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1、汽車公司財務(wù)會計核算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則一、 為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，增強市場競爭能力，特根據(jù)國家法律、法規(guī)，制定本制度。二、 任何人不得對財務(wù)部門和財務(wù)人員按國家法律、法規(guī)以及本制度行使職權(quán)時進行阻撓，應(yīng)保障財務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯，不得對財務(wù)人員進行打擊報復(fù)。三、 財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度和規(guī)定并健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。四、 做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、核算、分析、考核工作。五、 依法合理籌集資金，有效利用各項資產(chǎn)2、，努力提高經(jīng)濟效益。六、 如實反映經(jīng)營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第二章 財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員七、 財務(wù)管理及會計核算機構(gòu)為財務(wù)部。八、 財務(wù)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由總經(jīng)理提名。九、 財務(wù)部應(yīng)視業(yè)務(wù)量的需要申請配備財務(wù)、會計人員，其人員配置統(tǒng)籌安排。所有上崗財務(wù)人員必須持有會計證。十、 財務(wù)部應(yīng)按國家法律、法規(guī)及會計制度，建立健全內(nèi)部稽核制度。十一、 財務(wù)人員的主要職責(zé)：1、 按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、行業(yè)會計制度以及本制度，進行會計核算，實行會計核算及監(jiān)督。2、 擬訂辦理會計事務(wù)的具體方法。3、 參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃、考核、分析預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。4、 辦理其它有3、關(guān)財務(wù)、會計事項。十二、 財務(wù)人員應(yīng)堅持原則，忠于職守。十三、 財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并有財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，需由總經(jīng)理監(jiān)督交接。十四、 財務(wù)部直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三章 一般原則十五、 必須按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算。十六、 會計處理方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。確有必要變更的，應(yīng)將變更情況、原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中加以說明。十七、 依法合理地核算可能發(fā)生的損失和費用。十八、 必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及能證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證為依據(jù)。如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。十九、 提供的會計信息，應(yīng)能滿足國家宏觀經(jīng)濟的需要，滿4、足有關(guān)各方了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。二十、 必須在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時進行會計處理，講求時效。二十一、 會計記錄和會計報表必須清晰明了，簡明易懂地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二十二、 在全面反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的同時，對影響經(jīng)營決策的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨反映，重點列報。二十三、 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限關(guān)系的實際發(fā)生的影響期間，來確定企業(yè)的期間收益和成本、費用。二十四、 各項資產(chǎn)應(yīng)按其取得時所發(fā)生的實際成本記帳。二十五、 收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)相互配比。二十六、 嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出，正確計算出企業(yè)的損益。第四章 會計核算二十七、 財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)5、財務(wù)、財稅、會計制度進行會計核算。二十八、 下列事項，應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：1 項和有價證券的收付；2 務(wù)的收發(fā)、增減和使用；3 權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4 入、成本、費用的計算；5 營成果的計算和處理；6 他需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項。二十九、 會計資料必須真實、完整，并符合國家法律、法規(guī)以及會計制度的有關(guān)規(guī)定。三十、 辦理有關(guān)會計事項，必須填制或取得原始憑證，并及時交給財務(wù)部門，由財務(wù)人員審核后，編制記帳憑證，記入有關(guān)帳簿。三十一、 應(yīng)按國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計帳簿三十二、 應(yīng)按國家會計制度制定的記帳規(guī)則，根據(jù)已編制的會計憑證登記帳簿。三十三、 按國家財6、務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)會計帳簿記錄編制財務(wù)報表，并及時送報有關(guān)管理部門。三十四、 財務(wù)部應(yīng)安照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定，妥善保管會計資料。借閱有關(guān)財務(wù)、會計資料，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，原則上財務(wù)、會計資料不得外借。第五章 財務(wù)監(jiān)督三十五、 財務(wù)部及財務(wù)人員的有權(quán)對企業(yè)的經(jīng)濟活動，實行會計監(jiān)督。三十六、 財務(wù)人員對不真實、不合理的原始憑證，應(yīng)不予受理。對記載不明確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求其更正、補充。三十七、 對違反國家財政、財務(wù)、稅務(wù)等制度規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)不予受理。三十八、 財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)部門，定期和不定期地進行財務(wù)檢查，保證企業(yè)的財產(chǎn)安全，做到帳、實相符，帳、帳相符。7、如不相符，應(yīng)查明原因，及時按有關(guān)規(guī)定進行處理。三十九、 稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)、財政機關(guān)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)進行監(jiān)督檢查時，財務(wù)部應(yīng)如實提供有關(guān)會計資料。第六章 資金籌集四十、 籌集資金必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)。維護有關(guān)各方的合法權(quán)益。四十一、 合理確定資金的需求量，預(yù)測不同年度、月份的資金投入量，合理安排和控制資金的投放和回收時間，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。四十二、 應(yīng)將籌集資金和投放資金有機地結(jié)合在一起，根據(jù)投資方向確定籌集方式，提高資金使用效果。四十三、 綜合考慮各種籌資渠道和籌資方式，認(rèn)真研究、分析各種籌集方案，以求得最優(yōu)籌資組合，降低綜合資金成本。四十四、 投資者投入的資本金，在公司8、持續(xù)經(jīng)營的期間內(nèi)，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資。四十五、 投資者按投入資本金比例或投資合同章程，分享利潤，分擔(dān)虧損，承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。第七章 投資四十六、 客觀地估計投資風(fēng)險，確定資金成本的一般水平，估算投資風(fēng)險報酬，為管理層提供投資決策的依據(jù)。四十七、 正確地估計投資方案的預(yù)期現(xiàn)金流量，制定切實可行的現(xiàn)金投入計劃，嚴(yán)格按財務(wù)計劃安排現(xiàn)金收支。四十八、 以付款或投資的時間，作為投資確立的入帳時間，以投資的實際支出金額或資產(chǎn)評估確定的價值作為投資入帳的價值。四十九、 短期投資按成本與市價孰抵法計價。五十、 短期投資收益以實際收到的時間，作為確認(rèn)高效收益實現(xiàn)的時間記帳，在未實現(xiàn)之前不進行預(yù)計。9、第八章 資產(chǎn)五十一、 財務(wù)部應(yīng)充分估計和采取有力措施，以控制現(xiàn)金使用效率，滿足企業(yè)對交易性、預(yù)防性、投機性的現(xiàn)金需要。五十二、 現(xiàn)金收支必須做到日清日結(jié)，必須做到帳、款相符，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整，強化現(xiàn)金收支憑證的管理工作。五十三、 根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，確定其最佳現(xiàn)金持有量。五十四、 應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)督和隨時掌握應(yīng)收帳款的回收情況。對逾期的應(yīng)收帳款，應(yīng)制定催收計劃，及時清欠，保證資金盡快回籠。五十五、 存貨按取得時的實際成本進行會計核算。五十六、 低值易耗品原則上采用一次攤消法，記入當(dāng)期成本、費用。五十七、 各種存貨的發(fā)出，采用實際成本法進行會計核算。五十八、 定期對存貨情況進行清查盤點10、，如出現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀等情況，應(yīng)查明原因，及時處理。五十九、 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確定經(jīng)濟存貨量，在保證經(jīng)營連續(xù)性的前提下，盡可能減少營運資金的占用。六十、 固定資產(chǎn)計價，按國家有關(guān)規(guī)定進行。六十一、 固定資產(chǎn)的折舊，按國家有關(guān)規(guī)定進行。六十二、 固定資產(chǎn)的修理費用，原則上一次記入當(dāng)期費用。對數(shù)額較大的可通過待攤費用進行分?jǐn)偂Ａ?無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偘磭矣嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九章 成本費用六十四、 成本、費用應(yīng)按其受益期，分別記入各受益期。六十五、 成本、費用實行分級歸口管理。建立以財務(wù)為主，企業(yè)內(nèi)各級、各部門分別對其相關(guān)成本、費用進行控制。六十六、 合理確定成本目標(biāo)，編制成本11、費用計劃。隨時追蹤、檢查成本、費用的執(zhí)行情況，一旦出現(xiàn)脫離標(biāo)準(zhǔn)差異的情況，應(yīng)查明原因，并及時采取措施予以糾正。六十七、 物資的標(biāo)準(zhǔn)成本及采購計劃，由財務(wù)部和物資采購部門共同制定。六十八、 人工標(biāo)準(zhǔn)成本與費用，由財務(wù)部和管理部門會同有關(guān)用人部門共同制定。六十九、 間接費用，由財務(wù)部會同有關(guān)管理部門制定費用預(yù)算。各項費用的支出，按有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定，歸各職能部門控制。費用開支不得超出預(yù)算限額，確需超預(yù)算開支的費用，必須報有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門單項審批。七十、 成本、費用計劃的執(zhí)行情況，由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查、分析、考核。第十章 負(fù)債七十一、 負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計量的、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)12、。七十二、 各項負(fù)債應(yīng)按實際發(fā)生額記帳。負(fù)債已發(fā)生但數(shù)額未定的，應(yīng)合理地預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。七十三、 按平均職工人數(shù)計提當(dāng)月工資，工資通過應(yīng)付工資科目核算。七十四、 按工資總額集體的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，由企業(yè)統(tǒng)籌安排使用。七十五、 所有負(fù)債應(yīng)通過財務(wù)報告給予充分提示，并加以說明。第十一章 收入利潤七十六、 收入確定的標(biāo)志：1、 物質(zhì)已轉(zhuǎn)移，勞務(wù)已提供；2、 收訖價款或已取得收取價款的憑據(jù)。七十七、 應(yīng)盡可能避免賒帳，以降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)效益。七十八、 按稅后利潤扣除有關(guān)項目后的余額，計提10%的法定盈余公積金，5%的法定公益金，10%的任意盈余公積金。該三13、項資金的使用權(quán)在總經(jīng)理。七十九、 法定公益金應(yīng)用于職工的集體福利設(shè)施。八十、 利潤構(gòu)成和利潤分配的各項目，應(yīng)在財務(wù)報告中分項列示。八十一、 利潤計算采用“結(jié)帳法”。第十二章 財務(wù)報告八十二、 財務(wù)部門應(yīng)定期按時向總經(jīng)理及其他報表使用者提供財務(wù)報告。財務(wù)報告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表、有關(guān)附表、財務(wù)狀況說明書等，以及內(nèi)部經(jīng)營管理所需的內(nèi)部財務(wù)管理報表。八十三、 編制財務(wù)報告時，在會計計量和填表方法上，應(yīng)保持前后各會計期的一致性，不可隨意變動。八十四、 應(yīng)及時、客觀地編制財務(wù)報告，其會計信息應(yīng)具有相關(guān)性和可靠性，準(zhǔn)確有效的滿足決策層的需要。八十五、 財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的14、會計帳簿和其他有關(guān)會計資料編制，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，對有關(guān)重大問題應(yīng)單項反映說明。使報告閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見。八十六、 會計報表應(yīng)嚴(yán)格按項目屬性選用會計科目填報，按實際成本反映資產(chǎn)價值，準(zhǔn)確運用數(shù)字符號，反映項目性質(zhì)；準(zhǔn)確、完整地填寫補充資料。第十三章 獎懲八十七、 對認(rèn)真執(zhí)行本制度、忠于職守，作出顯著成績的財務(wù)人員，給予精神或物質(zhì)的獎勵。八十八、 對由下列行為的，視情節(jié)輕重，給予經(jīng)濟處罰、行政處分，必要時移交司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任。1、 偽造、編造、故意毀壞會計憑證和會計帳簿的；2、 違反國家有關(guān)法律、法規(guī)以及本財務(wù)制度的；3、 對依照國家有關(guān)法令、法規(guī)以及本制度履行職責(zé)的財務(wù)人員進行打擊報復(fù)的。第十四章 附則八十九、 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。九十、 本制度有關(guān)專項實施細(xì)則由財務(wù)部負(fù)責(zé)會同職能部門共同制定。九十一、 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)，以及企業(yè)補充規(guī)定執(zhí)行。九十二、 本制度從 年 月 日起施行。