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1、有限公司財務支出審核及工資獎金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第1條為了規范公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的企業財務通則和企業財務制度，結合公司實際經營情況，制訂本規章制度。第2條公司一切財務、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業財務通則和企業會計準則的要求，具體會計核算制度遵照企業會計制度執行。 第3條 公司的財務工作，必須執行本規章制度。第二章 財務機構與會計人員 第4條 公司設置獨立的財務機構財務部。 第5條 財務部在總經理領導下，負責管理公司的財務會計工作。2、 第6條 財務部的主要職責是：1、執行公司章程和公司各項決議，全面負責公司日常財務事務的管理工作。對總經理負責并報告工作。2、組織擬定公司的財務管理制度，并監督執行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計資料，并保證數據的真實可靠性。3、監督全公司的財務會計人員執行國家的財經法律、法規政策，并遵守財經紀律。4、搞好本部門的內外協調工作，并協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。5、進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。6、參與重大經營決策以及經濟合同，協議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。7、協調公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機3、密。8、編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；9、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。第7條財務部門建立和完善企業內部會計監督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。 第8條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。 記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報帳。 第9條 公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第10條4、 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向財務部長報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第11條 財會人員力求穩定，不隨便調動。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接，由財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由總經理進5、行監交。第三章 公司采用的主要的會計政策、會計估計第12條 會計制度：公司會計核算和會計報表編制執行企業會計準則和企業會計制度。第13條 會計年度：公司會計年度自公歷每年1月1 日起至12月31日止。第14條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第15條 記賬基礎和計價原價：本公司會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記賬法記賬。除附注中特別注明外，各項資產均按取得時的歷史(實際)成本入賬；如果以后發生資產減值，則計提相應的資產減值準備。第16條 現金等價物的確定標準：本公司在編制現金流量表時所確定的現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。6、3個月以上的定期存款及受到限制的銀行存款，不作為現金流量表中的現金及現金等價物。第17條 應收款項核算方法：（1）本公司確認壞賬損失的標準為：a.債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后仍無法收回；b.債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回。結確實無法收回的應收款項，經批準后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準備。（2）本公司壞賬損失采用備抵法核算，采用應收賬款年末余額的0.5%計提應收款項（包括應收賬款）的壞賬準備。第18條 存貨核算方法：存貨是指本公司在生產經營過程中持有以備銷售，或者仍處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等，包括各類原材料、低值易耗7、品、在產品、產成品等。存貨取得和發出的計價方法：存貨實行永續盤存制，存貨在取得時按實際成本計價；領用或發出存貨，按照實際成本核算的，采用加權平均法確定其實際成本。低值易耗品在領用時一次攤銷。存貨定期進行清查，按永續盤存制的原則進行盤點。報表日，存貨按成本與可變現凈值孰低法計量。存貨跌價準備系按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取，預計的存貨跌價損失計入當年度損益類的賬項。第19條 長期投資核算方法：本公司的長期投資包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資、不能變現的或不準備變現的債券、其他債權投資和其他長期長期投資。其中長期股權投資的核算方法為：對被投資企業具有控制、共8、同控制或重大影響（持有股權比例在20%或20%以上）的長期股權投資，采用權益法核算；對持有股權比例在20%以下的長期股權投資，或雖持有股權比例在20%或20%以上但不具有重大影響的長期股權投資采用成本法核算；對于直接或間接擁有被投資單位有表決權資本總額50%以上（不含50%）的，或者對被投資單位擁有實質控制權的采用權益法核算并對會計報表予以合并。本公司期末對長期投資按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。第20條 固定資產計價和折舊法：本公司固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他為生產商品、提供勞務、出租或經營管9、理而持有的單位價值在2000元以上的設備、器具、工具等。固定資產在同時滿足以下兩個條件時予以確認：a.該固定資產包含的經濟利益很可能流入公司；b.該固定資產的成本能夠可靠地計量。固定資產以實際成本計價；取得成本包括買價、進口關稅、增值稅、運輸和保險等相關費用，以及為使用固定資產達到預定使用狀態前所必須的支出。與固定資產有關的后續支出，如果可能使流入企業的經濟利益超過原先的估計，如延長了固定資產的使用壽命，或者使產品質量實質性提高，或者使產品成本實質性降低，則應計入固定資產賬面價值，其增計金額不應超過該固定資產的可收回金額；其余情形則應當確認為當期費用。固定資產折價采用平均年限法計算，并按固定資10、產類別的原價、估計經濟使用年限和估計殘值，確定其折舊率如下：固定資產折舊采用直線法計提。 各類固定資產折舊年限為：1.房屋、建筑物，為20年； 2.機器、機械和其他生產設備，為10年；3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； 4.運輸工具，為4年；5.電子設備，為3年。固定資產以5%計留殘值提取折舊。 固定資產于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計量，按單項資產(或大類資產、全部資產)對可收回金額低于賬面凈值的差額，計提固定資產減值準備。第21條 收入實現的確認原則：本公司銷售商品在同時符合以下4個條件時確認收入：（1）已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方；（2）既沒有保留通常11、與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）與交易相關的經濟利益能夠流入企業；（4）相關的收入和成本能夠可靠地計量。本公司勞務收入的確認原則為：（1）勞務收入和總成本能夠可靠地計量；（2）與交易相關的經濟利益能夠流入企業；（3）勞務的完成程度能夠可靠地確定。勞務的完成程度應按下列方法確定：（1）已完工作的測量；（2）已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例；（3）已經發生的成本占估計總成本的比例。第22條 所得稅的會計處理方法：本公司按應付稅款法核算企業所得稅。第四章 財務支出審核審批操作規范第23條 崗位分工 總經理行使審批人職能，根據董事會的授權，負責本公司的貨幣資金收付審12、批事務，總經理外出時，可根據工作需要授權指定人員代行審批事務。 財務部長 行使復核人職能，掌管本公司的財務專用章，根據本公司的規章制度及規定，審核辦理貨幣資金收付事務。 出納 行使經辦人職能，具體承辦本公司的貨幣資金收付事務。第24條 審批權限及執行規則 1、總經理在董事會的授權范圍及本公司的規章制度許可范圍內辦理，不得超越審批權限。 2、經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理財務支付業務。對于審批人超越授權范圍審批的財務支付業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向董事會報告。 3、本公司對于重要的財務支付業務，實行集體決策和審批制度。 第25條 現金管理 1、本公司可以在下列范圍內使用13、現金： （1）職員工資、津貼、獎金； （2）個人勞務報酬； （3）出差人員必須攜帶的差旅費； （4）結算起點以下的零星支出； （5）總經理批準的其他開支。 除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。 2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為30000元。超額部分應存入銀行。 3、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。 4、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、賬款相符。 第2614、條 支票管理1、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 2、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。 3、支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。 第27條 財務部門應當嚴格遵守的操作要求： 1、按照支付結算辦法等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢15、查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告總經理處理。 2、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。 3、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告總經理處理。 4、出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告總經理處理。 5、會計人員應當履行監督職能，定期或不定期對出納人員實施抽16、查、盤點。 第28條 審批流程 業務經辦人部門負責人（復核）財務部長（復核）審批人出納 第29條 注意事項1、外購材料物資，應根據供應商提供的發票、收到貨物的入庫單和請購單，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。 2、預付款或暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。 3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。 4、出納支付每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。 5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印17、鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。 6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。 第30條 票據及有關印章的管理1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。 2、財務印鑒實行分別管理：財務專用章、法人代表印鑒由財務部長保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。 第31條 職工借款審批程序 1、出差人員借款，必須首先填好“預借差旅費申請單”，詳細列明出差事由、出差目的地、出差路線、擬搭乘交通工具、預計出差時間、借款金額等內容，經部門經理審核、總經理批準后，方予借支18、。 2、其他臨時借款，如業務招待費、零星采購周轉金等，借款人員必須首先填好“其他借款申請單”，詳細列明借款理由，審批程序同前款規定。 3、出差人員回公司后3天內應按規定報銷旅差費，報銷后借款余額應及時歸還公司；其他借款經辦人員在借款業務完成后的二天內必須辦理報銷結算手續。否則，公司有權從其工資薪金中扣除。 4、員工（包括股東）個人因私借款不得辦理。經本公司董事會決議同意的員工（包括股東）因私借款，按董事會決議辦理。 第32條 出差費開支標準 1、住宿費報銷標準：部門經理以上人員，平均每天不能超過100元，其他人員不能超過50元，確因工作需要住宿費超過上述標準的，須事先報經總經理審批同意后方能報19、銷。 2、出差補助：按出差起止時間每天補助部門經理以上人員30元、其它人員15元。本市之內出差不報銷出差補助。 3、市內短途交通費：員工乘坐公交車的，憑據報銷，未經事先批準者不得乘坐出租車。 4、車船票：按批準的出差路線車船票據實核準報銷。5、出差坐飛機須由總經理事先批準，未經批準不準乘坐飛機。 第33條 業務招待費審批程序 本公司經營中必須的業務招待費支出由經辦部門事先測算，并以書面形式詳細列明理由后報經總經理同意后方能開支，未經事先批準者不得開支第五章 倉庫管理制度第34條 職責1、財務部負責對材料、半成品、成品的管理。2、供應部負責對材料的采購、外協件的采購或加工管理；并負責按生產計劃要20、求按時辦理原材料、半成品的出（入）庫手續。3、車間負責對車間在產品、半成品、成品入庫之前的管理；并負責按生產計劃要求按時辦理原材料、半成品的出（入）庫手續。4、品質部負責對所采購的材料物資、外協件、半成品、成品進行檢驗和試驗。5、客戶服務部負責對成品、半成品和對外協加工辦理出庫手續。6、倉庫管理員對貨物的安全、完整負有責任，對無原因的貨物丟失、損壞及因工作失職而造成的損失，保管員必須照價賠償。第35條 材料入庫程序1、外購材料物資、外協件進入公司后，存放待檢區。2、供應部根據所進材料和供應商提供的送貨單聯，核實并填寫檢驗報告單一式四份，送交品質部檢驗。3、品質部檢驗后，將檢驗結果填寫在檢驗報告21、單上，品質部保留一聯后，將其余三聯交供應部。4、供應部依據檢驗報告單中注明的合格結論及相應的數量、產品規格型號，填寫入庫單一式三份，經部門主管、經手人簽字后，一并送到財務部（及材料庫）辦理材料入庫，不合格品由供應部按品質部意見（或評審意見）進行處理。第36條 成品、半成品入庫程序1、成品、自制半成品經驗收合格后，由車間填寫入庫單一式三份，經車間領導簽字，連同入庫檢驗單、成品一并送入財務部（及庫房）辦理入庫。2、對于委托加工半成品，由供應部將外協單位加工好的半成品交品質部檢驗合格后，辦理入庫手續。3、對于車間為外協加工半成品的情況，經品質部檢驗合格后，由車間辦理入庫手續，然后由客戶服務部與外協單22、位辦理交接手續。第37條 倉庫驗收程序1、庫房管理員接到檢驗合格證明、入（交）庫單后，應首先檢查與生產、采購計劃的一致性。再按照入庫單上標明的編號、名稱、規格、型號、計量單位、單價、數量等核對，核對無誤后收貨，并在入庫單上簽字。同時，由材料會計對入庫單進行審核確認，在入庫單據上簽字。簽字后的入庫單、檢驗合格證明，庫房管理員自留一份，一份送財務部門簽字審核做賬，一份送交貨部門。2、對檢驗合格證明與入庫單不符的入庫物資，庫房應拒絕收貨，同時有義務建議修改單據，直到兩者完全相符。未經檢驗的物品不得入庫上架。準許代用的器件，入庫時需附有物資代用單或類似的有效單據。第38條 儲存保管程序1、庫房管理員應23、將材料按名稱、規格整齊擺放，并在庫架或包裝箱上附上標明名稱、型號規格、進貨時間、當天結存數量的標簽卡。做到標簽卡與賬、實物三相符。材料物資擺放整齊、檢點方便、成行成列、清潔整齊，并做到先進先出。2、庫房管理員對庫存的物資的安全負責，庫房人員應嚴格安全保障制度，外來人員及與工作無關系的人員不得入內，并注意防火防盜。對庫存物資損失、報廢、盤虧、盤盈等情況應及時報告財務部，及時分析原因，查明責任，未經批準，不得擅自處理。3、對每月盤點中發現儲存質量問題或庫存產品超過6個月的，由倉庫填寫庫房產品檢驗記錄申請復檢，通過品質部復查，以確保質量。4、首次購買的材料器件由供應部負責編號，新產品由倉庫進行編號。24、第39條 材料、半成品發出程序：由供應部根據生產計劃、材料消耗工藝定額明細表填寫出庫單，經材料會計審核簽字后生效，庫管員根據生效后的出庫單將材料配齊后通知車間領料。車間必須指定專人負責領料工作，非指定人員不得進入庫房。如超生產計劃和費用計劃領料應由客戶服務部部長審核，報總經理批準；如因不合格需更換或補領，庫房管理員根據不合格數量通知供應部，供應部根據相應型號、數量填寫普通采購退貨單傳遞給供方并在15天內辦理退貨。原材料出庫單一式三份。出庫單必須標明生產批號、成本項目、材料編號、名稱、規格型號、計量單位、單價等，須與存貨目錄注明的一致，領料單位主管、領料員在出庫單上簽字。出庫單由庫房、領料部門、25、財務部等部門各保存一份做賬。庫房管理員發現出庫單內容不齊全或與存貨目錄不一致時，必須拒絕發料。第40條 成品發出程序：由客戶服務部根據合同填寫送貨單一式四聯，經部門主管簽字后及時（當天）交財務部。財務部對合同、送貨單單據進行審核確認，簽字后生效。無銷售合同的發貨和銷售，須經公司總經理批準，否則不得對外銷售（現款現貨除外）。客戶服務部將生效的送貨單及時（當天）轉給庫房管理員按單發貨，并在發貨單上簽字進行記錄，一聯倉庫保存，一聯及時轉交財務部，財務部及時完成審核后交給客戶服務部。另二聯隨貨發給收貨單位，其中一聯經收貨單位和收貨人簽字蓋章后交給庫房或寄給客戶服務部，以做為收貨方收到貨物憑據，庫房或客26、戶服務部將回單聯及時轉交給財務部與收貨單位結賬。第41條 缺料反饋庫房管理員按生效的材料出庫單進行配料，當發現確定的材料到位時間還未齊時，開始跟蹤、反饋產品缺料情況，及時向客戶服務部、供應部以及品質部反映，三部門應及時給予確認、回復和溝通。第42條 記賬盤點清查庫房管理員應登記庫存物品收發存臺賬，做到日出日結，并保持賬、卡、物一致。月底進行清查盤點，每月向財務部門報送一次庫存報表，并與財務部進行核對。做到賬清、賬實、賬卡相符。對出現不符的情況，應及時查明原因及責任，對庫存物資的盤盈盤虧，庫房不得自行處理。盤虧由財務部審核，報總經理審批后處理。第六章 生產成本管理制度第43條 .財務部受總經理的27、直接領導，是生產成本管理的主管部門，其職能是：根據公司的生產經營決策，全面負責本公司的生產成本管理。第44條 根據全面預算管理與定額成本管理的基本內涵，按照歸口管理的原則，確立生產部、人力資源部和供應部為生產成本的專業管理部門。第45條 生產成本管理分工1、財務部（1）嚴格執行國家有關成本管理的方針、政策、法律、法令、法規條例與制度。根據公司下達的預算管理要求，編制年度生產成本預算。（2）根據公司下達的目標成本計劃，測算公司目標成本控制指標。（3）按照公司的機構設置，對各費用項目進行分解承包。對各費用承包部門及責任人進行考核。（4）參與專業生產成本有關各項費用、消耗定額的制訂與完善。（5）根據28、國家有關方針、政策、法律、法令、法規條例與制度，及時制訂、修訂與完善生產成本管理制度，并貫徹執行。（6）負責生產成本的綜合分析，找出生產成本的升降原因，提出降低成本的建議與措施。（7）負責生產基地的成本核算和管理。2、生產部 （1）根據公司的要求和安排，編制生產計劃并組織實施。（2）負責月度各車間、半成品庫的盤點工作。（3）統計報送有關經濟技術指標：(a)每月生產月報表；（b）每月盤存資料；(c)月度生產計劃；（d）生產月度綜合統計分析等。（4）負責檢修計劃的編制與實施，向財務部提交檢修用工與檢修費用情況。（5）配合財務部門、原料倉庫進行日常消耗材料的管理，各車間、各工序根據日產及材料消耗定額29、實行定額資金管理和限額領料制度。（6）負責生產基地的節能管理工作。3、人力資源部 （1）負責各部門、各車間每月實際用工及工資費用的管理。（2）負責公司各部門的工時定額測算、計件單價測算。（3）負責勞動保護費用的管理。（4）負責勞動保險金、教育經費、福利費等方面費用的管理。4、供應部 （1）負責各種消耗材料的采購。（2）負責組織內部材料計劃價格的制定與調整。第46條 生產成本的預算編制1、生產成本預算編制程序 各有關部門按照預算編制的要求，在每年的十一月份，向財務部提供下一年度及每月的成本預算資料，財務部于每年十二月份編制下一年度成本預算，經總經理審查后，于十二月底上報董事長，經批準后貫徹執行。30、 2、生產成本的預算編制分工 財務部負責組織全公司生產成本預算的編制。與生產成本有關的各專業管理部門按照職責分工，分別負責生產技術經濟指標的制定和生產成本的預算編制。3、生產成本的預算編制要求 財務部根據公司預算管理要求，結合上年度的成本實際完成情況，以及公司下達的年度定額成本計劃及本公司的實際情況，編制本年度生產成本預算。4、生產預算的調整 公司因生產計劃的調整或其他因素而引起的指標變動、成本增減等，財務部按有關程序申請調整預算。月度生產計劃、各項生產技術指標的調整文件或資料，專業管理部門應及時提交財務部。第47條 生產成本的控制 按照全面預算管理的要求，建立定額成本管理體系。進行歸口分級管31、理，明確各部門的職責與權限。進行生產費用的測算和事后生產費用指標的分解與下達。進行生產成本預算的調整。（全面預算在生產計劃下達后，財務部結合采購計劃、材料價格、工資預算、銷售計劃、水、電消耗等另行編制）第48條 生產成本預算的考核 按照全面預算管理的要求，建立定額成本管理的監督體系。確立總經理為目標成本管理的第一負責人。確立由生產部長、財務部長、以及與生產成本管理相關的各部門負責人組成目標成本監督小組。各專業部門按照目標成本管理的要求，對所管理的費用項目要進行事前控制，確保目標的實現。財務部按照成本習性，對生產基地目標成本管理工作，負有業務指導與監督義務。對于出現的一般問題，財務部部長直接解決32、，解決無效時報總經理解決。 第49條 生產成本核算 公司以產品品種或以產品的批別作為產品成本計算對象，歸集和分配生產費用，計算產品成本。 核算原則以中華人民共和國企業會計準則為準。核算方法以企業會計制度為準。成本核算報告以財務報表形式編制，報表分月報、季報、年報三種。第50條 生產成本分析 生產成本分析，由財務部組織專業管理部門進行，按分工開展各項工作。成本分析采取靈活多樣的形式，即將全面分析與專題分析、專業分析與群眾分析、事前事中與事后分析、定期分析與不定期分析相結合。事后的生產分析是向總經理進行書面報告的最主要的形式，財務部的成本分析報告應于月度 8日、季度8日、年度10日內完成。各專業管33、理部門分管指標的分析分別于月度30日內以書面形式提交財務部。月度主要分析生產成本與經濟技術指標的偏差，季度主要進行專題分析，半年或年度分析主要進行成本綜合分析，既要與上年同期比，又要與年度目標成本計劃比。分析的目的是：揭示成本管理中存在的薄弱環節，充分暴露矛盾，制定降低成本的具體措施，保證目標成本的實現。按月、季、年召開成本分析會議，就成本管理中出現的問題制定整改措施，做出相應決議，定人、定事、定日期，并指定有關部門會后檢查與總結，成本分析會議可結合經濟活動分析會進行。第七章 工資及獎金 第51條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第52條 員工的工資標準和獎勵方法，由人力資源部34、提出方案，報總經理審定。第八章 稅收及利潤分配 第53條 公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第54條 稅后利潤的分配按章程的規定執行。第九章 會計憑證和檔案保管 第55條 公司必須加強對增值稅專用發票和普通發票的管理，安排專人負責發票的領用、開具、保管工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者追究法律責任。 第56條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第57條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 第58條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理和稅務機關同意后，才能銷毀。第十章 附則第59條 本規章制度經董事會通過后頒布實施。如需補充或修改，由財務部提出，董事長批準。第60條 本規章制度由公司財務部解釋說明。