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1、汽車銷售服務有限公司財務資金及處罰管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為加強公司內部財務管理和會計核算，規范公司的財務行為，統一會計核算標準，保證會計信息質量，根據國家有關財務法規政策和股份公司統一的財務管理制度，制定本規定。一、財務機構設置會計機構的設置，必須根據實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在總經理的領導下進行日常工作。機構設置：董事會總經理財務部主管會計（負責）、出納、倉管員、收銀員、收帳員。二、財務部人員崗位責任制根據中華人民共和國會計法和企業會計準則的有關規定，每個2、企業要根據本單位的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。1、設財務部經理一人2.1.1、在總經理的領導下，開展財務工作，組織本部門內業務分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務會計工作。2.1.2、加強財務管理，嚴格控制費用開支，2.1.3、建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。、辦理向銀行借款的一切手續，并組織監督實現。2.1.5、加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協同總經3、理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應商、銷貨商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。2.1.6、參加本公司業務經營管理會議，參與經營決策，充分利用會計資料，分析經濟效果，預測經濟前景，為公司領導決策提供可靠有用信息，當好領導的參謀和助手。2.1.7、負責向本公司領導報告財務狀況和經營成果，解釋財務方面的情況。2.1.8、負責會計重要資料檔案的保管，做好保管記錄，并嚴守公司秘密。2.1.9、負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規定時間及時送報各級主管部門。2、設立主管會計崗位一人2.2.1、根據有關企業會計制度規定會計科目，設置總帳，做好結帳、對帳工4、作，保證帳帳相符。2.2.2、根據各級主管簽批的票據進行核算，并填制記帳憑證。負責做到按時、按質、按量報送公司內部所有報表。2.2.3、登記存貨、銷售、費用、往來等明細帳，并負責存貨、固定資產、低值易耗品的會計核算，編制其明細報表，于每月10日前把所做的明細報表交公司領導。2.2.4、對公司存貨、資產或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產負債表、現金流量表。、在做好電算化帳目的同時還得做好相應的手工帳目，內外帳處理準確得當。、負責登記總帳，負責辦理公司領導及財務部主管交辦的臨時性業務。3、設出納崗位一人2.3.1、辦理現金收付和銀行結算業務，每筆業務必須經過會計人員的5、審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金，嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況，確須簽發不填注金額的轉帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發日期、規定限額和報銷期限并經公司領導同意。2.3.2、登記現金和銀行存款日記帳，必須根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調節表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。2.3.3、保管庫存現金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。2.3.4、6、妥善保管印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所用的各種印章，必須分人保管。、辦理購貨及銷售款項的結算業務，配合有關部門及時做好催收銷售貨款工作。2.3.6、每筆業務發生收款時，應由出納員開收款收據，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。2.3.7、負責辦理總經理、財務主管交辦的臨時性業務。、公司存放現金不得超過3000元，當日現金原則上須存入銀行。4、設收銀員一人2.6.1、嚴格按照公司相關規章制度及財務制度處理好日常工作。2.6.2、在崗期間，除按公司規定準備的零用金外，一律不準攜帶現金入收銀臺；不準私自套匯或變相套匯。2.6.3、嚴格按照收銀工作流程對電腦、刷卡機、檢鈔機等收銀設備的使用，要7、嚴格按規定的進行操作并保證前臺區域的清潔衛生。2.6.4、實行微笑服務和唱收唱付的服務方式，杜絕一切因貨款交付不清或單款不符及爭吵等事件的發生。2.6.5、認真打印和填寫各種營業報表，及時結算當日營業款項，做到單單相符、單款相符、表款相符并對商業資料進行保密。2.6.6、認真記錄和反映每日營業現場的非正常事件。2.6.7、服從領導、團結同事，按指定時間上下班及輪休。2.6.8、必須保證現金的安全，短款則須賠償。、負責辦理公司領導及財務部主管交辦的臨時性業務。三、一般規定：3.1、本公司在經濟活動中所發生的所有資金收入和支出，統一由財務部負責辦理，財務部是代表公司對外結算債權、債務的唯一機構。未8、經授權和委托，任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。3.2、財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發現有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現金，雙方核對現金、存款帳目，并將存在問題及時向上級報告。3.3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據，經手人應該在單據上簽名、蓋章、整理好單據，經有權審批的領導批準，會計人員核對無9、誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。3.4、為保障公司財產的安全不致流失，凡是公司的資產都應設置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規定月、季、年終盤點一次，進行財產清查。對于損壞、變質或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經批準方可辦理報廢注銷手續。3.5、為強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經濟合同，需給財務備份。以便財務了解公司業務范圍，并嚴格按合同規定的權利義務執行，以維護雙方的合法權益和公司的對外形象。四、資金的管理：4.1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經過正當審批手續10、，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。4.2、公司一切費用開支嚴格執參照審批制度，按程序申報審批，分級表決，集中審批。一般報帳程序為：報帳人（部門）整理好單據并簽字部門主管核實簽字財務部主管初審總經理審核董事長簽字財務部報帳。公司費用報帳日為：每周二、五，其他工作日不報（因公借款和支付購貨款除外）。4.3、資金分級管理，按資金用途，各級審批權限：A：固定資產的購置權限及程序a. 使用部門提出申請報告及清單，部門負責人簽署意見；b. 財務部主管初審；c. 總經理審核；B：低值易耗品購置審批權限及程序a. 申請人提出購置清單，部門負責人簽署意見；b. 財務部初審；c. 11、總經理審核；C：電話費、水電費、各級職能部門的法定稅費報銷審批權限及程序：a. 報帳人整理單據清單并簽字，部門負責人簽署意見；b. 財務部審核；c. 總經理審批。D：因公借款審批程序（1）2000元以下a. 借款人先填寫借款申請單；b. 部門負責人審核；c. 財務部簽署意見；d. 總經理審批；e. 到財務部借款。（2）2000元以上a. 借款人填寫借款申請單；b. 部門負責人簽署意見；c. 財務部簽署意見；d. 總經理審核 ； e. 董事長簽審批；f.到財務部借款。注：因公借款，經手人必須在事畢后3天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續。嚴禁私人占用公款。原則上出差借款（現金量）在萬元以上應兩人12、同行。4.4、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發票或有關收費憑證，并經辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業務。4.5、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，公司領導簽字后方可辦理付款，但在該項業務完結，經辦人必須取得對方正式發票合法的收款憑證，交由財務部結清往來帳目，否則造成損失由經手人負責。4.6、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。五、 低值易耗品管理：5.1、低值易耗品是指單價在2000元以下，不是使用一次而是多次13、重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買，超過2000元的需報董事長審批，否則對財務部負責人作違反財務紀律處理。5.2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續，方能領用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續，年底前對實物進行盤點，由財務和行政部配合核對帳目，檢查財產實際情況。5.3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據價值大小，如若發現利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。六、費用開支管理 ：6.1、差旅費按差旅費補貼暫行規定辦理。6.2、辦公費1、購買辦公用品、用具等均由行14、政人事后勤部統一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。6.3、借款程序1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。2、財務部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。3、公司領導根據部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。4、會計人員根據各級主管審批借款單填制記帳憑證。5、出納員根據會計憑證給予付款，借款人簽名。6.4、報銷15、程序1、報銷人將票據粘貼好，填寫內容、金額，簽名后送部門主管或經理簽字一財務部審核一總經理審批(商業開支2000元以內事前總經理可以決定或者根據實際情況電話請示，但報賬時仍需董事長批示) 一董事長審批。2、財務部主管根據公司有關規定，逐一審核，簽署意見。3、公司領導根據各級主管的聯簽和公司相關規定進行批示。4、會計人員根據各級主管批簽的票據進行核算，填制記帳憑證。5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。七、存貨管理：7.1、建立以倉庫工作為基礎，生產、采購參與管理，財務給予監督的存貨管理體系。7.2、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，并填制盤點表。7.3、倉庫工16、作，在實物管理上，對生產、采購部負責，并按其要求提供相關貨物資料或庫存數量，在票據處理、帳簿報表上對財務部負責。倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發出及登記工作，具體為：1、所有貨物入倉，仔細驗收，按貨物的質量鑒定標準進行存貨入倉處理，填寫入庫單，將財務聯及客戶送貨單等送財務部。2、所有貨物出倉（或出廠）須按領料單或結算發放單辦理發放手續、填寫出庫單，經客戶或經手人簽字后，方可出倉。3、售后部所有領、換料，必須要有相關部門經理簽字方可發放。4、倉庫月終編制存貨盤點表（編制進銷存月報表）。5、以上出入庫單之財務聯及客戶送貨或經手人便條，必須在第二天上午送財務部，月終盤點表（倉庫、售后17、部等）必須在下月1日下班前送財務部。八、往來帳款管理：8.1、會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。8.2、反映債權、債務的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。8.3、應分別設立不同單位和個人的明細帳戶并及時對帳，及時催收貨款或清償材料款。九、銷售管理：9.1、加強銷售合同的管理和監督，按合同規定的結算條款及時結算貨款，監督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。9.2、認真進行銷售核算、嚴格按規定的先開單后發貨等相關內部控制管理制度執行，切實做好貨物及貨款收發工作，詳細核對品種項目，防止差錯。9.3、簽訂18、銷售合同，原則上按先款后貨，特殊情況需業務部門負責人向總經理或者董事長同意后方可執行，但部門負責人應承擔起收款的義務。9.4、公司銷售產品，由專人開具貨物發放單，倉庫管理員根據成品發放單，核對是否發放單上有財務加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”等印章或簽字后，再認真核對貨物發放，如特殊情況，款未收到而要先發貨的，須經公司領導簽字同意后才能發貨。如沒按上述條款而發貨的，按情節輕重，對于倉庫管理員及經辦人員處以所發之貨物的價款的5%-30%的罰款。十、處罰條款：10.1出現下列情況之一的，對財務相關人員予以警告并扣發本人月薪倍：1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；2、用19、不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；4、未經公司領導同意，利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；6、保留帳外款或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；7、違反本規定條款認定應予以處罰的。10.2出現下列情況之一的，財務相關人員應予解聘1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；3、偽造、變造、謊報、隱匿會計憑證、會計帳簿的；4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；5、弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；6、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到損失的；7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 十一、本規定從20xx年3月1日起執行，之前的所有有關的財務規定廢止，本規定未盡條款，以后根據業務發展的要求補充增加。