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1、特殊鋼公司財務(wù)分析管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強公司生產(chǎn)經(jīng)營的管理、監(jiān)督和控制，準確評價公司的經(jīng)營業(yè)績，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況，促進公司財務(wù)狀況進一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提高，特制定本制度。第二條 公司財務(wù)分析工作由財務(wù)部專人負責。第三條 財務(wù)分析的基本要求：（一）財務(wù)分析要從實際出發(fā)，實事求是，正確總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題，并提出改進措施。（二）財務(wù)分析必須以準確、充分的財務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。（三）根據(jù)財務(wù)分析的目的，針對實際情況，靈活選取各2、種有效的分析方法和分析指標。（四）財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。第四條 公司財務(wù)分析主要包括財務(wù)報表分析和財務(wù)指標分析，并根據(jù)工作安排，可進行定期（月、季、年）分析或根據(jù)工作需要，可進行綜合的或?qū)ｎ}的分析。第二章 財務(wù)分析的主要內(nèi)容第五條 每月末，公司財務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經(jīng)營分析會。第六條 每年末，公司財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率3、等；總體資產(chǎn)營運能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債能力，如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。第七條 公司財務(wù)分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關(guān)的因素。第八條 公司財務(wù)分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通，了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。第三章 財務(wù)分析的工作重點第九條 公司財務(wù)分析的重點是按照預(yù)算管理的要求對各責任中心預(yù)算目標完成情況加以分析。第十條 成本費用分析（一）成本費用分析的主要內(nèi)容和要求成本費用4、分析主要是分析企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況，構(gòu)成比例和變化，找出各項支出增減變化的原因，提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、費用的具體措施，以保證企業(yè)成本費用預(yù)算控制目標的實現(xiàn)。（二）企業(yè)成本費用分析的主要指標：成本費用預(yù)算完成率=成本費用增長率=成本費用利潤率=單項成本費用所占比例=單位成本變動率=（本期單位成本-上期單位成本）/上期單位成本第十一條 各人為利潤中心財務(wù)分析（一）人為利潤中心分析的主要內(nèi)容和要求主要分析各責任中心利潤預(yù)算完成情況、結(jié)構(gòu)與變化；分析影響利潤增減變化的各項因素及影響程度，提出增收節(jié)支的具體措施；預(yù)測利潤變動趨勢，保證企業(yè)利潤目標的5、實現(xiàn)。（二）利潤中心分析的主要指標貢獻毛益目標完成率=本期實現(xiàn)數(shù)/本期預(yù)算數(shù)x100%增長率=本期實現(xiàn)數(shù)/上期實現(xiàn)數(shù)-1x100%第十二條 公司資金情況分析（一）公司資金分析的主要內(nèi)容和要求分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算的執(zhí)行情況，分析其構(gòu)成及其變化的主要原因，資金使用效果及存在的主要問題，并得出相應(yīng)的對策措施，加速資金周轉(zhuǎn)，合理有效地安排和使用資金。（二）資金分析的主要指標現(xiàn)金收入預(yù)算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入/本期現(xiàn)金收入預(yù)算x100%現(xiàn)金支出預(yù)算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金支出/本期現(xiàn)金支出預(yù)算x100%現(xiàn)金收入增長率=（本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入/上期現(xiàn)金收入-1）x100%現(xiàn)金支出增長率=（本期實現(xiàn)現(xiàn)金支出/上期現(xiàn)金支出-1）x100%速動比率=第五章 附 則第十三條 本制度由公司財務(wù)部擬訂，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行，解釋權(quán)歸修改權(quán)屬公司財務(wù)部。第十四條 本制度自年 月 日起實施。