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1、建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金及支出審批管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一節(jié)總則第一條 依據(jù)屮華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；笫二條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹執(zhí)行“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企 業(yè)經(jīng)營(yíng)屮制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二節(jié)部門設(shè)置及崗位職責(zé)一、總則第三條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)董事會(huì)審批的計(jì)劃內(nèi)的 支付，由總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理書而批準(zhǔn),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的， 必須有公司董事會(huì)的書面授權(quán)。第四條 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)汁法和相關(guān)的2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的 檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、部門設(shè)置及崗位職責(zé)第五條 公司財(cái)務(wù)部門接受公司總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門設(shè)部門正、副 經(jīng)理各一名，會(huì)計(jì)一名、出納崗位一名。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)，實(shí)行 崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。（一）部門經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案, 開辟財(cái)源，有效地使用資金；2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部 門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)3、活動(dòng)分析：4、承辦公司總經(jīng)理和常務(wù)副總經(jīng)理交辦的其他工作。（二）部門副經(jīng)理協(xié)助部門經(jīng)理開展工作（三）會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確, 帳冃清楚，按期報(bào)帳。2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況, 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及吋向總經(jīng)理和常務(wù)副總經(jīng)理提出 合理化建議，當(dāng)好公司參謀。3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。4、完成總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理交辦的其他工作。（四）出納的主要工作職責(zé)是：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn) 4、白條抵壓現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理和常務(wù)副總 經(jīng)理二人簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理工作。7、完成總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理交辦的其他工作。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表第六條 公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)汁人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審 計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第七條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì) 計(jì)事務(wù)。第八條 記賬方法采用借貸記賬法。5、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家制度的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。第九條 單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)及單價(jià)低于2000元、使用年限超 過一年以上的資產(chǎn)視為固定資產(chǎn)，包括：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、 運(yùn)輸工具、其他設(shè)備。第十條 各類固定資產(chǎn)折IH年限為：房屋及其他建筑物20年；機(jī)器設(shè)備10年；電子設(shè) 備、運(yùn)輸工具5年；其他設(shè)備5年；固定資產(chǎn)殘值率為5%。第十一條 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并 設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢 及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按6、規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理完畢。第十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；損益表（年、季、月）； 股息紅利分配方案（年度）；現(xiàn)金流量表（年度）；固定資產(chǎn)增減變化表；銀行貸款 增減變化表（月）；現(xiàn)金出納月終盤存表（月人應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第四節(jié)現(xiàn)金管理笫十三條 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序 登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到tl清月結(jié)，帳實(shí)相符。第十四條 庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。第十五條 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的“支票回收登記表”，由繳款人在右 下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)7、各留存一聯(lián)。第十六條任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須 填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理兩人簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人 要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。第十七條 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上 加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。第十八條出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、 支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或董事 會(huì)指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。第I九條出納應(yīng)根據(jù)銀行存款Fl記帳的帳面8、余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行 核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。第五節(jié)支出審批制度一、支出審批程序笫二十條經(jīng)手人一證明人一部門負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理一財(cái)務(wù)部門二、支出審批內(nèi)容第二十一條購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由綜合辦，報(bào)公司總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理審批。原則上由綜合辦統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng) 用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由綜合辦向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各 部門簽字確認(rèn)）。第二十二條 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字, 公司總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理審核，董事會(huì)批準(zhǔn)，由綜合辦會(huì)同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)9、買。笫二十三條 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨“借款單”附上“邀請(qǐng)函”與蓋章完全的“參展 申請(qǐng)表”復(fù)印件，由部門主管審批并經(jīng)公司總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部審 核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)屮包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的, 必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住宿，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù) 費(fèi)；不住宿的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。第二十四條 凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司董事會(huì)提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào) 告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第二十五條 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、 時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性10、和借款的合理性、經(jīng)總經(jīng)理與常務(wù)副總 經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)付款。各部門主管憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理審 批后方可借款。第二十六條 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司綜合辦核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，并報(bào)公司總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)發(fā)放。第二十七條 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、 快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)遊事會(huì)批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由總經(jīng)理與常務(wù)副 總經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司董事會(huì)審批。第二十八條工程建設(shè)款項(xiàng)支出：工程合同款支出包插向施工方和供貨方等支付的有關(guān) 工程款、設(shè)備款等支出。此項(xiàng)支出一律憑有效合同復(fù)印件及相應(yīng)金額有效發(fā)票11、，由 經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)稽核并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，送達(dá)公司 總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理根據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)支付額度，報(bào)公司董事會(huì)最終確認(rèn)支付, 出納根據(jù)手續(xù)齊全的支付憑證付款。第六節(jié)報(bào)銷審核制度一、報(bào)銷審核制度的原則第二十九條 嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫“費(fèi) 用報(bào)銷單”，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門主 管簽字、綜合辦初審、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分為按計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃 外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。第三十條加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。第三十一條 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人12、員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張 報(bào)銷單上。二、支出相關(guān)部門審核第三十二條 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門主管必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。財(cái) 務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。三、報(bào)銷手續(xù)笫三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫“支出憑單”并將發(fā)票（所有票 據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背血簽字）交給財(cái)務(wù)核對(duì)無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理與常務(wù) 副總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。由客戶報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi) 報(bào)銷必須提供原始憑證：1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫“費(fèi)用（成本）報(bào)銷單”，財(cái)務(wù)部對(duì) 票據(jù)進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)13、理與常務(wù)副總經(jīng) 理批準(zhǔn)付款。2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫“費(fèi) 用（成本）報(bào)銷單”，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。3、辦公用品、低值易耗品：由綜合辦統(tǒng)一購(gòu)買的，綜合辦保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí) 物核對(duì)無(wú)誤后，填寫“驗(yàn)收單”（低值易耗品還需有“出庫(kù)單”），憑發(fā)票（附 上“驗(yàn)收單”及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”。各部門自行購(gòu)買的憑發(fā)票填 寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，經(jīng)總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理審批后報(bào)銷。4、資料費(fèi)：各部門購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到綜合辦進(jìn)行登記 驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫“費(fèi)用 報(bào)銷單”。5、差旅14、費(fèi)：于返冋3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門主管審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上 隨同差旅者簽字認(rèn)證，經(jīng)總經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理審批后至財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3 天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，催辦起2天內(nèi)仍不辦理者，財(cái)務(wù) 部有權(quán)從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由部門主管擔(dān)保。詳 見附件差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。業(yè)務(wù) 招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用 餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、 單價(jià)、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按 規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。第七節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第三十四條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后 發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂 成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。