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1、集團(tuán)財(cái)務(wù)支出審批工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 財(cái)務(wù)支出審批制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)支出管理，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司所屬各單位。第二章 審批原則第三條 財(cái)務(wù)審核原則財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主任、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、或指定財(cái)務(wù)人員為單位財(cái)務(wù)支出的審核人，其負(fù)責(zé)對本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)支出行使財(cái)務(wù)審核權(quán)。審核人需對每筆財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，把握好各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，對于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)2、不予審核；對于超出審批人權(quán)限的,可按集團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同等為依據(jù)予以據(jù)實(shí)辦理審核。凡未經(jīng)財(cái)務(wù)審核的各項(xiàng)支出,審批人不得審批。第四條 財(cái)務(wù)審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管全面工作的經(jīng)理干部為所管轄單位財(cái)務(wù)支出的審批人，其負(fù)責(zé)對所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的財(cái)務(wù)支出行使審批權(quán)。二級半公司財(cái)務(wù)支出審批權(quán)以負(fù)責(zé)全面工作的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）為主，分管的副總經(jīng)理、各級會(huì)議決定為輔。審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對審批事項(xiàng)承擔(dān)決策主要責(zé)任，對所有財(cái)務(wù)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人審批權(quán)限，無上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出事項(xiàng)不得越權(quán)審批。對于超出當(dāng)級審3、批權(quán)限范圍的可由上級授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù)進(jìn)行審批。蒙古自治區(qū)程世間）真總監(jiān)、財(cái)務(wù)主任或第五條 財(cái)務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)，對正常的開支費(fèi)用以書面形式（授權(quán)書見附件）適當(dāng)授權(quán)給下級或副職干部審批。籌建或新建單位的全面負(fù)責(zé)人（未正式任命相應(yīng)行政職務(wù)者）為該單位的財(cái)務(wù)支出審批負(fù)責(zé)人，其審批權(quán)限由上級按相應(yīng)級別適當(dāng)書面授權(quán)。第三章 審批程序第六條 各級干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項(xiàng)或經(jīng)授權(quán)的事項(xiàng)可直接審批，不需再報(bào)上一級部門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部審核經(jīng)理審批總經(jīng)理級審批主管總裁審批總裁審批。第七條 對超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項(xiàng)，實(shí)行逐級上報(bào)流程，即三級單位4、分管副經(jīng)理或經(jīng)理分公司辦公會(huì)議分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)議集團(tuán)公司。1、超出經(jīng)理級干部審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)分公司辦公會(huì)議討論后，以分公司名義報(bào)分管副總經(jīng)理審批。屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理授權(quán)的事項(xiàng)，可由該分公司經(jīng)理級干部審批。2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，須由副總經(jīng)理簽署意見，再報(bào)總經(jīng)理審批或總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定。屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)議授權(quán)的事項(xiàng)，可由分管副總經(jīng)理審批。3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論后，由總經(jīng)理簽署意見后再報(bào)分管副總裁審批。經(jīng)分管副總裁授權(quán)的事項(xiàng)，可由總經(jīng)理審批。45、根據(jù)實(shí)際工作需要，對財(cái)務(wù)支出的審批，上級領(lǐng)導(dǎo)可以書面形式（授權(quán)書），適當(dāng)授權(quán)給下級或副職，以便審批正常的開支費(fèi)用，簡化審批程序。第四章 審批權(quán)限第八條 合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出指已簽定合同、協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且符合合同規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出各級干部審批權(quán)限見附件合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表。（一）財(cái)務(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對每筆支出進(jìn)行審核與審批，符合合同付款規(guī)定的，由相應(yīng)權(quán)限審批領(lǐng)導(dǎo)審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須對所有合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出情況做好逐筆跟蹤。（二）各經(jīng)濟(jì)類合同款項(xiàng)支付手續(xù)1、土地承包、租賃、購買土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，6、由經(jīng)手人、證明人簽名部門責(zé)任人簽名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)審批付款。2、物資采購審批：按合同購進(jìn)的固定資產(chǎn)、飼料原料、種雞、種豬、藥物、包裝材料、低值易耗品、燃料動(dòng)力、修理備用件、代購養(yǎng)戶雜物等零星的物資采購，其中飼料原料的采購需根據(jù)集團(tuán)飼料原料采購管理辦法和關(guān)于的補(bǔ)充規(guī)定文件規(guī)定執(zhí)行，且付款時(shí)需附有化驗(yàn)合格的相關(guān)證明作為附件。藥物采購如為集團(tuán)指定供應(yīng)商的批量藥物采購，無論是否簽訂合同，其審批權(quán)限均參照合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出權(quán)限進(jìn)行審批。若為集團(tuán)非指定供應(yīng)商的零星藥物采購，無論是否簽訂合同，其審批權(quán)限均參照合同外財(cái)務(wù)支出權(quán)限進(jìn)行審批。各單位負(fù)責(zé)安排匯款的財(cái)務(wù)人員在安排付款前，必須認(rèn)真核對發(fā)票的內(nèi)7、容與合同執(zhí)行情況是否一致，當(dāng)兩者完全相符，且有經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽名廠（場）長確認(rèn)簽名財(cái)務(wù)審核相應(yīng)審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽名后方可安排付款。3、工程按進(jìn)度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)場監(jiān)理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗(yàn)收時(shí)還需有工程結(jié)算報(bào)告、工程驗(yàn)收證明。工程項(xiàng)目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業(yè)務(wù)所在地開出的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以退回。4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，如對外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)、生產(chǎn)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)，大宗原（飼）料運(yùn)費(fèi)等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批。 （三）在合同簽定業(yè)務(wù)8、基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實(shí)際支付款項(xiàng)超出或低于合同價(jià)款的，對于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批。第九條 合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限 合同外財(cái)務(wù)支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見附件合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表，就表內(nèi)所列超出總經(jīng)理級干部審批權(quán)限額度的，必須報(bào)總裁級干部審批。（一）如超出本級權(quán)限的可由上級授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行審批，（二）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實(shí)應(yīng)繳的各類稅費(fèi)金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費(fèi)支出還應(yīng)報(bào)上級財(cái)務(wù)部門審核，同時(shí)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。（三）員工因公出差、接待等公9、務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報(bào)上一級權(quán)限額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由主管副總裁批準(zhǔn)。所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務(wù)需要無法結(jié)清前借款的，須在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借。（四）各類大額的專項(xiàng)費(fèi)用支出如會(huì)務(wù)費(fèi)用、宣傳、慶典活動(dòng)費(fèi)用5萬元以上，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批后,由總經(jīng)理簽字遞交主管副總裁審批,方可開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行審核，項(xiàng)目完成后,如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，由主管副總裁審批。二級半公司經(jīng)理可10、依據(jù)相關(guān)批復(fù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名的申請進(jìn)行審批.（五）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過5萬元或非常規(guī)、非專項(xiàng)費(fèi)用支出，需報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過，其具體流程：下屬單位、部門提出申請經(jīng)理辦公會(huì)議審批經(jīng)手人、驗(yàn)收人在單據(jù)上簽名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會(huì)計(jì)）審核（副）總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)向分管的總經(jīng)理級干部報(bào)告。（六）各項(xiàng)審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財(cái)務(wù)支出的金額大小來設(shè)定。各類費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按集團(tuán)公司相關(guān)文件執(zhí)行，同時(shí)各總經(jīng)理級干部也應(yīng)不定期對分管單位的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行了解和監(jiān)督。第五章 審批責(zé)任第十條 各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情11、況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十一條 審批人對其審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的申請人或?qū)徟?zé)任人對其申請或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。 第十二條 財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任，對本公司所有的財(cái)務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。對無財(cái)務(wù)審核或?qū)徟藢徟闹С觯?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)。第十三條 對于因?qū)徟粐?yán)、失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。附件：銷售經(jīng)費(fèi)、防疫經(jīng)費(fèi)支出全額向集團(tuán)相關(guān)部門提出使用12、申請，集團(tuán)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，二級半公司經(jīng)理憑相關(guān)批復(fù)額度內(nèi)可審批各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。10員工類費(fèi)用支出員工工資、年終獎(jiǎng)金、按制度 審批按制度 審批按制度 審批按制度審批績效獎(jiǎng)金、副產(chǎn)品增收增效獎(jiǎng)金按制度 審批按制度 審批按制度 審批績效獎(jiǎng)金、副產(chǎn)品增收增效獎(jiǎng)金要通過各級辦公會(huì)議討論。員工飯?zhí)瞄_餐、加班費(fèi)、節(jié)日禮金、社保費(fèi)、干部員工旅游全額按集團(tuán)相關(guān)文件執(zhí)行車輛補(bǔ)貼全額全額全額11生產(chǎn)費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)全額正常支出的動(dòng)力費(fèi)用12財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)、貸款利息等全額13稅費(fèi)向稅局及政府相關(guān)部門交納的各種稅10萬元全額全額大額的、非常規(guī)性的稅費(fèi)支出報(bào)總經(jīng)理級及集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)14辦公類費(fèi)用通訊費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、辦公費(fèi)1萬元全13、額對于大件或價(jià)值較高的辦公類用品等需由各級辦公會(huì)議討論審批15差旅費(fèi)用出差費(fèi)用2萬元全額總經(jīng)理參與的費(fèi)用單筆超過10萬的由主管副總裁審批；因公出差、接待的，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)。出差及接待標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)文件規(guī)定，多人出差或公司有批復(fù)或授權(quán)的可超出該權(quán)限16接待費(fèi)用業(yè)務(wù)接待2萬元全額17車輛費(fèi)用公車費(fèi)用1萬元全額維修保養(yǎng)、年審、保險(xiǎn)18廣告費(fèi)用養(yǎng)戶開發(fā)宣傳、節(jié)日掛橫幅等1萬元全額1萬元以上的由公司會(huì)議紀(jì)要為依據(jù)19培訓(xùn)支出員工外出培訓(xùn)1萬元全額1萬元以上的培訓(xùn)由公司會(huì)議紀(jì)要為依據(jù)員工內(nèi)部培訓(xùn)全額20維修費(fèi)用房屋、設(shè)備等維修1萬元5萬元全額通過各級辦公會(huì)議討論21捐贈(zèng)支出對外捐贈(zèng)1000元14、3萬元5萬元全額通過各級辦公會(huì)議討論22專項(xiàng)費(fèi)用大額會(huì)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、慶典費(fèi)等按文件或批復(fù)全額審批按文件或批復(fù)全額審批10萬元全額超過5萬要通過費(fèi)用預(yù)算并報(bào)上級審批23咨詢服務(wù)費(fèi)各種咨詢費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等1萬元5萬元10元萬全額超過5萬需報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議通過24其他費(fèi)用除上述費(fèi)用項(xiàng)目外的其他雜項(xiàng)支出1萬元5萬元10萬元全額通過各級辦公會(huì)議討論或根據(jù)集團(tuán)相關(guān)文件執(zhí)行審批第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃1、 月度計(jì)劃內(nèi)的開支：（1）公司企業(yè)由使用部門申請，財(cái)務(wù)主管審核后，500元以內(nèi)（含515、00元）的由部門主管批準(zhǔn)報(bào)銷。超過部分一律經(jīng)理/總經(jīng)理經(jīng)審批后報(bào)銷入賬。2、 月度計(jì)劃外的開支：（1）、凡超計(jì)劃的開支在1000元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)經(jīng)理/總經(jīng)理批準(zhǔn)用款。（2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：500元以內(nèi)（含500元）由財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)部門主管批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及其他報(bào)銷等。 費(fèi)用報(bào)銷憑支付證明單及費(fèi)16、用報(bào)銷單核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：1、 報(bào)銷流程：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理） 各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 （特殊情況，另行處理）2、 全公司均采用二級審批制度權(quán)限：基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 經(jīng)理或總經(jīng)理核批簽署意見。 中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行 3、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)17、的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五，（特殊情況除外）于上述各環(huán)節(jié)完成。4、借款管理：、借款程序歸屬部門主管審簽 主管審批（小于或等于500元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證 出納憑會(huì)計(jì)憑證付款 超限額報(bào)董事長（總裁）核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 （2 額 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）18、；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長（總裁）核準(zhǔn) 備注 500元內(nèi) 含非計(jì)劃 1000元以內(nèi) 含非計(jì)劃 1000元-10000元 歸屬部門報(bào)計(jì)劃 10000元以上 歸屬部門報(bào)計(jì)劃 （表中“”為需要審批簽字）財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人19、追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。第二十九條 物料（費(fèi)用）報(bào)審程序1、 報(bào)銷程序： 借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬 總經(jīng)理或董事長（總裁）核批 文秘回轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)制證 歸屬部門主管或經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù) 主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等） 借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單 2、 費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請單。3、 備用金核定：、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該20、部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。、對業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。4、 報(bào)批原則：、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報(bào)銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自21、填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。第三十條 報(bào)批管理辦法1、 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。2、 報(bào)銷依據(jù)：、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不22、受理收款收據(jù)；、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；、采購計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；、采購合同或合約、協(xié)議書；、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。3、 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。4、 辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。5、 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。