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投資擔(dān)保公司財務(wù)管理制度票據(jù)核算23頁
投資擔(dān)保公司財務(wù)管理制度票據(jù)核算23頁.doc
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財務(wù)管理
上傳人:職z****i 編號:1158266 2024-09-08 23頁 51.04KB

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1、投資擔(dān)保公司財務(wù)管理制度(票據(jù)、核算)編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了加強公司的財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)會計行為,完善核算監(jiān)督體制,根據(jù)會計法、金融企業(yè)會計制度、中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法和公司章程,制定本制度。第二條 投資擔(dān)保公司(以下簡稱“公司”)的財務(wù)管理實行獨立核算的管理體制,編制財務(wù)計劃和財務(wù)報告,客觀反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)(一)以效益為中心,提高盈利能力。堅持效益性、安全性、流動性的經(jīng)營原則。合理配置,充分利用各種經(jīng)濟資源努力增收節(jié)支,保障公司的資2、產(chǎn)保值增值。(二)規(guī)范財務(wù)行為,強化經(jīng)營約束。不斷健全內(nèi)控制度,完善各項財務(wù)操作規(guī)程,堵塞管理漏洞,保證公司嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度,促進經(jīng)營管理合法、規(guī)范、優(yōu)化。(三)如實反映經(jīng)營狀況,監(jiān)督各項財務(wù)活動。準(zhǔn)確提供財務(wù)決策信息,督促公司按照既定經(jīng)營方針,實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。(四)建立科學(xué)管理的經(jīng)濟效益考核機制。第二章 所有者權(quán)益和負(fù)債第四條 所有者權(quán)益是指所有者享有企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。公司的所有者權(quán)益,主要包括公司的實收資本(或股本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤以及按照規(guī)定計提的一般準(zhǔn)備等。(一)實收資本是指公司股東按照章程規(guī)定,實際投入公司的資本。(二)資本公積金主要包3、括:1、資本(或股本)溢價,是指公司股東投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。2、資本公積。接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備,是指因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈而增加的。3、股權(quán)投資準(zhǔn)備,是指對被投資單位的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時,因被投資單位接受捐贈等原因增加的資本公積,企業(yè)按其持股比例計算增加的資本公積。4、其他資本公積,是指以上各項資本公積以外所形成的資本公積,以及從資本公積各準(zhǔn)備項目轉(zhuǎn)入的金額,債權(quán)人豁免的債權(quán)等。5、資本公積各準(zhǔn)備項目不能轉(zhuǎn)增資本(或股本)。(三)盈余公積分分別包括以下內(nèi)容:1、法定盈余公積,是指公司按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積。2、任意盈余公積,指公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)4、,按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積。3、法定公益金、是指按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金。第五條 公司的實收資本(或股本)貫徹資本保全的原則,不得任意增加或減少。如需調(diào)整,將按照公司章程的有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)。第六條 負(fù)債,是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)實義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。公司的負(fù)債主要包括各種應(yīng)付和暫收款項以及其他負(fù)債。第七條 公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和財務(wù)狀況,適時合理地調(diào)整改善負(fù)債結(jié)構(gòu),努力降低籌資成本。第八條 公司取得的所有有息負(fù)債應(yīng)按期計提應(yīng)付利息。第三章 資產(chǎn)第九條 資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)5、期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。主要包括現(xiàn)金、銀行存款、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。第十條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。第十一條 庫存現(xiàn)金的管理(一)現(xiàn)金日常收付,要認(rèn)真辦理,日清月結(jié),保證現(xiàn)金核算的真實、準(zhǔn)確,做到賬賬、賬實相符。(二)建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度,保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。現(xiàn)金的調(diào)運,出納員到銀行提取現(xiàn)金,必須要有兩人前往辦理,提款數(shù)額較多時,要派專車,保安同行。(三)庫存現(xiàn)金,在保證支付便利的前提下,實行2000元限額管理,超額部分必須當(dāng)日送存銀行,應(yīng)以盡可能降低現(xiàn)金庫存,杜絕現(xiàn)金在庫過夜和坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。(四)現(xiàn)金支付范圍主要包括:職工工資,各種津貼、獎6、金、差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支等。(五)資金使用審批手續(xù),會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)拒絕辦理。第十二條 銀行存款的管理(一)銀行存款賬戶的開立,必須符合國家關(guān)于開立銀行存款賬戶的規(guī)定。公司只能在董事會指定的本地專業(yè)銀行開立基本存款賬戶,辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。如因業(yè)務(wù)需要,增加一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶時,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(二)存款賬戶只能供本公司擔(dān)保業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位和個人代收代付,轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行存款賬戶必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。(三)銀行存款賬戶預(yù)留印鑒的管理,即財務(wù)專用章由會計保管,個人章必7、須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須履行簽字或蓋章手續(xù)。(四)公司在擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),必須經(jīng)過銀行存款賬戶進行結(jié)算。對辦理電匯、匯票轉(zhuǎn)賬支付等付出款項時,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)付付款憑證記賬備查。(五)做好銀行存款明細(xì)賬的登記管理工作,出納員對銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)要及時記賬,按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。月末“銀行存款日記賬”要與“銀行存款”總賬科目的余額進行核對,保證賬賬相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少要對銀行存款帳進行1-2次突擊性檢查。第十三條 應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理(一)應(yīng)收、應(yīng)付賬款是指8、公司因辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)而形成的相關(guān)債權(quán)與債務(wù)。1、應(yīng)收、應(yīng)付賬款核算必須根據(jù)經(jīng)核對的擔(dān)保合同及匯款憑證(付款憑證)為依據(jù)予以記賬,應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或單位進行明細(xì)核算。2、財務(wù)部在每月末前對上月帳中的應(yīng)收賬款進行清理核對,并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析,對超期應(yīng)收款要下發(fā)“超期應(yīng)收款催收通知”,提出催收建議,理出催收清單交主管領(lǐng)導(dǎo)。3、負(fù)責(zé)收款的部門在接到“超前應(yīng)收款催收通知”后,要在較短時間內(nèi)制定收款時限及措施并上交分管領(lǐng)導(dǎo)。限期開展收款工作,并將有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文字記載,妥善地存入客戶資信檔案。4、申請付款的部門經(jīng)辦人是清理追收賬款的第一責(zé)任人。公司發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬損失的,9、應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的要追究法律責(zé)任。5、公司員工借支。 單位員工一般情況下不得借支,如卻因工作和其他原因需要借支時,必須說明借支原因和還款的具體時間,填制“現(xiàn)金借款單”在得到總經(jīng)理的書面批準(zhǔn),并在借款單上簽署意見后,出納才能辦理正式借支手續(xù)。系因公出差借款的,在回單位后的一個星期內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。系因其他原因借款的必須在事先約定的時間內(nèi)辦理還款手續(xù)。 財務(wù)人員在每月初對上月末歸還借款的個人應(yīng)收款進行清理,對有按規(guī)定未及時還款的個人,要進行催收,對催收仍不還者,就扣發(fā)當(dāng)月的工資。(二)預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理,預(yù)付款必須依照合同,申請付款人填10、制“資金使用(調(diào)撥)審批單”由董事長或總經(jīng)理簽署意見,財務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理收款手續(xù),并在合同約定的時間內(nèi),由財務(wù)部負(fù)責(zé)督促清算。第十四條 票據(jù)管理(一)收據(jù)管理1、收據(jù)購買必須到指定部購買。購買、領(lǐng)用時要履行出、入庫登記手續(xù),要明細(xì)記錄出入庫的名稱、數(shù)量、起止號碼、經(jīng)手人等。2、收據(jù)不能跳號使用,填寫收據(jù)時應(yīng)按照收據(jù)的順序認(rèn)真填寫,保證真實、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票(或財務(wù))專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。3、收據(jù)不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需更換重新開具時,必須要求客戶現(xiàn)將原收據(jù)退回后再補開;收據(jù)開具必須要有公章和經(jīng)辦員11、蓋章才有效。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。建立支票領(lǐng)用保管制度。領(lǐng)、購支票時,必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并加蓋預(yù)留銀行印鑒。存款賬戶結(jié)清時,必須將剩余的空白支票全部交回銀行注銷。2、簽發(fā)銀行支票時,必須按照要求填寫上日期、大小寫金額、收款人、用途等,加蓋預(yù)留銀行印鑒,不得簽發(fā)空頭支票、空白支票。簽發(fā)支票杜絕開企業(yè)名稱不全的支票。3、所開支票必須填寫收款單位名稱。必須有收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。4、其他人員到財務(wù)部領(lǐng)用支票按照以下操作程序辦理。必須憑已寫明用途、金額、日期,經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字、董事長或總經(jīng)理簽署意見后的“資金使用(調(diào)撥)審批單”。5、支票被12、盜或丟失,要立即到開戶銀行辦理掛失手續(xù),否則造成的損失由個人負(fù)責(zé)。6、建立銀行存款日記賬,出納根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支賬目,并每天結(jié)出余額。第十五條 保證貸款抵押物、質(zhì)押物的核算(一)抵押借款單位所提供的抵押物必須是借款人所有的、有價值的、可保存的、易變現(xiàn)的財產(chǎn),即按擔(dān)保法第三十四條規(guī)定可用于擔(dān)保財產(chǎn)。貸款時要辦理他項權(quán)證。發(fā)放貸款金額,一般不得超過抵押物價值的5070。對易受災(zāi)害侵害的抵押物,借款單位應(yīng)辦理財產(chǎn)保險,并將保險單交由公司保管。抵押貸款要按期歸還,一般不得展期。(二)質(zhì)押貸款單位所提供的質(zhì)押憑證一定要符合國家法律規(guī)定設(shè)定的范圍,出質(zhì)人是否同意質(zhì)押,對不屬于13、本公司的質(zhì)押憑證,要按規(guī)定到憑證的所屬單位征求同意后設(shè)立質(zhì)押。質(zhì)押貸款的最高限額不得超過質(zhì)押憑證與有價憑證的金額。(三)抵押資產(chǎn)的核算。公司因抵押借款人不能履行借款合同時所取得的抵債資產(chǎn),按實際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的利息作為抵債資產(chǎn)的入賬價值。待處理抵債資產(chǎn)要進行單獨核算。待抵債資產(chǎn)處置時,如果取得的收入大于抵債資產(chǎn)的賬面價值,其差額計入營業(yè)外收入;如果取得的處置收入小于抵債資產(chǎn)賬面價值,其差額計入營業(yè)外支出。保管過程中發(fā)生的費用直接計入營業(yè)外支出。處置過程中發(fā)生的費用,從處置收入中抵減。第十六條 固定資產(chǎn)的核算固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價值在2000元以上的資產(chǎn),如房屋、建筑14、物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第十七條 財務(wù)部是固定資產(chǎn)的主管部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資計劃的編報、執(zhí)行和監(jiān)控,以及固定資產(chǎn)的日常會計核算,監(jiān)督財產(chǎn)的真實、完整。綜合辦公室是固定資產(chǎn)的分管部門,負(fù)責(zé)購置、登記建卡、管理實物,維護財產(chǎn)安全。第十八條 購入的固定資產(chǎn),以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價;國外購入的還包括關(guān)稅;自建(制)的固定資產(chǎn),應(yīng)按建造過程中實際凈支出計價;投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。第十九條 固定資產(chǎn)的折舊,采取分類折舊辦法計提折舊,提取的折舊計入當(dāng)期成本。投入使用的固定資產(chǎn)從投入使用月份的次月起計提折舊15、;停止使用的固定資產(chǎn)從停用月份的次月停止計提折舊。第二十條 固定資產(chǎn)的折舊。按固定資產(chǎn)原值,預(yù)計凈殘值(即5)和分類折舊年限計算確定。固定資產(chǎn)折舊一律采用平均年限法。固定資產(chǎn)折舊年限分別為:房屋及建筑物35年,機器設(shè)備10年,電子設(shè)備5年,運輸工具8年,其他設(shè)備5年。第二十一條 固定資產(chǎn)出售、報廢。為了降低非生息資產(chǎn)資金占用、盤活固定資產(chǎn),對于閑置未用的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理、出售。具體審批權(quán)限如下:(一)對于閑置不用的固定資產(chǎn)(房屋建筑除外),單位原值50000元以下的經(jīng)財務(wù)部和綜合辦公室共同對賬審核,由董事會審批。(二)對于閑置不用的營業(yè)用房、非營業(yè)用房及單位原值200000元以下的其他固定資16、產(chǎn),經(jīng)財務(wù)部和綜合辦公室共同對賬審核,由董事會審批。單位原值200000元以上的,由股東大會審批。(三)已按規(guī)定提足折舊需作報廢處理的固定資產(chǎn),單位原值在300000元以下(含300000)由董事會審批。在300000以上的由股東大會審批。(四)未按規(guī)定年限提足折舊需作報廢處理的固定資產(chǎn),單位原價在200000元以下(含200000元)的,由董事會審批。單位原價在200000元以上的由股東大會審批。第二十二條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥按賬面凈值實行有償調(diào)撥,由董事會審批。第四章 損失款項的處理第二十三條 損失款項范圍:1.出納短款損失;2.責(zé)任事故損失,如結(jié)算差錯造成的應(yīng)由我單位承擔(dān)的資金損失;3.固17、定資產(chǎn)盤虧;4.抵債財產(chǎn)變現(xiàn)損失;5.詐騙、盜竊、搶劫、丟失、貪污、挪用等案件損失;6.汽車肇事及其他災(zāi)害損失;7.固定資產(chǎn)變現(xiàn)、處理損失;8.其他款項損失。第二十四條 損失款項的核銷條件、原則、處理權(quán)限(一)損失款項的核銷條件符合下列條件之一者,可認(rèn)定為損失款項,申請核銷:1.確因業(yè)務(wù)操作錯誤,應(yīng)由單位承擔(dān)的損失,按照有關(guān)對內(nèi)部責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行處理后(含經(jīng)濟處罰和行政處罰),所罰款款項不足以彌補損失的;2.責(zé)任人死亡,或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足以彌補損失的;3.經(jīng)司法部判決,應(yīng)由公司承擔(dān)賠償責(zé)任,或責(zé)任人不再清償?shù)模?.未按規(guī)定年限提足折舊的18、固定資產(chǎn),確已不能繼續(xù)使用;5.盤虧的固定資產(chǎn);6.因不可抗力或災(zāi)害事故造成的損失,不能獲得保險賠償或所獲賠償不足以清償?shù)摹?二)確認(rèn)損失款項的核銷金額時,應(yīng)遵循的原則:1.應(yīng)在案件已了結(jié)并已追究應(yīng)承擔(dān)部分或全部賠償責(zé)任的相關(guān)人員責(zé)任后,將確實無法彌補的我單位損失,按規(guī)定的權(quán)限及程序進行核銷。2.對于收回的物品,必須將其變賣或拍賣。該物品確實符合本單位使用的,可以按規(guī)定的程序轉(zhuǎn)為本單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或低值易耗品。變賣、拍賣所得的款項或轉(zhuǎn)為本單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或低值易耗品的入賬價值應(yīng)相應(yīng)抵減損失金額。(三)損失處理權(quán)限1.出納短款損失,單筆損失金額人民幣5000元以內(nèi)的(含1000元)19、由出納個人賠償:1000元以上損失的由董事會審批。2.固定資產(chǎn)盤虧及變現(xiàn)、處理損失單筆損失在50000元以下的(含50000元),由董事會審批,單筆損失在50000元以上的,由股東大會審批。3.結(jié)算業(yè)務(wù)損失、責(zé)任事故損失、詐騙等案件損失、災(zāi)害損失和其他方面的損失單筆金額人民幣50000(含50000元)以內(nèi)的,由董事會審批。單筆損失在50000元以上的,由股東大會審批。第五章 營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤及分配的核算第二十五條 營業(yè)收入指擔(dān)保費收入。(一)擔(dān)保費收入,是指擔(dān)保公司為借款人提供貸款擔(dān)保所取得的收入。按照公司章程規(guī)定,由業(yè)務(wù)部核算,財務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核并收取,按照實際收入入賬。1.擔(dān)保費計算20、收費標(biāo)準(zhǔn):股東成員單位按年實際貸款金額的1.5計算收費;非股東成員單位按公司收費標(biāo)準(zhǔn)收取。2.收費方式:對中、長期借款的擔(dān)保采取按季收費,對短期借款的擔(dān)保采取在辦妥借款擔(dān)保手續(xù)時一次性計算收費,對擔(dān)保時間不滿一個月的按一個月時間計算收取擔(dān)保費。第二十六條 其他業(yè)務(wù)收入,按照實際金額入賬。第二十七條 擔(dān)保業(yè)務(wù)合同簽訂以后,在規(guī)定的計算期內(nèi)按應(yīng)計收入的數(shù)額,確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。第二十八條 營業(yè)外收入,是指與本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,包括出納長款、固定資產(chǎn)盤盈,按照實際收入入賬。第二十九條 營業(yè)成本開支范圍:利息支出、手續(xù)費支出、固定資產(chǎn)折舊、各項準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、業(yè)務(wù)費用和需攤銷的各項21、費用。(一)利息支出,是指公司對以負(fù)債形式籌集的各種資金按照國家規(guī)定的適用利率提取的應(yīng)收利息及實際支付的利息。按照計提應(yīng)付利息數(shù)及實際支付利息,記入“財務(wù)費用”賬戶。(二)手續(xù)費支出,是指公司在辦理業(yè)務(wù)過程中委托其他單位代辦其他業(yè)務(wù),按規(guī)定支付的費用。按照實際支付金額入賬。(三)各項準(zhǔn)備金:1.壞賬準(zhǔn)備金,擔(dān)保公司按照應(yīng)收賬款余額的千分之三,按月提取壞賬準(zhǔn)備金,用于核銷應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬損失,是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款,或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收利息。(四)固定資產(chǎn)折舊,指按照有關(guān)規(guī)定的折舊率,采取平均年22、限法計提的固定資產(chǎn)折舊。(五)業(yè)務(wù)費用,是指在經(jīng)營過程中直接發(fā)生的業(yè)務(wù)管理費用,按照開支的性質(zhì)分別進行核算。第三十條 營業(yè)外支出,指與本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括出納短款、固定資產(chǎn)盤虧、投資再次評估減增值,對外捐贈資產(chǎn)等。第三十一條 利潤,是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。(一)營業(yè)利潤,是指主營業(yè)務(wù)利潤加上其他業(yè)務(wù)利潤收入減去期間費用。(二)利潤總額,是指營業(yè)利潤加上投資收益和營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的金額。(三)凈利潤,是指利潤總額減去所得稅后的金額。第三十二條 公司當(dāng)年利潤在繳納所得稅后按以下順序分配:(一)彌補以前年度虧損,在以前年度的虧23、損未彌補之前,不能分配股利。(二)按稅后利潤的10提取法定公積金。當(dāng)法定公積金累計額達(dá)到注冊資本50時,可以不再提取。(三)按稅后利潤的5提取法定公益金。(四)按稅后利潤的10提取職工獎勵基金和職工福利基金。(五)按經(jīng)營總收入中提取5作為風(fēng)險準(zhǔn)備金。(六)按年擔(dān)保費收入的50提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,按年末擔(dān)保責(zé)任余額1的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計達(dá)到當(dāng)年責(zé)任余額10的,實行差額提取。(七)按經(jīng)營利潤的10提取擔(dān)保呆賬準(zhǔn)備金,用于彌補追償失敗而發(fā)生的損失。(八)經(jīng)股東大會決議,按稅后利潤5提取任意公積金。(九)支付股利。股利應(yīng)按各股東持有股份的比例分配。第六章 費用管理第三十三條 24、費用管理原則:(一)經(jīng)營效益的原則。各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的拓展必須注重投入與產(chǎn)出的關(guān)系;消除各種不計效益不顧能力、不講成本的隨意支出行為。(二)權(quán)利集中的原則。公司的財務(wù)核算,必須集中在財務(wù)部進行核算,各部門不得私設(shè)小金庫,不得超權(quán)限亂開支。(三)監(jiān)督制約原則。建立財務(wù)審查、規(guī)定審批權(quán)限和程序,嚴(yán)格按規(guī)定辦事,增加透明度。(四)按章辦事的原則。所有的開支項目,必須依照制度辦事,不得弄虛作假,違法亂紀(jì),損公肥私。第三十四條 費用管理權(quán)限(一)財務(wù)部是費用管理的主管部門,負(fù)責(zé)對費用計劃下達(dá)、執(zhí)行、監(jiān)控、核算,保證費用開支的真實性、合規(guī)性。(二)所有的費用都實行報批制,堅持“先報后批、先批后用”的原則,在費25、用開支前由各部填制“費用開支報批表”,報董事長審批后開支。(三)費用報銷的審批權(quán)限及報銷時間。費用報銷實行“一支筆”審批管理辦法。在費用開支后一個星期內(nèi)憑簽批的有效發(fā)票到財務(wù)部報銷。未經(jīng)報批的費用開支或超過報銷期限的費用一律不予報銷。第三十五條 費用的管理(一)人事費用。人事費用分為基本工資、崗位工資和其他補貼組成,具體工資標(biāo)準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定,由綜合辦公室制定考核辦法執(zhí)行。(二)業(yè)務(wù)費用。具體包括電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、郵電費、公雜費、差旅費、憑證費、租賃費、水電費、小額營銷費用等。1.電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費包括電腦打印紙、色帶軟盤等電腦耗材。年初,財務(wù)部門根據(jù)上年度的耗材情況,預(yù)測本年全年電子設(shè)備和耗材的26、實際需要,計算出全年的電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費計劃,下發(fā)公司執(zhí)行。電腦耗材實行統(tǒng)一采購。2.電話費。董事長的電話、手機費和各部室的電話,按實際使用數(shù)列支。財務(wù)部按月對各部室的實際電話費支出情況進行公布。員工電話費實行定額包干,按月隨工資下發(fā)。為了便于工作聯(lián)系,核定了電話費的員工,須自動配備固定電話和移動通訊電話,對既無手機又無固定電話的員工要取消電話費補貼。對通訊聯(lián)系不暢通,一月出現(xiàn)二次或二次以上聯(lián)系不上現(xiàn)象的員工,要取消其當(dāng)月的電話費補貼。3.公雜費。公雜費包括購置辦公文具、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、日常維修等。辦公文具、清潔衛(wèi)生用具等日常性消耗品,實行集中采購。購買前各部門根據(jù)辦公需求列出購置清單27、(包括品名、規(guī)格、單價、數(shù)量),送總經(jīng)理審批后再購買,不得自行購買開支,否則不予報銷。各部室訂閱書報由綜合辦公室集中訂閱。日常維修要由各部事先報計劃,送董事長審批后,再維修。4.差旅費。董事長出差由董事會安排,其差旅費實報實銷;其他員工出差須經(jīng)董事長同意,差旅費按照財政局頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,報銷時須經(jīng)董事長簽字。報賬時間不得超過回單位后的一個星期。5.租賃費、水電費、折舊費。租賃費、水電費根據(jù)合同規(guī)定,按實際支付數(shù)由董事長簽字核銷。折舊費按照規(guī)定計提核銷。6.業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費包括各類進餐、煙酒、副食、禮品等各種招待性支出。業(yè)務(wù)招待費必須在計劃內(nèi)嚴(yán)格控制,由董事長掌握使用,其他部門和個人不得隨28、意招待開支,確因工作需要招待開支的,事先須經(jīng)董事長批準(zhǔn)才能開支。對重點客戶的營銷開支,由董事會商量后,統(tǒng)一營銷。對董事會指定的酒店進餐、商店購物除董事長有權(quán)簽字掛賬外,其他人員一律不許簽字掛賬。確因工作需要,領(lǐng)導(dǎo)不在場,可通過通信工具聯(lián)系授權(quán)同意后,再簽字掛賬,事后再補辦手續(xù)。否則不予報銷。第七章 財務(wù)會計報告第三十六條 財務(wù)會計報告包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。第三十七條 公司必須按時提供財務(wù)會計報告。會計報表要數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編制及時,會計報表要以調(diào)整、核實后的賬簿記錄作依據(jù),不得使用估計或推算的數(shù)字,不得弄虛作假、隱瞞、謊報,報表數(shù)字資料的計算必29、須準(zhǔn)確。財務(wù)部向董事會上報時間為次月5日以前報送。第三十八條 認(rèn)真進行財務(wù)分析和考核,根據(jù)財務(wù)預(yù)算及考核指標(biāo),每月編制財務(wù)情況說明書,半年和年終對收入、支出的執(zhí)行情況進行認(rèn)真分析,并預(yù)測其發(fā)展趨勢。提出合理化建議。第三十九條 財務(wù)部要對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料建立檔案,妥善保管。第八章 附則第四十條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條 本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后施行。財務(wù)監(jiān)管制度 為進一步完善公司內(nèi)部約束監(jiān)督機制,強化財務(wù)管理,根據(jù)公司法和會計法以及公司章程有關(guān)規(guī)定,特制定如下財務(wù)監(jiān)管制度。 第一條 會計機構(gòu)管理制度 公司依法設(shè)立財務(wù)部,財務(wù)部在公司董事會和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,30、具體負(fù)責(zé)資金的管理和經(jīng)營核算工作。公司總經(jīng)理對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。公司財務(wù)部按規(guī)定配備專(兼)職財會人員,明確會計、出納的崗位職責(zé)、工作權(quán)限和紀(jì)律要求,公司領(lǐng)導(dǎo)定期對會計、出納履行職責(zé)的情況進行檢查。 公司董事長和總經(jīng)理督促會計人員嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度,認(rèn)真審核會計原始憑證是否符合國家有關(guān)規(guī)定,是否真實有效、手續(xù)是否齊全,計算是否正確,并按規(guī)定程序簽批報銷。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時予以制止和糾正。財會人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識,熟悉法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一制定的會計制度,熟悉本公司擔(dān)保業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理情況。財務(wù)人員的變動須經(jīng)公司研究同意。第二條 財務(wù)31、公開制度1、實行對公司重大財務(wù)決策的制定和執(zhí)行情況公開、對各項財務(wù)收支公開、對會計報表中的重要經(jīng)濟指標(biāo)公開,對與職工切身利益有關(guān)的事項公開,提高民主決策水平。2、堅持財務(wù)審批一支筆制度,健全和完善內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度,使公司日常財務(wù)工作置于有效的監(jiān)督之中。3、每季度向公司職工大會通報一次財務(wù)收支及分配情況,增加財務(wù)監(jiān)管的透明度。第三條 現(xiàn)金管理制度1、建立健全公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度,出納負(fù)責(zé)出納章、銀行支票、收入發(fā)票、銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳等的歸檔保管;會計負(fù)責(zé)對財務(wù)專用章、會計憑證、會計賬簿、會計報表、各項財務(wù)規(guī)章制度等的歸檔保管。實行“錢帳分管、帳物分管”,相互制約,有效防止失誤或舞弊情況發(fā)生。32、2、公司業(yè)務(wù)回收的現(xiàn)金應(yīng)及時上繳財務(wù)部,并由出納及時繳存公司開戶銀行帳戶。繳交的現(xiàn)金不準(zhǔn)用借條、白條、發(fā)票等不符合會計制度的憑證頂替。各部門因公所需的現(xiàn)金,必須從開戶銀行提取,不準(zhǔn)從收入的現(xiàn)金中直接“坐支”。3、按規(guī)定設(shè)置銀行帳戶,不準(zhǔn)私設(shè)帳戶和“小金庫”,更不得公款私存,杜絕截留公款和挪用公款的情況發(fā)生。4、出納按規(guī)定對當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)逐筆記帳并結(jié)出余額,每日要對現(xiàn)金進行盤點,對超過限額規(guī)定的現(xiàn)金必須及時交存銀行,以確保現(xiàn)金安全。每月末,出納與會計對賬后,由會計、出納共同清理盤查庫存現(xiàn)金。第四條 會計核算管理制度1、規(guī)范收支行為。各項收入必須按規(guī)定金額上賬,各項支出要嚴(yán)格按公司有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度33、和開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、嚴(yán)格執(zhí)行報銷審批制度。辦公費、業(yè)務(wù)招待費、各種繳費必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批方能報銷,重大開支必須經(jīng)公司集體研究決定。3、建立科學(xué)的財務(wù)票據(jù)傳遞程序。所有支出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,再由出納予以支付。出納記賬后(銀行日記賬、現(xiàn)金日記帳),加蓋“記賬”戳記,月末傳票交會計記帳保管。4、建立規(guī)范的原始記錄管理制度。從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章(如業(yè)務(wù)章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或借款專用章),發(fā)票大小寫金額必須相符。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。現(xiàn)金34、收(付)憑證,必須有收款單位和收款人(付款單位和付款人)的簽字。5、財務(wù)部和會計人員對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回并要求補充和更正。財務(wù)部和會計人員對違反規(guī)定的收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。6、購買實物的原始憑證,必須有經(jīng)辦人、驗收人簽名,以保證實物相符,防止盲目采購,避免物資短缺或流失。7、職工因公出差借款時,應(yīng)由本人按規(guī)定填寫借款單、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后辦理借款手續(xù),出差返回公司五日內(nèi)及時報賬并歸返借款。8、會計憑證應(yīng)當(dāng)分類編號,及時傳遞,妥善保管,不得積壓、不得丟失。每月終了,會計要按照編號順序折疊整齊、裝訂成冊并加封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,并在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。
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