng)年6月財(cái)務(wù)工作，于9月將檢查結(jié)果以區(qū)域?yàn)閱挝怀鼍呋藞?bào)告，通過(guò)BIP將稽核報(bào)告上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心稅務(wù)與核算部。3.3區(qū)域自查和區(qū)域交叉檢查由集團(tuán)統(tǒng)一安排部署，具體見集團(tuán)通知。4.稽核內(nèi)容4.1稽核內(nèi)容參照XX集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核程序指引，詳見附件。5.稽核工作程序5.1稽核計(jì)劃（一）稽核組在開展稽核工作前，應(yīng)根據(jù)本年度財(cái)務(wù)稽核重點(diǎn)，制定稽核工作年度計(jì)劃，安排稽核范圍，做到系統(tǒng)、周詳且重點(diǎn)突出。（二）稽核組每次開展稽核工作前，應(yīng)編制合理的項(xiàng)目計(jì)劃，確定好稽核目標(biāo)、稽核期間，組織能勝任項(xiàng)目計(jì)劃的稽核組。稽核人員一般由5、二人或以上組成，其中一人為組長(zhǎng)。5.2稽核報(bào)告（一）稽核工作完成后15日內(nèi)出具報(bào)告初稿，被稽核公司10日內(nèi)對(duì)報(bào)告初稿反饋意見，并與稽核組充分溝通，雙方意見一致后出具正式報(bào)告。被稽核公司收到正式報(bào)告15日內(nèi)與稽核組溝通，針對(duì)每項(xiàng)問(wèn)題制定詳細(xì)整改時(shí)間計(jì)劃和整改負(fù)責(zé)人。 （二）正式稽核報(bào)告呈稅務(wù)與核算部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資金中心負(fù)責(zé)人審閱。5.3稽核跟蹤整改時(shí)間計(jì)劃中整改事項(xiàng)最后完成日到期后，10個(gè)工作日內(nèi)，稽核組實(shí)施整改事項(xiàng)復(fù)查，對(duì)整改事項(xiàng)完成情況出具整改意見。6. 獎(jiǎng)罰措施6.1區(qū)域自查獎(jiǎng)罰。集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心成立評(píng)分小組，對(duì)各區(qū)域自查報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行討論評(píng)分，評(píng)分排名前三的，分別給予區(qū)域團(tuán)隊(duì)3萬(wàn)，2萬(wàn)和16、萬(wàn)獎(jiǎng)勵(lì)，由區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行分配，檢查小組成員分配比例不低于70%；評(píng)分排名后三的，且分?jǐn)?shù)低于80分的，分別給予區(qū)域團(tuán)隊(duì)0.3萬(wàn)，0.2萬(wàn)和0.1萬(wàn)，區(qū)域當(dāng)季度績(jī)效考核扣2分的處罰，分?jǐn)?shù)高于80分的，只通報(bào)不處罰。第十七條 交叉檢查獎(jiǎng)罰。集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心成立評(píng)分小組，對(duì)各區(qū)域交叉稽核報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行討論評(píng)分，評(píng)分排名前三的，分別給予區(qū)域團(tuán)隊(duì)3萬(wàn)，2萬(wàn)和1萬(wàn)獎(jiǎng)勵(lì)，由區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行分配，檢查小組成員分配比例不低于70%；評(píng)分排名后三，且分?jǐn)?shù)低于80分的，分別給予檢查小組所在區(qū)域團(tuán)隊(duì)0.3萬(wàn)，0.2萬(wàn)和0.1萬(wàn)，區(qū)域當(dāng)季度績(jī)效考核扣2分的處罰，分?jǐn)?shù)高于80分的，只通報(bào)不處罰。6.2集團(tuán)不定期抽查獎(jiǎng)罰7、。集團(tuán)抽查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)行為，給公司造成損失的，按損失金額1%處罰區(qū)域財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，處罰最高限額1萬(wàn)元，其中區(qū)域負(fù)責(zé)人處罰金額占比40%，項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人占比30%，其他人員占比由區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定；發(fā)現(xiàn)交叉檢查中，存在包庇行為的，對(duì)交叉檢查小組人員予以降職、降薪處置，情節(jié)嚴(yán)重的，予以開除。1、未按公司權(quán)責(zé)手冊(cè)審批流程，違規(guī)支付資金的，不論是否造成損失均按違規(guī)支付資金金額1%計(jì)算處罰金額；2、未按公司稅款審批流程申繳稅款的，不論是否造成損失均按違規(guī)申繳稅款金額1%計(jì)算處罰金額；3、少列支成本、多計(jì)算收入，導(dǎo)致多繳納稅費(fèi)的，給公司造成損失的；4、未按時(shí)申報(bào)稅款，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)征收罰款和滯納金的，8、按罰款和滯納金1%計(jì)算處罰金額，每次最低處罰1,000元；5、未按照集團(tuán)規(guī)定先獲取發(fā)票后付款的（按票據(jù)管理規(guī)范處罰）；6、存在人為調(diào)劑預(yù)算執(zhí)行數(shù)、績(jī)效指標(biāo)執(zhí)行數(shù)，影響集團(tuán)績(jī)效考核的；存在人為調(diào)劑收入成本費(fèi)用，虛增成就共享獎(jiǎng)勵(lì)金額的；7、檔案管理不規(guī)范，造成發(fā)票等重要檔案丟失，給公司造成損失的。第十九條 對(duì)整改報(bào)告中問(wèn)題未按時(shí)完成整改，又無(wú)正當(dāng)理由的，每項(xiàng)未按時(shí)完成整改的事項(xiàng)扣0.5分，直至區(qū)域當(dāng)季度績(jī)效考核核算部分所占分值扣完為止；并處區(qū)域財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)0.5萬(wàn)元處罰，其中區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處罰占比40%，項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人占比30%，其他人員占比由區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定。第二十條 區(qū)域自查和交叉檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)形成案例，統(tǒng)一上報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)匯總，集團(tuán)財(cái)務(wù)整理后再統(tǒng)一下發(fā)到區(qū)域。交叉檢查和集團(tuán)不定期稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)存在案例中列舉問(wèn)題的，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣0.5分，直至區(qū)域當(dāng)季度績(jī)效考核核算部分所占分值扣完為止；并處區(qū)域財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)0.5萬(wàn)元處罰，其中區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處罰占比40%，項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人占比30%，其他人員占比由區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定。7.附 則7.1本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心負(fù)責(zé)制訂和修訂，解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心。7.2本制度自頒發(fā)之日起試行。