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1、有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): *有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則(1)第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員(1)第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對(duì)象、范圍和依據(jù)(1)第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式(2)第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容(3)第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)(3)第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序(3)第八章 審計(jì)檔案管理(4)第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰(5)第十章 附則(5)第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)2、的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營(yíng)管理,規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時(shí)指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他3、職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律,在審計(jì)過程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則, 重審計(jì)證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對(duì)象、范圍和依據(jù)第九條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起4、草內(nèi)部審計(jì)制度；2、制訂年度和季度審計(jì)計(jì)劃；3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；4、指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；6、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人； 8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；2、公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第十一條 內(nèi)部審計(jì)范圍：1、遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；2、對(duì)集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制5、度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況；3、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7、其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2、集團(tuán)公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；3、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。3、專項(xiàng)審計(jì)。 管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。 效益審計(jì)6、。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 離任審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。第十四條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1、 報(bào)送審計(jì)被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部接受審計(jì)檢查。2、就地審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；2、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì)；3、資產(chǎn)的使用及管理情況；4、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、效益性；5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；6、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的7、簽訂；7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8、項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；9、配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司有關(guān)部門的審計(jì)；10、其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2、參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；3、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；4、檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；5、對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料；6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；8、對(duì)嚴(yán)8、重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；9、對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；10、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序1、制定公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2、審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3、實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問的事項(xiàng),編寫審計(jì)9、工作底稿,聽取被審計(jì)單位意見,在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。4、出具審計(jì)報(bào)告。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后,應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書面意見一并報(bào)送公司總經(jīng)理。5、公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告, 針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。6、審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書、審計(jì)決定如有異議,應(yīng)在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定之日起五日內(nèi)以書面形式向財(cái)務(wù)審計(jì)部提出,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)在十日內(nèi)提10、出處理意見。7、公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng)1、審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2、審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案；4、審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。第八章 審計(jì)檔案管理第十九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第二十條 審計(jì)檔案管理范圍1、審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2、審計(jì)報(bào)告及其附件；3、審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面11、文件；5、總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；7、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第二十一條 審計(jì)檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十二條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中工作努力、業(yè)績(jī)突出的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十三條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)直相的；4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的；6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為。第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；4、泄露公司商業(yè)秘密的。第十章 附 則第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 XX年十月三十日