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1、教育發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)及工作流程管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XXXX教育XX有限公司 財(cái)務(wù)管理制度（試行）一、 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)（一） 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 （二） 財(cái)務(wù)部職責(zé)1. 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。2. 健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。3. 當(dāng)好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。4. 編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。5. 負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作，對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理。6. 協(xié)調(diào)與2、稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。7. 與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審核工作。8. 有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。9. 加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。（三） 財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)1. 主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作2. 制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。3. 進(jìn)行公司成本管理，開(kāi)展成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。4. 負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。5. 對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會(huì)計(jì)3、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)。6. 對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)計(jì)劃提供建議和決策支持。7. 向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況，為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。（四） 會(huì)計(jì)的職責(zé)1. 熟練掌握財(cái)務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2. 認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回，要求更正補(bǔ)充。3. 加強(qiáng)開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支意識(shí)，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則，不報(bào)人情賬，杜絕資金流失和不合理開(kāi)支。4. 及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。5. 管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。6. 及時(shí)制作記賬憑證，每4、月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，完整編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每季度編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，并做好財(cái)務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。7. 妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類清楚，查閱方便。8. 安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對(duì)。9. 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。10. 對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，有問(wèn)題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。11. 協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。（五） 出納的職責(zé)1. 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)1000元，如5、超過(guò)必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。2. 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí)，及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。3. 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù)，堅(jiān)持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。4. 熟悉并掌握本公司在各銀行所開(kāi)賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號(hào)余額不足，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。5. 對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書付款，當(dāng)日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì)，確保現(xiàn)金無(wú)差錯(cuò)。6. 及時(shí)進(jìn)行銀行存6、款余額核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。7. 領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。8. 完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。二、財(cái)務(wù)工作管理（一） 財(cái)務(wù)工作管理1. 會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。2. 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3. 財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證，會(huì)計(jì)，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。4. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。5. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。6. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。7. 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。8. 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映，并請(qǐng)求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無(wú)權(quán)私自做出處理。9. 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。（二） 會(huì)計(jì)檔案管理1. 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，都應(yīng)歸檔8、2. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理 。3.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。3. 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 三、主要財(cái)務(wù)流程 （一）財(cái)務(wù)審批權(quán)限公司所有財(cái)務(wù)款項(xiàng)嚴(yán)格按照如下權(quán)限執(zhí)行：1、1000元以下（含）滕總簽名 2、1000-2000元（含）滕總，姚總簽名 3、2000元以上10萬(wàn)元以下 滕總、姚總、吳總簽名 4、10萬(wàn)元以上(含) 滕總、姚總、吳總、丁總簽字（二）款項(xiàng)支出付款流程方可付款，具體流程如下：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)財(cái)務(wù)部出納付款經(jīng)辦9、人填寫單據(jù)根據(jù)額度領(lǐng)導(dǎo)審批（三）費(fèi)用報(bào)銷流程 具體流程如下：財(cái)務(wù)部出納付款根據(jù)額度領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;（四）借款流程具體流程：財(cái)務(wù)部出納付款財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核根據(jù)額度領(lǐng)導(dǎo)審批部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)經(jīng)辦人填寫借款單 （五）工資發(fā)放流程行政人事確認(rèn)會(huì)計(jì)第一次核對(duì)出納制作工資表出納網(wǎng)上 制單根據(jù)額度領(lǐng)導(dǎo)審批當(dāng)事人簽名確認(rèn)會(huì)計(jì)復(fù)核 付款(六) 收款流程出納收款或核實(shí)是否到賬財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)做賬財(cái)務(wù)部出納登記入賬出納開(kāi)收據(jù)或者發(fā)票收款人員填寫通知單財(cái)務(wù)部記賬存檔附 則本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋本規(guī)定自發(fā)布之日起有效XXXX教育XX有限公司XX年 03 月 23日