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1、投資信用公司財務處理與會計核算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了規(guī)范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障 我公司的信貸工作正常開展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”的原則，結合 本公司的實際情況，特制定本制度。一、會計人員崗位責任制度本公司設置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職 責如下：財會主管崗位1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂 本公司的財會管理制度。2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計 劃，審核監(jiān)督本公司的財務2、收支。3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規(guī)范有序、 科學，并依法對本公司的預算計劃、財務計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。4、定期或根據實際需要審核（查）本公司的財務報告（表），并負責向 公司領導匯報，促進財務管理和經營管理水平的提高。5、參與擬定項目申報文件、經濟合同（協(xié)議）及其他經濟文件；協(xié)助公 司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當好公司領導的參謀和助手。7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。(二)會計崗位1、認真執(zhí)行財會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進 行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。2、審核收支的原始3、憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登 記會計賬簿、編制會計報表。3、定期對本公司的固定資產、進行清理。4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范，工作盡職盡責。7、積極參加政治學習，刻苦學習業(yè)務和參加財政或上級主管部門組織的 業(yè)務培訓，不斷提高自身的綜合素質。8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。出納崗位1、辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日 記賬。2、保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據。3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和4、 有價證券，保證賬款符。4、協(xié)同會計做好財務收支監(jiān)督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，及時參加政治學習和業(yè)務技能培訓， 不斷提高自身政治、業(yè)務素質。6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。二、賬務處理程序制度1、按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設置、使用和審核會計科目和明細科目； 運用借貸記賬法進行會計核算；會計憑證的格式釆用借貸記賬法的格式；會 計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和曰記賬；會計報表的種類為資產 負債表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度編報。2、會計根據出納簽章收款后的收入憑據定期匯總填制收入記賬憑證，同 時登記收入明細賬，之后及時交給出納登記“現5、金日記賬”，再交會計保管。3、會計根據審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登 記“現金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。5、會計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納 登記銀行、現金日記賬，之后交會計保管。6、會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對 后填制記賬憑證，登記明細賬。7、會計根據工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業(yè) 務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核6、人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記曰記賬，按記賬憑證的明細科目登 記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。10、月底、年底會計根據有關佘額作必要調賬后結賬并編制會計報表， 編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執(zhí)行情況和財 務狀況。三、內部牽制制度1、內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規(guī)、財會制 度對本公司的會計工作進行控制監(jiān)督。2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執(zhí)行情況， 直接對公司長負責。3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記, 會計報表的編制并對財務報表進7、行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。4、出納根據審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但 不得兼收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作。5、出納負責保管庫存現金和各種有價證券。6、簽發(fā)支票所使用印章，由會計與出納分開保管。7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、 開收據，所有收入款項由會計開具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款 人印章后方為合法收入憑據。會計應及時與出納核實收入款項。支票由會計 簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。8、總務處具體負責財產物資的驗收入庫、領用、報廢進行分類明細賬登 記，會計會同總務處對8、財產物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按 期編報財產物資增減變動情況表。四、內部稽核、審計監(jiān)督制度1、財務主負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。3、會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行復核。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領導報告，請求查 明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回， 要求更正、補充。4、會計人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規(guī)定處理， 超越會計人員職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。9、5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結佘數；經常核對債 權、債務往來賬項；定期核實財產物資期末結佘，以保證賬賬、賬實相符。6、財務主管對收入款項存入銀行進行監(jiān)督，防止私設“小金庫”、“賬 外賬”。7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合 法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會 計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是 否相符。8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真 實性負責。五、原始記錄管理制度1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。2、原始憑證內容必須具備：憑10、證的名稱、填制憑證曰期、填制憑證單位 的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)業(yè)務內容、數量、單價和金額。3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證， 必須加蓋本單位的公章。4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數 字準確、責任明確。5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加蓋公章的書面證明，證 明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批準后，才 能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由 當事人寫明詳細情況，經公司領導批準后，方能作為原始憑證報賬。6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會計憑11、證時，必須經公司領導批準后，方能辦理調閱或復制手續(xù)。六、財產清查制度1、本公司所有固定資產、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據實際需 要不定期盤點。2、財產清查由總務處組織進行。3、財產清查期限為：固定資產至少每年年終盤點一次；貨幣資金、有價 證券至少每月盤點一次。盤點方式一般釆用“實地盤存制”。4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記入賬，盤虧損失，屬于自然災害 等特殊情況造成的，由公司領導批準銷賬；屬于過失的責任事故造成的，應 當給予過失人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應當依 法追究責任。七、財務收支審批制度1、嚴格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度 規(guī)12、定的財務支出，財務不予辦理。2、支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計審核無 誤后再報公司總經理審批。3、嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經 理出差超過十天的，可委托一名副總經理代為審批。4、重大項目開支必須經公司領導班子集體研究決定后由總經理審批方可 執(zhí)行。八、財務會計分析制度1、定期（季末、年末）或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計 劃的執(zhí)行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料，為領導決策服務。2、財務活動分析的主要內容包括：收入、費用支出及效益的分析；流動 資產與固定資產使用效果分析；債權、債務構成及原因分析等。3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議 可行、文字簡練。4、財務活動分析的一般程序為：占有資料，掌握情況；指標對比，揭露 問題；抓住關鍵，分析預測；提出可行措施，解決問題。5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價；分析與論證；提出建 議或措施。