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1、電廠財務(wù)會計檔案保管及銷毀、借閱管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務(wù)檔案管理制度第一章 總 則第一條 財務(wù)檔案是重要的經(jīng)濟檔案，也是財務(wù)部門的主要歷史資料，必須妥善保管，做好財務(wù)檔案的歸檔及保管工作，是財務(wù)人員及檔案管理人員的光榮職責(zé)。第二條 根據(jù)上級部門關(guān)于財務(wù)檔案管理的要求，結(jié)合我廠實際情況，特制訂本制度。第三條 本制度適用于財務(wù)檔案管理全過程。第二章 職 能第四條 月終或月內(nèi)財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證進行整理，連同所附原始憑證，按編號順序裝訂成冊,注明憑證類別、年度、月份、起迄號、連續(xù)冊等，由經(jīng)辦人員及財務(wù)2、主管人員簽字后，交指定人員保管。對于數(shù)量較多，不易同記賬憑證一起裝訂保管的原始憑證，可單獨裝訂保管，必須在有關(guān)憑證上加注說明，以便備查。領(lǐng)料單可以單獨裝訂成冊，并在封面上標明。第五條 年度終了開始建立新賬，財務(wù)各專業(yè)崗位要將上年度舊帳編號，并加裝封面，附上目錄，注明賬卡名稱、年度、起迄頁等，對于活頁賬或卡片式的帳頁重新編號裝訂成冊，交給檔案人員妥善保管。第六條 上年度的財務(wù)檔案歸檔日期應(yīng)在本年度決算報出后二個月內(nèi)完成，在未統(tǒng)一歸檔前，應(yīng)由使用人員保管。第七條 財務(wù)檔案在移交檔案室保管時，應(yīng)建立檔案交接清冊，由雙方簽字后，按清冊清點歸檔。第三章 歸檔內(nèi)容第八條 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯3、總憑證、其他會計憑證。第九條 會計賬簿類：明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。第十條 財務(wù)報告類：月度、季度年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。第十一條 其他類：科內(nèi)匯總表，欄目匯總表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，會計人員交換表，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料。第四章 會計檔案保管及銷毀第十二條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第十三條 對保管期滿的會計檔案，除按照本辦法第十四條規(guī)4、定的情形外，可以按照下列程序銷毀：1、由本單位檔案部門與財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2、單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3、銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案部門和財務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。4、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。第十四條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的5、會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第五章 財務(wù)檔案的借閱第十五條 廠財務(wù)人員借閱財務(wù)檔案時，可直接同檔案管理人員聯(lián)系，用后及時歸還。第十六條 各分場、機關(guān)科室需查閱會計檔案時，應(yīng)由財務(wù)科長批準，由檔案管理人員辦理查閱登記手續(xù)，方可查閱。第十七條 外單位來人查賬或外調(diào)時，須經(jīng)主管財務(wù)工作的廠領(lǐng)導(dǎo)批準，由財務(wù)科人員陪同，一起查閱。第十八條 凡屬歸檔的原始憑證和記賬憑證不準外借，遇有特殊情況必須外借時，需事先辦理借閱手續(xù)，經(jīng)主管廠領(lǐng)導(dǎo)批準后方可借閱。第十九條 復(fù)制會計檔案需經(jīng)財務(wù)科長批準。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第六章 檔案保管的注意事項6、第二十條 為了便于查閱檔案，會計憑證要按年月編號排列，會計賬簿、報表要放在指定檔案箱、架里，貼好標簽、注明名稱及年份。第二十一條 檔案室內(nèi)要保持通風(fēng)干燥，防止潮濕，室內(nèi)保持衛(wèi)生清潔。第二十二條 檔案室內(nèi)嚴禁吸煙。第七章 附 則第二十三條 本制度委托財務(wù)科負責(zé)解釋。第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實施。附表： 會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備 注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記總賬.5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。8輔助賬簿15年三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析。10年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析。四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年會計檔案保管期限表