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1、投資公司財務預算審核、執行與控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務預算管理制度第一章 總則第一條 為建立全面預算管理體系，加強內部控制，確保經營目標的實現，特制定本制度。第二條 財務預算管理包括財務預算的組織體系及職責、基本內容、審核、執行與控制、調整、分析與考核等內容。財務預算的編制要貫徹“全員參與、上下結合、增收節支、客觀真實”的原則。第三條 本制度適用于大連xx投資有限公司及所屬公司。第二章 財務預算的組織體系及職責第四條 財務預算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經理辦公會、投資公司計財部、2、各公司財務部、各預算執行部門。第五條 投資公司總裁辦公會是財務預算管理的最高領導機構，負責投資及各公司財務預算的指導、調整與評審；責成各公司和部門組織預算的實施、控制與考核。第六條 各公司經理辦公會在投資公司總裁辦公會的領導下工作，負責具體組織本公司財務預算編制，認真執行經董事會通過的財務預算；組織開展財務預算日常管理和控制。第七條 投資公司計財部是投資公司及各公司財務預算的日常管理機構，負責擬定財務預算的目標、編制原則，制定財務預算管理的具體措施和辦法；組織下達投資公司及各公司董事會批準的財務預算；協調解決財務預算編制和執行中的問題；協調投資公司相關部門考核財務預算的執行情況。第八條 各公司3、財務部門是該企業財務預算的日常管理機構，接受投資公司財務部的業務指導，負責財務預算的編制、審查、匯總;監督財務預算的執行;分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進的措施和建議。各公司財務部門可根據實際情況設立專職或兼職財務人員，具體負責財務預算的日常管理工作。第九條 投資公司及所屬各公司的職能部門是財務預算的執行機構，要按財務預算管理規定編制本部門預算提交財務部，并提前提供作為其他部門編制預算依據的相關指標和數據；認真執行經批準的財務預算，嚴格控制預算外支出。第十條 投資公司計財部負責定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務預算的執行情況。第三章 財務預算的基本內容第十一條 財務預算基本內容4、包括年度財務預算和項目預算。第十二條 年度財務預算包括現金預算、利潤預算、資產負債預算等現金預算 包括現金收入、現金支出、現金多于或不足的預算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據其他預算有關現金收支部分匯總，提出進行收支差額平衡的具體措施。利潤預算 要根據營業收入、營業成本、營業費用、管理費用、財務費用及營業外收支等預算的基礎上分析編制。如果預算利潤與公司的目標利潤有較大不一致，要進一步調整預算，設法達到目標利潤，或經投資公司總裁辦公會同意，修改目標利潤。資產負債預算 要利用期初資產負債表，根據預算年度的收入、成本、費用、債權債務變動、投融資等預算分析編制，如財務預算指標不佳5、，要及時修改某些預算，改善財務狀況。營業收入預算 主要根據公司目標利潤，結合行業具體情況及市場銷量、勞務需求編制。營業成本預算 主要根據公司有關費用定額、費用標準、物價水平、上年實際執行情況等資料編制。費用預算 要區分變動費用與固定費用，根據上年實際情況和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進行編制。廣告宣傳費、業務招待費、技術咨詢費、會議費等項目應當重點列示。、融資預算 主要根據公司有關資金需求計劃、期初借款余額及市場利率等資料編制。第十三條 項目預算要以目標利潤、防范市場風險、控制成本為著眼點，保證項目進度和加快資金回流。項目6、收入預算要對市場進行充分調研，根據市場可接受的預計價格和可實現的銷售量進行編制。項目成本預算要根據項目預計可發生的成本費用明細逐項編制。項目資金預算要根據經營回款情況，結合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。第十四條 固定資產投資預算，要根據未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預算。第四章 財務預算的審核第十五條 財務預算審核包括各公司經理辦公會初審，投資公司計財部復審，總裁辦公會舉行預算答辯會評審，各公司董事會審批通過。第十六條 各公司預算草案須經財務部門匯總，總經理辦公會初審。初審內容包括：本公司的預算草案是否與投資公司總裁辦公會下達的經營目標保持一致；7、預算編制的數據是否真實合理；預算編制是否規范，是否符合投資的預算管理規定；預算草案間的數據勾稽關系和邏輯關系是否正確。第十七條 各公司財務部門將初審的預算重新修改，經總經理辦公會確認后上報投資公司財務部復審。復審內容包括：各公司上報的預算草案是否與總裁辦公會下達的經營目標相一致；預算編制的數據是否客觀真實；預算編制是否合乎規范；初審程序是否完備。投資公司計財部在復審時如果發現各公司編制的財務預算存在問題，應要求進行修訂或重新編制。第十八條 投資公司計財部將復審合格的各公司預算草案匯總報總裁辦公會審查。總裁辦公會要以預算答辯的方式進行評審，評審內容包括各公司預算是否與投資的發展戰略相符；是否與預8、算目標一致；是否貫徹了預算編制的各項原則。第十九條 各公司將經投資公司總裁辦公會評審合格的預算報各公司董事會通過。第五章 財務預算的執行與控制第二十條 投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，確保年度財務預算和項目預算目標的實現。第二十一條 在財務預算的日常控制中，要按照成本費用構成的預算明細，具體量化到月度收支預算，加強適時監控（具體規定見月度資金預算管理制度。對預算執行中出現的異常情況及差異，財務部門應組織協調相關部門及時查明原因予以解決。第二十二條 投資公司及所屬各公司財務部門要利用財務分析手段監督財務預算執行情況，及時向上級領導提供財務9、預算的執行速度、執行差異、及其對財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成預算目標。第二十三條 投資公司及所屬各公司要建立財務預算報告制度，定期報告財務預算的執行情況，對重大偏差要提出改進建議和措施。第六章 財務預算的調整第二十四條 投資公司董事會正式下達的財務預算，原則上不再予以調整。確實由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不能成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差，可以調整財務預算。第二十五條 各公司調整財務預算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務預算執行造成的影響，提出進行財務預算調整的明細。第二十六條 投資公司計財部在對財10、務預算調整申請及明細進行審核后，編制財務預算調整方案，經投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準。第二十七條 在財務預算執行過程中發生的預算外事項，不屬于財務預算調整范圍。第七章 財務預算的分析與考核第二十七條 書面財務預算分析可分為定期報告和不定期報告。定期報告主要指對年度財務預算執行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預算執行情況的分析，可根據項目進度進行報告。第二十八條 在預算執行過程中，各公司要定期召開預算分析例會，分析回顧預算執行情況，找出差異原因，落實責任部門，確定修正預算執行情況的方案和執行部門。第二十九條 財務預算分析的內容收入、成本、費用分析重點分析預算目標和11、預算執行結果之間的差異，說明差異產生的內在和外部原因、責任落實情況，制定偏離預算目標的解決方案。綜合分析對編制的現金預算、利潤表預算、資產負債表預算進行分析，著重分析現金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務指標，說明未達到該指標的原因和解決方案。第三十條 預算期終了，投資公司及各所屬各公司財務部門應向董事會報告財務預算執行情況，同時投資公司要依據財務預算執行情況和財務預算審計情況對各公司進行考核。第三十一條 各公司財務預算執行情況要做為對其進行績效評價的重要內容，考核結果將與公司經營者和員工績效的獎懲掛鉤。第三十二條 各公司根據本制度自行制定適合本公司的編制、控制、分析等管理程序。第八章 附則第三十三條 本制度由投資公司計財部負責解釋第三十四條 本制度自通過之日起執行。