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1、物流公司財務資金籌集與管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 某物流有限公司財務管理制度一、前言 第一條 為了適應建立現代企業制度的需要，規范公司財務行為，加強會計核算，促進公司提高經營管理水平，充分體現集團公司以財務管理為核心，圍繞加快發展為中心做大做強的經營理念，根據中華人民共和國會計法，最新企業會計準則和會計基礎工作規范 等相關規定，以及危險品物流有限公司公司章程，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司各部門。二、財務計劃 第三條 公司在編制經營計劃的基礎上，編制年度財務計劃。主要內容包括: 一，商品進銷存計2、劃；二，對外投資和固定資產購建計劃；三，資金籌集和資金使用計劃；四，成本，費用預算和控制計劃；五，利潤及利潤分配計劃；六，財務評價主要指標計劃；七，實現財務計劃的主要措施；第四條 編制財務計劃，必須堅持經濟效益原則，必須搞好調查研究，廣泛聽取意見，占有大量資料，掌握市場供求變化趨勢，使計劃切實可行，留有余地，使計劃保持一定的彈性。第五條 公司年度財務計劃，由財務部負責人編制，經公司董事會研究通過后，實施執行。第六條 公司財務部門應按季度檢查財務計劃執行情況，并向公司領導報送財務計劃執行情況報告，當計劃所依據的條件發生重大變化 時，應及時反饋并提出調整意見供領導決策。第七條 財務計劃執行情況報告3、可以單獨編制，也可以與財務情況說明書合并編報。三、資金的籌集和管理 第八條 公司籌集資金的來源主要有: 一是物流產業集團有限公司，物資屋業開發有限公司，化建物資有限公司的投入資金， 即資本金；二是向債權人借入的資金，即公司的負債。公司應根據實際需要確定最優資金結構，保持資產負債率的合理比例。第九條 在經營期內，投資者對其投入公司的資本金，除依據公司章程轉讓外，不得以任何方式抽走。第十條 公司可根據生產經營的需要和償還能力，經董事會研究決定，向金融機構或其他單位和個人借款。短期借款堅持適度從緊，長期借款嚴格控制。第十一條 短期借款的應計利息支出，計入財務費用。如果借款利息是按季度或利息是在借款到4、期時連同本金一起歸還的，并且數額較大，為了正確計算各期損益，可以采取預提的辦法，按月預提計入財務費用。長期借款的應計利息支出，根據不同情況分別處理:(一)，籌建期間的利息，計入開辦費，待經營開始后一次攤銷。(二)，經營期間的利息，計入財務費用。(三)，購建固定資產或無形資產，為使資產達到預定使用或銷售狀態所支出的利息，計入資產的價值。第十二條 充分運用公司的商業信用，積極辦理商業匯票，票據貼現等銀行業務，努力做好賒購商品以及預收貨款等經營業務，節約使用資金。第十三條 資金使用的管理，遵循已制定的資金使用管理暫行辦法的相關規定執行。四、生物資產管理 第十四條 生物資產是指有生命的動物和植物。分為5、消耗性生物資產，生產性生物資產和公益性生物資產。第十五條 生物資產的確認，需同時滿足下列條件:一，企業因過去的交易或者事項而擁有或者控制該生物資產；二，與該生物資產有關的經濟利益或服務潛能很可能流入企業；三，該生物資產的成本能夠可靠地計量；第十六條 生物資產按照成本進行初始計量。外購生物資產的成本，包括購進價款，相關稅費，運輸費，保險費以及可直接歸屬于購買該資產的其他支出。第十七條 生物資產在郁閉或達到預定生產經營目的后發生的管護，飼養費用等后續支出，應當計入當期損益。第十八條 公司對達到預定生產經營目的的生產性生物資產，應當按期計提折舊，并根據用途分別計入相關資產的成本或當期損益。第十九條 6、公司至少應當于每年年度終了對消耗性生物資產和生產性生物資產進行檢查， 按可變現凈值或可收回金額低于賬面價值的差額，計提生物資產跌價準備或減值準備，并計入當期損益。如果消耗性生物資產減值的影響因素已經消失，減記金額應予以恢復，并在原 已計提的跌價損失準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。生產性生物資產減值準備一經計提，不得轉回。公益性生物資產不得計提減值準備。第二十條 對于消耗性生物資產，應在收獲或出售時，按照其賬面價值結轉成本。結轉成本的方法采用加權平均法。生產性生物資產收獲的農產品成本，按照產品或采收過程中發生的材料費，人工費和應分攤的間接費用等必要支出計算確定，并采用加權平均法，將其賬面7、價值結轉為農產品成本。第二十一條 生物資產出售，盤虧或死亡，毀損時，應當將處置收入扣除其賬面和相關稅費后的余額計入當期損益。第二十二條 應在報表附注中披露生物資產的類別，實物數量和賬面價值，各類消耗性生物資產的跌價準備累計金額，生產性生物資產的使用壽命，預計凈殘值，折舊方法，累計折舊，減值準備累計金額以及與生物資產增減變動有關的信息。五、流動資產管理 第二十三條 公司應遵循國務院發布的現金管理暫行條例，嚴格現金管理和使用。一，按規定的范圍使用現金，外購物品或支付費用，盡量采用轉帳結算方式。二，不得為其他單位和個人在本公司帳戶上套取現金，未經批準不得坐支現金。三，不得將公司的現金以個人儲蓄方式存8、入銀行，不準私設“小金庫”，不得以白條抵庫。四，現金根據需要現取現用，庫存現金不得超過5000元。公司當日收到的現金或超過庫存限額的現金必須當日送存銀行。五，每日業務終了，出納員應進行帳實核對，檢查庫存現金與賬面余額是否相符，若發現現金溢缺，應及時查明原因并報領導處理。財務負責人或會計主管要定期或不定期進行抽查。六，收支現金，必須有真實合法的原始憑證。收付現金后，必須在現金收付憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記和出納員的圖章，防止重收或重付。現金使用的范圍是:職工工資，津貼，獎金；個人勞務報酬；各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收 購農副產品和其他物資的價款；出差人9、員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行規定確定需要支付現金的其他支出。第二十四條 公司應遵守銀行結算紀律，加強銀行結算的管理工作。一，支付款項，必須取得正確，合法的原始憑證，并且公司內部請款或簽字的手續要齊全。二，嚴格支票的使用，不準開空頭支票和遠期支票。領用空白轉帳支票，要在支票上寫明日期，收款單位，用途及限額，防止不慎遺失后造成損失。三，預留銀行的結算印鑒，財務負責人或主管會計必須留有一枚個人印章，并與出納員分別保管使用各自印鑒，共同對款項的支付進行把關。出納員應對銀行空白票據憑證，憑證支付碼和預留銀行印鑒分開保管。四，不得外借公司銀行帳戶，不得代辦與本公司無業務關系10、的資金收付。五，出納員必須按時與銀行核對銀行存款，做到帳實相符。月末，公司銀行存款日記賬應與銀行存款對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳要及時查明原因，對超過20天的應收賬款等未達帳要通知有關人員清收。財務負責人或主管會計要定期或不定期進行檢查。第二十五條 公司每月月末必須認真清理核實應收帳項，并向總經理報告。對超過3個月尚未收回的債權，應向總經理報告。第二十六條 公司規定，按應收賬款余額的千分之五計提壞賬準備金。壞賬準備金按年計提，并按規定比例調整計入管理費用。發生的壞賬損失，經批準扣除責任人賠款后的損失，沖減壞賬準備金；超過上一年計提的壞賬準備金部分，計入當期費用。公司的存貨11、包括庫存商品，材料物資，低值易耗品，包裝物等。公司委托其他單位代銷，儲備或加工的商品，材料物資等視為公司的存貨；公司代其他單位銷售或加工的商品，材料物資等不作為公司的存貨。商品采購要根據采購計劃按供貨合同進貨。商品購進要認真完整 地做好原始記錄，建立收，發，存臺帳，做到財務，業務，貨場(倉 庫)三帳相符。第二十七條 低值易耗品按計劃現用現買，實行五五攤銷方法，物資領用時，按價值的50%攤銷，計入當期費用.報廢時，攤銷剩余價值的50%計入當期費用。低值易耗品由公司綜合管理部統一管理，使用部門或個人要辦理領用手續。低值易耗品報廢，損壞或遺失要書面報綜合管理部審核并按規定銷帳，如需重新購置，需報公司12、同意。職工離崗，其保管的低值易耗品要通過綜合管理部辦理移交手續。處理公司的各項廢舊材料或物資，低值易耗品必須報公司審批，未經批準，不得擅自進行處理。第二十八條 商品采購的計價原則:一，購入的，按取得的實際成本即商品買價計價。二，自制的，按制造過程中的各項實際凈支出計價。三，委托外單位加工的，按實際耗用的原材料或半成品，加運輸費，裝卸費，保險費，加工費，繳納的稅金以及扣除加工過程中的有關收入后計價。四，投資者投入的，按評估確認的價值或合同，協議約定的價值計價。五，盤盈的，按同類商品的實際成本計價；沒有同類商品的，按照市價計價。商品采購的入帳時間為: 一，在月份內收到商品并結清貨款的，以付款時間作13、為商品采購的入帳時間；二，在月份內收到商品未支付貨款的，月末補做商品采購，以發票價格或估價入帳；三，采取預付貨款方式采購商品的，以收到商品作為商品采購的入帳時間。商品采購在支付貨款和取得發票時， 要注意收款單位名稱與發票開具的銷貨單位名稱必須一致，特別是取得的增值稅專用發票，要檢查是否真實規范，如發現問題，應立即更換。第二十九條 對商品銷售成本分品種進行核算，一般采用加權平均法，特殊商品采用個別計價法。對商品進貨發生的運雜費，發生時，進入物流營業成本中的運輸成本，一次性進入當期費。第三十條 對庫存商品應按季度或不定期進行盤點，年終必須進行一次全面盤點清查，并編制庫存商品盤點明細表，財務，業務，14、貨場(倉庫)相互核對，并與實際庫存核對，做到帳帳相符，帳實相符。對盤盈和盤虧及損毀，報廢的商品應及時查明原因，并于5日內書面 報公司審核.經公司批準后，在當年分別情況進行帳務處理:盤盈的商品，沖減管理費用；盤虧和毀損的商品，扣除過失人或非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后計入營業外支出。按照增值稅稅收政策的規定，非常損失的商品還要作進項稅額轉出。第三十一條 如果庫存商品存在跌價的可能，公司規定，按庫存商品余額的千分之五計提商品削價準備金。商品削價準備金按月預提，年終清算，計入當期商品銷售成本.商品削價準備金專項用于彌補商品削價損失(指商品削價低于進價的損失)。使用時做作沖減削價商品的銷15、售成本。六、固定資產管理 第三十二條 公司對固定資產實行統一管理，分級核算。公司必須設立固定資產總帳和明細帳，按規定計提折舊。資產管理部門要建立固定資產明細卡片，當固定資產發生增減需按相關規定及時辦理卡片登記。第三十三條 固定資產的購建:價值在一萬元以下的固定資產，由使用部門提出申請，必須資產管理的部門領導簽字同意，經公司領導審批同意，方可購建；價值在一萬元以上(含一萬元)的固定資產，必須經公司董事會研究決定，未經批準，不得擅自購建固定資產。第三十四條 確定固定資產的標準是使用年限在一年以上的房屋，建筑物，機器設備，器具，工具等，或者是單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，不屬于經16、營主要設備的物品。低于此標準即使用年限在一年以下的主要經營設備、或者單位價值在2000元以下，使用年限超過兩年的，不屬于主要經營設備的物品、作為的低值易耗品管理。第三十五條 固定資產的計價:一，購入的固定資產，以購入價加上由公司負擔的運輸費，裝卸費，安裝調試費，保險費等計價，國外購入的還包括進口稅金，傭金等。二，自制，自建的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出或竣工決算計價。三，在原有固定資產基礎上進行改建，擴建的，按固定資產原值加上改擴建發生的實際凈支出計價。四，投資者投入的固定資產，按評估確認價值或合同，協議約定的價格計價。五，以融資租賃方式租入的固定資產，按租賃協議規定的價款加由公司負擔17、的運輸。裝卸，保險等費用計價。六，盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。七，購入舊的固定資產，按其原價值計價，原價與買價的差額作累計折舊入帳。購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅， 耕地占用稅等計入固定資產的價值。第三十六條 在建工程支出按實際成本計價。已完工的工程應及時辦理竣工決算并交付使用，由在建工程轉入固定資產。雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入固定資產，并計提折舊；竣工決算辦理完畢后，按決算數調整原估價和已提取的折舊。第三十七條 公司已經入帳的固定資產價值，一般不得隨意調整，但在發生下列情況時可以變動: 一，根據國家規定對固定資產重新估價；二，增加補充設備18、或改良裝置；三，將固定資產的某一部分拆除；四，辦理竣工決算后根據實際價值調整原來的暫估價值；五，發現原記固定資產價值有錯誤，下列固定資產應計提折舊:房屋和建筑物；在用的機器。第三十八條 設備，儀表儀器，運輸工具;季節性停用，修理停用的設備；融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。下列固定資產不計提折舊:未使用，不需用的機器設備；以經營租賃方式租入的固定資產；在建工程項目交付以前的固定資產；已經提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產；單獨列帳的土地。第三十九條 固定資產折舊按月計提，增加的固定資產，當月不提折舊，次月起計提。減少的固定資產，當月照提折舊，次月起停止計提。第四十條19、 固定資產的折舊方法采用平均年限法，折舊年限采用商品流通企業固定資產分類折舊年限的下限，預計殘值率按5%。計算公式為: 年折舊額=【固定資產原值(1-預計殘值率) 】折舊年限 月折舊額=年折舊額12 第四十一條 公司以固定資產進行對外投資，聯營，轉讓，出租，出售，抵押借款等必須經公司董事會研究決定。第四十二條 對固定資產應定期或不定期進行盤點，年終必須進行一次全面的盤點清查，并編制固定資產盤點明細表，財務部門，資產管理部門和固定資產使用部門共同核實，做到賬賬相符，賬實相符。固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費用后的凈收入與固定資產帳面凈值的差額，以及固定資產盤盈、盤虧，毀損的凈收益20、或凈損失，計入營業外收入或營業外支出。七、無形資產管理 第四十三條 無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權等。第四十四條 使用壽命可以確定的無形資產，從開始使用之日起，按照國家法律法規，有效的合同，協議或申請書的規定期限及有效的使用年限分期攤銷。使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。無形資產攤銷方法:按年采用直線法攤銷。無形資產殘值一般為零，如有特殊情況按相關規定辦理。轉讓或出售無形自出納取得的凈收入，計入營業外收入。無形資產的報廢的凈支出，計入營業外支出。八、對外投資的管理 第四十五條 對外投資的范圍是指長期股權投資，包括對21、子公司的投資，對合營企業投資，對聯營企業投資，其他權益性投資。第四十六條 對外投資必須經公司董事會討論，股東大會審議決定。公司對外投資不得超過本公司凈資產的50%。投資回報率低于同期貸款利率的，不得對外投資。第四十七條 對外投資，按下列原則計價:一，以貨幣資金向其他單位投資的，按實際金額計價。二，以實物，無形資產向其他單位投資的，按投出時合同，協議約定的價值或者評估確認的金額計價。資產評估確認價值與帳面凈值的差額，計入資本公積。三，認購股票的，按實際支付款項計價。各種產投出時，財務部門應及時取得公司所投資項目權益的具有法律效力的證明文件。第四十八條 長期股權投資的計價方法， 根據不同情況采用成22、本法或者權益法核算。以下情況采用成本法核算: (1)公司能夠對被投資單位實施控制的，即直接擁有被投資單位50%以上的表決權資本或者雖然擁有被投資單位50%或以下的表決權資本，但是具有實質控制權的。(2)公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期投資。以下情況采用權益法核算: (1)公司對被投資單位具有共同控制，即公司與其他方對被投資單位實施共同控制的，被投資單位為其合營企業。(2)公司對被投資單位具有重大影響，即直接擁有被投資單位20%或以上至50%的表決權資本時，被投資單位為其聯營企業。公司對被投資單位擁有實際控股權的并能夠對其實施控制的應23、編制合并會計報表。在成本法下，長期股權投資按照初始投資成本計價，追加或收回投資調整投資的初始投資成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，公司確認為當期投資收益，但僅限于被投資單位接受投資后產生的累計凈利潤的分配額，超出部分沖減投資的帳面價值。第四十九條 在權益法下，公司按照初始投資成本計價后，在投資期間根據其享有被投資企單位所有者權益份額的變動對投資的帳面價值進行相應的調整。公司取得投資后，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，公司確認為當期投資收益，同時減少長期股權投資的帳面價值。除凈損益以外所有者權益的其他變動，在持股比例不變的情況下，按持股比例計算應享有或承擔的部分，調整長期股權投資的帳24、面價值。同時增加或減少資本公積。第五十條 公司收回投資或中途轉讓的實際取得的價款，與其帳面價值的差額，應當計入投資收益或投資損失。采用權益法核算的長期股權投資，還應將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益或損失。九、資產損失管理 第五十一條 資產損失包括金融資產損失，存貨損失，固定資產損失等。資產損失必須按公司規定的程序進行審批，未經批準，任何部門和個人不得擅自處理。處理資產損失，必須由經辦人填報資產損失審批表并附相關資料，表中要詳細列明具體事項，資產損失原因以及損失金額，經部門負責人審批，公司有關業務部門審查并提出處理意見，報公司分管副總經理和總經理審批.每筆金額超過20萬元以上的重大25、資產損失，由公司董事會審批。第五十二條 按照新會計制度有關規定，金融資產減值的處理包括持有至到期投資，可供出售金融資產，貸款和應收款項等資產的減值測試，減值損失的確認和計量，減值損失轉回等的處理。第五十三條 公司應在資產負債表日判斷資產是否存在可能發生減值的跡象。存在下列跡象的，表明資產可能發生減值: 一，資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。二，公司經營所處的經濟，技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發生變化，從而對企業產生不利影響。三，市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響公司計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導26、致資產可收回金額大幅度降低。四，有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞。五，資產已經或者將被閑置，終止使用或者計劃提前處置。六，企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期。七，其他表明資產可能發生減值的跡象。第五十四條 資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產的可收回金額低于其帳面價值的，應當將資產的帳面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。公司處理對債權投資，股權投資，基金投資的損失，應取得相關憑證:董事會決議，轉27、讓協議，被投資企業破產清算文件，當地工商管理部門注銷企業登記或變更登記的手續復印件， 會計師事務所等中介機構的審計報告等。第五十五條 資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產帳面價值。第五十六條 符合下列條件之一的應收賬款可以確認為壞賬損失:一，債務人被依法宣告破產，撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款；二，債務人死亡或依法被宣告死亡，失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款；三，債務人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠款等)確實無法清償的應收賬款；四，債務人逾期未履行償債義務，經法院裁28、決，確實無法清償的應收賬款；五，逾期3年以上仍未收回的應收賬款；六，經財政機關，稅務機關批準核銷的應收賬款。處理壞賬損失必須取得確鑿的證據。經批準核銷的應收賬款，應作賬銷案存處理，繼續追收。第五十七條 存貨損失包括盤盈與盤虧相抵后的凈損失，庫存損耗，失竊被盜，霉變銹蝕，自然淘汰，遭受自然災害等造成的損失。對發生的存貨損失，應區別不同情況依據盤點記錄，技術單位的品質鑒定，社會中介機構的審計報告等相關證據進行處理。對屬于責任事故造成的損失應在結案后處理。第五十八條 固定資產損失包括報廢，盤虧，毀損，失竊被盜，遭受自然災害等造成的損失。處理固定資產損失，應有盤點表，有關技術部門的鑒定，社會中介機構的29、報告等相關證據。第五十九條 對因個人責任造成的資產損失，要追究有關責任人應承擔的責任，并負責相應賠償。情節嚴重的，移交司法機關處理。第六十條 收款員，出納員和業務員工作中發生現金收支差錯造成的現金損失和超過保管限額的庫存現金被盜損失，以及使用支票不慎遺失造成銀行存款被支付的損失，原則上應由經手人賠償.特殊情況確 需保損的報公司審批.十、成本和費用管理第六十一條 商品采購成本包括購買價款，相關稅費，運輸費，裝卸費，保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。采購部門應在保證商品質量的前提下，確定一個較合理的進貨價格。在經營中加強成本控制，使商品實際成本控制在預定的目標范圍內。第六十二條 主營業務成30、本包括商品銷售成本和物流綜合成本。商品銷售成本一般按商品購買價格采用加權平均法計算分攤成本。特殊商品采用個別計價法計算。計價方法一經采用，不得隨意變更，不得少攤，多攤或亂攤成本。物流綜合成本包括:與商品采購直接相關的稅費，運輸費，裝卸費，倉儲費等。第六十三條 商品流通費包括營業費用，管理費用，財務費用。公司對費用管理的要求是: 一，計劃性。以經營計劃為依據，制定年度費用計劃，實行費用管理責任制。公司對部分費用，實行定額管理，費用包干等，加強費用控制。二，合理性。既要保證商品流轉的需要，又要節約費用支出。三，合法性。要遵守國家政策和財經制度，嚴格執行費用開支標準和范圍。第六十四條 營業費用是指公31、司在商品購進，儲存，銷售或提供勞務等整個經營環節中發生的各項費用。包括:運輸費，裝卸費，檢驗費，挑選整理費，保管費，差旅費，勞務手續費，廣告費，展覽費，商品損耗，經營人員工資薪酬等。公司對有關費用的核算規定如下: 一，運輸費，裝卸費，包裝費:如能明確該費用是屬于經營某商品所發生的，應直接進入該商品的物流綜合成本，否則在“營業費用”科目下的運輸費，裝卸費，包裝費核算。二，保管費:核算貨場以及專用線的各種鐵路費用，倉庫使用機具使用費等。三，保險費:主要是財產保險費，應選擇適宜的險種，既能達到保險目的，又能節省費用。四，差旅費:執行公司差旅費開支規定辦理。五，商品損耗:指商品在運輸，保管，購進，銷售32、等過程中發生的正常損耗，不包括因自然災害，責任事故等造成的非正常損失。特殊商品根據相關規定確定合理損耗。六，職工薪酬:包括崗位工資，績效工資，年功工資，通訊補貼，誤餐補貼等。第六十五條 管理費用是行政管理部門為管理和組織商品經營活動發生的各項費用。包括管理人員工資薪酬，折舊費，辦公費，業務招待費，差旅費，房屋及建筑物修理費，租賃費，聘請中介機構費(包括咨詢費，訴訟費，審計費，評估費)，車輛發生的費用，稅金及教育費附加，工會經費，職工教育經費，勞動保險費，水電費，物管費，低值易耗品攤銷，無形資產攤銷，長期待攤費用攤銷，壞賬準備金，住房公積金，房產稅，土地使用稅，印花稅，車船使用稅，保險費等。公司33、對有關費用按如下規定進行管理和核算: 一，折舊費:固定資產按平均年限法計提折舊，于會計當期計入管理費用。二，修理費:發生的修理費原則上直接計入當期費用，如果金額較大，經公司批準，可采用待攤的辦法，在兩年內平均攤銷。三，租賃費:指以經營租賃方式租入的固定資產，低值易耗品等支付的租賃費。四，工會經費:按全部職工計稅工資總額的2%計提并實際撥交工會的經費。五，職工教育經費:按全部職工計稅工資總額的2.5%計提。六，勞動保險費:包括離退休職工的各項支出，以及向稅務機關和社會部門繳納的養老保險，醫療保險費，失業保險費，職工工傷保險費，職工生育保險費。七，辦公費:包括會議費，印刷費，郵電費，通訊費，辦公用34、品費，報刊資料費等，通訊費的開支標準按公司相關規定執行。八，車輛費用:執行公司員工交通補貼報銷管理辦法(試行)的相關規定。九，勞動保護費:包括勞保用品費，防塵補貼，冬季取暖費，防暑降溫補貼等。按國家和公司有關規定執行。十，住房公積金:指由公司承擔并繳納的職工住房公積金。十一，業務招待費:指公司為業務經營的合理需要而支付的應酬費用，業務招待費開支應符合“必需，合理，節約”的原則。業務招待費實行據實列支，年末，按國家規定的比例范圍清算。在年度所得稅申報時按稅收政策的有關規定進行納稅調整處理。國家規定業務招待費在下列限額內據實列入管理費用：全年營業收入在1500萬元以下的，不超過年營業收入的5；全年35、營業收入超過1500萬元(含1500萬元)但不足5000萬元的，不超過該部分營業收入的3；全年營業收入超過5000(含5000萬元)不足一億元的，不超過該部分營業收入的2；全年營業收入超過一億元(含一億元)的，不超過該部分營業收入的1。十二，差旅費:指公司職能管理部門出差所發生交通費，住宿費，出差補助等。執行公司差旅費管理辦法(試行)的相關規定。十三，增值稅，消費稅，營業稅，所得稅，資源稅，土地增值稅，城市建設維護稅，房產稅，土地使用稅，車船使用稅，教育費附加，礦產資源補償費，以及代扣代繳的個人所得稅等由“應交稅費”核算。第六十六條 財務管理是指為籌集資金而發生的各項費用，以及經營期間發生的存36、款利息凈支出和支付金融機構手續費等。第六十七條 長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期在一年以上的各項費用。包括:一，開辦費:是指除購建固定資產外，所有籌建期間發生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起，應一次性計入當期損益；二，固定資產大修理支出；三，經營租入固定資產改良支出；四，向金融機構一次性支付的債券發行費用；五，一次性預付的經營租賃款。十一、營業收入，利潤及利潤分配管理 第六十八條 營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。主營業務收入包括商品銷售收入，代購代銷業務收入等。其他業務收入包括出租固定資產收入，無形資產轉讓收入，廢舊物資出售收入，裝卸業務收入，技術服務收入37、等。營業收入的實現在發出商品，提供勞務時收起價款或取得收取貨款的憑證后即確認。也就是說，只要發出商品開具銷貨發票或提供勞務開具收款發票，無論是否收款，當月必須做營業收入入帳。營業收入應與成本費用相配比。第六十九條 利潤總額包括營業利潤，投資凈收益，營業外收支凈額等。營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。營業外收入包括固定資產的盤盈和變賣收入，罰款收入，按規定轉入確實無法支付的應 付賬款等；營業外支出包括固定資產的盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因自然災害等造成的非正常損失，賠償金，違約金，公益救濟性的捐贈等.報表所反映的損益，必須真實可靠，不得虛增利潤或虛報虧損。第七十條 發生年度虧損，可38、以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的可以在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，應當用稅后利潤彌補。發生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用公積金彌補。第七十一條 公司實現的利潤，應按照國家規定增減有關收支調整為應納所得額，依法繳納所得稅。第七十二條 公司繳納所得稅后的利潤按下列順序分配:一，被沒收的財物損失，支付各項稅金的滯納金和罰款。二，彌補超過用所得稅前的利潤抵補期限按規定用稅后利潤彌補的虧損。三，按稅后利潤扣除前兩項后10%提取法定盈余公積金和5%提前公益金。法定盈余公積金超過資本金總額的50%時可不再提取。公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。四，根據股東會的決定提取任意39、盈余公積金。五，根據股東會的決定，按照股東的出資比例分配紅利。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向股東分配。第七十三條 公司當年無利潤時，不得向股東分配利潤。第七十四條 盈余公積金可用于彌補公司虧損，也可轉增資本金。盈余公積金轉增資本金后留存公司的部分以不少于注冊資金的25%為限。十二、財務報告 第七十五條 財務報告是反映企業的財務狀況和經營成果的總結性書面文件。主要有資產負債表，利潤及利潤分配表，現金流量表，應上交應彌補款項表，營業收入明細表，成本費用支出明細表，報表附注，財務情況說明書等。會計報表要求數字真實準確，內容全面完整，編制清晰及時。第七十六條 公司的年度財務報告應通過會計師事務所進行審計，并出具審計報告。十三、附則第七十七條 本辦法未涉事項及內容以國家會計制度為準。 第七十八條 本辦法與國家新的財會制度不一致的，以國家的新會計制度為準。第七十九條 本辦法經公司董事會審議通過后實施。第八十條 本辦法由公司財務部負責解釋。