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1、有限公司財務管理制度及崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xxx有限公司財務管理制度總 則為加強財務管理，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。第一章財務機構的設置及職能：公司設財務部，其主要職責是： 1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；3、負責資2、金管理、資產管理、融（籌）資信貸、成本管理；4、參與工程項目招標、預（決）算；5、了解掌握有關政策、稅收；6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督；7、完成公司交給的其他財務工作。第二章：會計人員的設置及職責：公司財務部人員設置：財務經理、主管會計、出納、收款員（現在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：（一）、財務經理：1、 決定部門內的人員配置。 2、協助總經理建立健全企業內部財務管理制度和工作流程，并監督制度的執行情況。3、配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。 4、督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。 5、督3、促、指導本部門人員工作。6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經濟活動分析。9、負責財務檔案的管理工作。 10、完成總經理交付的其他工作。（二）、主管會計：1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規定，做好會計核算工作，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。2、充分發揮會計的反映和監督職能，認真做好經營活動財務分析，協助財務經理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，4、挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的財務金融參謀。3、負責會計憑證審核和編制工作，發現問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內容完整、數字準確、及時報送。4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業經濟活動情況，為公司經營管理提供會計資料。5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業績。6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。7、負責固定資產和低值5、易耗品的日常核算工作，并定期協同辦公室清點資產。8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發現問題及時處理。9、根據開發經營的進度，作好資金籌措調整，及時安排資金周轉調度。根據銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算。10、根據工程承發包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經濟效益。12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、帳目。13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業績考核，獎罰處理。14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。15、與出納定期核對現金庫存余6、額及帳實相符情況。16、完成公司財務經理交辦的其他工作。（三）、出納：1、在部門經理的領導下，按照國家財會法規、公司財務制度的有關規定，嚴格資金使用審批手續，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務，保證資金安全；2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄；3、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。7、否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兌付現金；5、正確編制涉及現金、銀行的記帳憑證，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清。并與實際庫存現金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現金盤點表和銀行存款余額調節表，并及時編制資金周報和月報上報有關領導；6、為了及時發現和防止現金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點，發現長短款應查明原因及時處理；7、認真審查臨時8、借支的用途、金額和批準手續，控制使用限額和報銷期限；8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；9、按時辦理工資發放及其他員工福利工作；10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，簽發支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；12、完成財務經理交辦的其他任務；（四）、收款員：1、售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；2、根據收款手續制作銷售明細資料并交財務部主管會計核9、對無誤后登記入賬；3、與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜；4、完成總經理或財務部經理交付的其他工作；第三章 費用報銷制度一、費用報銷的總的要求及審批流程：（一）、 費用原始單據要求：1所有費用須取得正規有效的稅務發票（或行政事業性收據），不得以其他票據充抵。如確因合理原因無法取得發票，應由經手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據代替或進行妥善處理。2發票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業務發生日期、品名（服務內容）、規格型號、數量、單價、金額；對于品名規格較多、無法在一張發票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；10、發票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現象。3報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。（二）、費用報銷單填寫：1差旅費用報銷一律由出差人填列公司統一使用的差旅費報銷單，報銷單應詳細列明：報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據及附件張數、起訖地點等基本內容，并按差旅費管理制度規定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。2其他費用一律由經手人填列公司統一使用的費用報銷單，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單11、據及附件張數、報銷款項用途、金額等內容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。3報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“月日招待公司等幾人，陪同人員：”、“交辦公區年月日至月日電話費”、“購部用物品件”等，禁止簡單填寫 “招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫。（三）、 原始單據粘貼：1使用公司統一的原始單據粘貼單，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據厚薄分布均勻、排列整齊、單據上邊及左邊邊沿保持平整。 一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。2數量較多的定額發票如停車費、市內12、交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。3、 除財務制度規定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經濟內容或不同時間發生的業務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經濟內容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷單據。（四）、 報銷審批流程：1經手人按規定要求粘貼單據、填列費用報銷單；2部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內容及金額是否真實、是否與請示內容相符合；3財務部審核：(1) 是否符合費用管理制度、費用支出是否經過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；(2) 發票及附件是否符合本辦法第三條要13、求；(3) 費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據粘貼是否規范；(4) 是否存在不同經濟內容或不同時間發生的業務混合報銷，或同一經濟內容拆分報銷現象；(5) 是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實際付款金額；(6) 審核完后在單據上簽字。5總經理批準。6出納：(1) 按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；(2) 由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；(3) 在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。7、 總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經理同意后報銷付款，總經理回公司后當天，出納應取得總經理補簽。二、借款管理為加強員工借款管理14、，減少資金不合理占用，規避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。 本辦法適用于公司員工借款管理。（一）、 借款分類及管理 1、 員工借款分為臨時借款、備用金借款。（1）臨時借款是指員工因業務原因須以現金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現金，待業務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。（2）備用金借款是指員工因業務需要須以現金支付相關款項，且發生頻率較高、發生金額相對固定，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業務周轉的現金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業務招待費或15、其他費用等。2、 員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。3、 備用金由使用人根據業務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經理審批。4、 備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。5、 臨時工和試用期員工不予借款，有業務需要時，由同行員工或部門負責人借支。6、 借款必須用于公司業務需要，禁止各類私人借款。（二）、 借款程序1、 臨時借款及備用金借款均由借款人填寫借款單，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。2、 借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。（16、三）、 借款審批：1臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經理批準。2借款人將審批后的借款單交財務部，出納現金會計據此付款；3財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續；4臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發生新的借款時，財務部主管會計必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無正當理由者，不予再借。（四）、 報銷、還款1、 臨時借款必須在業務活動結束后三個工作日內報賬還款，特殊情況向財務負責人說明情況，申請延期。否則，財務部門可在其工資、獎金中扣還。2、 借款報銷實行“一單一清”管理，報銷總額超過借17、款的，由財務扣除借款后補付現金；報銷總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現金。如有新的業務活動需要繼續借款，應重新填列借款單并按規定程序審批，不得以報代借，拖欠以前借款。3、 備用金借款報銷時由財務補足備用金。4、 備用金借款期限為一個季度，借款人應于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續，以避免不合理擠占備用金。5、 每月末，主管會計對個人借款進行清理，編制員工借款余額表（見附件）報總經理，并催收。對經催收三日內仍未歸還的，可報總經理批準從借款人工資或其他個人收入中扣還。6、 借款人調動、離職時，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續。（五）、 損失處理 對借款未能收回，且借款人已18、離職的，按下列順序處理：1調入總公司，由綜合部聯系調入單位代為扣還；2向借款人直接催收，金額較大時可通過司法途徑追還。3辦理離職手續時，財務部門因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責任人全部承擔。4借款人所屬部門負責人明知借款人有調出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門負責人全額承擔。5其他情形的，根據業務的實際情況，由責任人承擔。三、招待費用管理 為規范招待費用管理，合理控制業務招待支出，提高企業經濟效益，結合公司實際情況，制定本制度。 本制度所稱招待費指公司日常經營過程中需要支出的各類交際性餐飲費、住宿費、交通費、娛樂費、各類贈送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招19、待費用管理。 （一）、 招待費用的申請、審批1、 招待活動由總經理批準后方可進行。其他人員無權安排招待。2、 招待活動按業務性質、招待對象、對業務的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動及重要招待活動三種規格。由主管副總或總經理視具體情況確定招待規格及費用控制標準。3、 工作餐標準不得超過每人次（ ）元；日常一般招待活動視招待對象按每人次（含陪同人員）（ ）元進行總額控制；重要招待活動視具體情況靈活處理。招待活動應盡可能使用公司自備煙酒。（應由綜合辦專人保管）4、 費用申請、審批流程：、招待費用申請采用工作聯系單形式，由經手人事先填寫工作聯系單說明招待對象、事由、人數、規格、預計金額等。也可預20、先口頭請示，但事后必須補填工作聯系單。、公司組織的各類評審會、業務聯誼會等支出金額較大、持續時間較長的活動須由經辦部門出具書面計劃或方案，詳細說明活動名稱、事由、地點、估計人數、費用項目及標準、計劃達到效果、預計費用額度等，由部門負責人簽署意見，報分管副總、財務負責人、總經理審批。5、 招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法： 申請：部門負責人填寫工作聯系單，說明事由、禮品（券、煙灑）名稱、數量、金額，根據第七條第1款規定的審批權限進行審批后，向綜合部領取相關禮品（券、煙灑）。 綜合部按管理清晰、操作簡便的原則建立起各類有價證券、煙、灑及禮品明細賬，同時制定出入庫、領用登記及審批操作規程，各部門21、應嚴格按規程進行操作，否則，綜合部有權拒絕發放所需招待用品。（二）、報銷時限：日常招待活動結束后三個工作日、大型招待活動（會議）結束后七個工作日內，經手人必須報銷費用、歸還借款。（三）、 單據填列：1招待費用必須由主要經手人填列報銷單并由公司陪同人員在報銷單據上簽名。不得由其他人員簽名、報銷。2報銷人應在報銷單據上說明招待事由、招待對象（單位名稱或部門名稱）、陪同人員，特殊情況可另附便簽說明，否則財務有權拒絕報銷。3每次招待活動必須由經手人按單筆招待費用報銷，不得將多次招待費單據匯總報銷，也不得將同一筆招待費用人為拆分報銷。以上所稱“單筆”，指單次業務招待發生的支出，具體界定辦法如下：憑票報銷22、的，不同出票單位、不同招待時間為不同筆；單獨贈送禮品的，每次贈送為一筆；同一次招待中贈送禮品可歸為一筆；短期內對同一招待對象的多次招待支出（如陪同業務單位外出旅游期間發生的車船費、餐飲費、住宿費等），可歸為一筆。 4所有費用報銷均需提供正規有效發票，發票應填寫：單位全名（商丘萬象實業有限公司）、日期、服務內容（品名）、數量、金額。無正當理由，不得以其他票據充抵。對于確實無法取得發票的，由經手人書面說明情況報財務部備案并進行妥善處理。四、差旅費管理 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼; 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具; 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定23、執行: 房租標準:A,部門經理以上職員,房租標準為（ ）元/日;B,一般職員,房租標準為（ ）元/日. 伙食補貼,市內交通補貼標準伙食補貼每人（ ）元/日;市內交通費每人（ ）元/日.,實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付, 睢縣工程項目期間工程人員統一食宿，管理人員可以乘座班車往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補標準：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐補表簽到為準，后勤部每周上報餐補簽到表，報財務審核，經總經理簽字后，一次性補后勤部。后勤部除水、電、房租公司統一報銷外，其他費用均由餐補中支出。五、車輛費用報銷 公司車輛維修保養由行政部統一管24、理,應指定維修點，行政部應對車輛使用、維護等情況進行登記。 司機必須經常維護和保養所駕駛的車輛，保持良好的車況，車容整潔，防止不必要的磨損和損壞。 發現公務車輛、專用車輛故障時，應將情況報告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列明具體維修內容、故障原因、是否需要更換配件、預計修理費用等，按照財務審批手續報請公司主管副總審批；不屬正常維修的，相關費用由個人承擔；公務車輛、專用車輛的保養應報公司行政部（綜合部）統一安排。 行政部（綜合部）每季度對維修價格進行監督、核對。車輛維修費用原則上以轉賬方式結算，未經允許不得在定點廠家之外維修，否則不予報銷。 嚴格執行車輛使用標準。從商丘睢縣的班車定點定線。25、去睢縣工程項目部原則上不鼓勵私車使用，如遇特殊情況，私車使用人當日報綜合部備案。私車使用補助標準：去睢縣油補130元，過路費來回50元。使用人應取得正規發票報財務部予以報銷，特殊情況說明原因，由總經理簽字后予以報銷。第四章 財產管理制度一、公司財產的范圍 公司財產包括固定資產和低值易耗品; 凡公司購入或自制的機器設備,動力設備,運輸設備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產; 凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品.二、公司財務部負責公司所有財產的會計核算 公司本部使用的所有固定26、資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理; 公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理; 各歸口管理部門負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施,辦法.三、財產的清查,盤點 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查; 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加; 財產盤點清查后發現盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因. 第五章 資金審批、付款制度一、材料供應與款項支付： 工程部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。 工程部按照施工進度，通知采購人員采購材料，材料物資因工程建設、安裝業務直接送到施工現場，27、工地指定人員負責材料驗收、清點數量，核對規格、型號，驗收人員必須認真履行驗收手續，驗收合格后及時填制驗收單并簽字；對驗收不合格的材料及時通知工程部和采購人員，查明原因。驗收單一式三聯： 第一聯存根，由驗收人保管；第二聯交采購人員；第三聯轉交財務核對。 采購人員應根據合同和實際供貨情況，及材料的付款計劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗收單、供貨方的銷售清單和發票），報財務部審核單據無誤后，經總經理審批后，與供貨商結算材料款項， 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續，送交財務部入賬。二、施工工程用款審批與款項支付： 工程部應于每月26日前28、報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。 項目施工階段：工程部根據監理意見核定工程進度，填寫付款單提示付款，預算部門（或部門主管領導）審核工程進度同意支付工程進度款，工程部通知附施工單位開據收據作為付款單的附件，報財務部審核，審核無誤后財務部送交總經理審批后付款。 （注：付款時扣除施工單位在施工過程中由我公司代付的水電費、管理費等款項） 項目竣工驗收階段：工程部提供簽證等原始憑據（需有監理單位簽章），預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。 項目工程尾款：財務部審核工程款的支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。第六章 銷售收款制度一、銷售29、收款： 銷售部門根據客戶交款情況填寫收款通知單。 業務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶，同時在收款通知單上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。 每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業績。 房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。 第七章 工程成本管理制度一、財務部主要負責工程成本的總體控制工作： 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃; 負責工程進度款的復核工30、作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作.二、工程中間結算程序 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽; 財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批.三、工程決算程序 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽; 財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準; 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算; 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算.附則1、本制度由xxx有限公司財務部制定并負責解釋。2、本制度不完善的地方，由總經理同意另行修定。 xxx有限公司財務部 x年x月xx日