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1、林木種繁示范基地財務工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX市XX區(qū)XX林木種繁示范基地財務管理制度第一章 總則1.為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、小企業(yè)會計準則，特制定本財務管理制度。2.公司各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章 財務機構設置及人員分工1.公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、2、合理分配使用資金；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2.財務部設財務經(jīng)理一名負責全面財務管理工作，財務人員配備，財務宏觀控制，按時向總經(jīng)理匯報財務狀況，向總經(jīng)理提供合理建議等工作；設會計一名負責報表編制、總賬管理、憑證審核、稅務申報及相關監(jiān)管工作；負責收入、成本的核算工作，負責公司往來明細賬管理，編制相關憑證賬簿，負責固定資產(chǎn)、存貨管理，會計檔案保管等工作；設出納一名，負責現(xiàn)金銀行存款管理，日常收支臺賬管理。第三章 流動資產(chǎn)的管理1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。2.現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關現(xiàn)金的管理3、規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫4、存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。現(xiàn)金出納要做好日常收支臺賬，按要求定時向領導匯報現(xiàn)金結余及使用情況。3.銀行存款管理銀行出納要認真執(zhí)行銀行結算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。銀行出納要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票5、外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。4.應收帳款及預付帳款的管理企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生6、和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。 收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等7、書面文件，根據(jù)合同需預付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。5.存貨的管理存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括庫存商品、低值易耗品等。存貨的計價、按實際成本計價。庫存商品的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。庫存商品出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。庫存商品的購入庫存商品購入必須持有供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。供應部門按購物申請單所購庫存商品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單8、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將庫存商品驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制庫存商品驗收入庫單，并對無銘牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 庫存商品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理帳務，一聯(lián)為供貨方證明。對于貨已到而發(fā)票未到的庫存商品，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫庫存商品臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)9、估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。庫存商品出庫管理庫存商品出庫應由領取填入計劃單經(jīng)相關領導批準后，去倉庫管理員處領取，有倉庫管理員，開出庫單，送交財務做賬。各部門領用的低值易耗品，一律采用一次攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。 倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，財務人員進行監(jiān)盤。第四章 固定資產(chǎn)的管10、理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。2.企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄。3.固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用11、為計帳價格。需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。4.折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為5年。12、5.本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。6.全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務部牽頭其他相關科室參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 生物資產(chǎn)管理生物資產(chǎn)，指農(nóng)業(yè)活動所涉及的活的動物或植物。生物資產(chǎn)應分為消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。消耗性生物資產(chǎn)是指將收獲為農(nóng)產(chǎn)品或為出售而持有的生物資產(chǎn)，如玉米和小麥等莊稼、用材林、存欄待售的牲畜、養(yǎng)殖的魚等。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指消耗性生物資產(chǎn)以外的生物資產(chǎn)，如產(chǎn)畜、役畜、經(jīng)濟林木等。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應進一步劃分為成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指那些進入正常生產(chǎn)期，可以多年連續(xù)收獲產(chǎn)品或連續(xù)提供勞務（服務）的生產(chǎn)性生13、物資產(chǎn)。詳見農(nóng)業(yè)企業(yè)會計核算辦法財會20045號。第六章 負債管理1.企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。2.企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第七章 成本費用的核算管理成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并14、進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。第八章 收入、利潤和稅金的管理1.企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。2.收入應分類核算，根據(jù)要求編制毛利率分析，以便領導決策。3.利潤總額可按以下公式計算利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-銷售費用-主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他業(yè)務稅金及附加4.企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。第九章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理1.根據(jù)會計工作一致性15、和可比性原則，本公司結帳時間為每月最后一天下午，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門，節(jié)假日順延。2.公司所有購進貨物，原則都須取得發(fā)票。3.銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。第十章 會計檔案管理1.本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于次月中旬將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2.企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。3. 企業(yè)財務人員、保管員、調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。4. 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第十一章 罰則相關人員如違反相關條款，應根據(jù)情節(jié)輕重進行處罰。第十二章 附則1.本管理制度自總經(jīng)理批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。2.本管理制度由公司財務部負責解釋。