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1、電器公司財務部銀行存款及應收款項管理制度匯編編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 136 財務部各崗位績效考核方案1361 財務部經理考核方案財務部經理績效考核由公司人力資源部組織實施，具體可參照下表執行。財務部經理績效考核表姓 名部 門財務部崗位經理考核時間考核周期業績指標考評人權重考核標準得分預算費用執行率（A）總經理、財務總監20%說明：標準定義得分區間A-10%90100分-10%A-5%8090分-5%A07080分0A5%6070分A5%60分以下財務內控質量總經理、財務總監20%說明：財務內控質量評分是根據2、財務制度與流程的執行效果，按國家的相關規定，通過對不同內控內容的審計來綜合評價內控內容權重評分資金管理30%生產設備管理10%流動負債15%生產存貨管理10%期間費用15%財務報表20%財務報表編制總經理、財務總監20%說明：財務會計報表編制及時性、準確性等考核標準得分提供的與生產相關的會計信息及時、準確、明晰91100分提供的與生產相關的會計信息稍滯后、準確、明晰8190分提供的與生產相關的會計信息稍滯后、且不太明晰7180分提供的與生產相關的會計信息滯后且不太準確70分及70分以下具體會計業務的辦理總經理、財務總監、人力資源部20%說明：根據其對公司各部門日常會計業務辦理情況進行評分考核標3、準得分及時而有效的支持各部門的生產經營活動，非常好的辦理會計業務91100分能有效的支持各部門的生產經營活動，較好的辦理會計業務8190分基本上能支持各部門的生產經營活動，能正常的辦理會計業務6180分不能支持各部門的生產經營活動，不能正常地辦理會計業務060分部門預算費用執行率（D）財務總監10%說明：標準定義得分-10%D91100分-10%D-5%8190分-5%D07180分0D5%6170分D5%60分及以下領導綜合滿意度總經理、財務總監、生產總監、營銷總監、行政總監等10%說明：上級領導對其考核期內工作表現的滿意度評分的算術平均分標準定義得分超過計劃要求，給公司帶來預期外的較大收益4、91100分超出計劃要求，超過公司預期目標8190分達到計劃的基本要求，完成了計劃目標7180分未能達到計劃的要求，但尚未給公司帶來較大損失6170分遠未完成計劃，給公司的正常工作開展帶來較消極的影響60分及以下合計得分人力資源部評語 簽字： 日期： 年 月 日財務總監評語 簽字： 日期： 年 月 日總經理評語 簽字： 日期： 年 月 日 1362 財務主管考核方案一、考核目的為有效提升財務主管的工作績效，對其在考核期內的工作表現進行分析與評估，特制定本方案。二、考核原則1以提高績效水平為導向的原則。2客觀、公正、反饋原則。三、考核頻率公司財務主管的考核分為年度考核、季度考核和月度考核三種。具5、體考核時間及內容如下。1年度考核。年度考核的時間為1月 日 日，對財務主管上一年度工作情況進行考核。2月度考核。月度考核的時間為每月的 日 日，對財務主管上一月度的工作進行考核。四、考核人員對財務主管進行考核的人員為財務部經理，人力資源部、生產部與行政部協助財務部經理進行考核。五、考核方法企業采用量表考核法對財務主管進行考核。六、考核指標與標準企業財務主管考核量表如下表所示。財務主管績效考核量表考核項目指標名稱權重考核指標與指標說明得分財務報表財務報表按時完成率10%12目標值為 %，達到目標值得滿分，每低 %，減 分；低于 %，本項不得分財務報表準確度10%1各項財務報表真實可靠，內容全面，6、編制報表的會計方法前后一致，得滿分2各項財務報表真實可靠，內容基本完整，編制報表的會計方法前后一致，得 分3各項財務報表的內容全面完整，編制報表的會計方法前后一致，報表數據出現誤差，得 分財務分析報告上交及時率10%12目標值為 %，達到目標值得滿分；每低 %，減 分；低于 %，本項不得分成本核算成本核算準確率10%12目標值為 %，達到目標值得滿分；每低 %，減 分；低于 %，本項不得分稅務管理稅金交納及時性10%足額繳納各項稅金，不得出現繳納滯納金現象，每發現一次，扣 分，扣完為止稅務籌劃準確率10%1稅務籌劃準確率=2目標值為 %，達到目標值得滿分，每低 %，減 分；低于 %，本項不得分7、會計審計登賬、對賬、結賬及時性10%按照公司規定，及時組織相關人員進行各類賬目登記、賬務處理，未在規定時間內完成的，得0分；在規定時間內完成的，得滿分各類資產賬實相符程度10%各類資產賬實相符，得滿分；每出現一次賬實不符情況，扣 分；不符情況累計 次以上，該項不得分審計問題追蹤檢查率5%12目標值為 %，達到目標值得滿分；每低 %，減 分；低于 %，本項不得分會計審計資料歸檔及時率5%12目標值為 %，達到目標值得滿分，每低 %，減 分；低于 %，本項不得分職業道德工作態度5%1工作積極，忠于職守，保守公司秘密，熟悉會計法律法規并客觀地對公司事務做出評價，得滿分2有一項不符扣 分，扣完為止工作8、責任心5%1尊重公司利益并維護公司形象，積極主動承擔工作任務和責任，不缺席公司會議，同時能主動給予其他員工指導，得滿分2有一項不符扣 分，扣完為止七、考核結果應用財務主管績效考核結果分為S、A、B、C、D五等。月度考核結果影響月度績效工資的發放，年度考核結果對職位調整和薪酬、獎金的發放。具體應用方法如下表所示。財務主管績效考核結果等級劃分及運用等級分數工資等級獎金發放S90（含）100分基本工資上調2個等級 元 A80（含）90分基本工資上調1個等級 元B70（含）80分基本工資等級不變 元C60（含）70分基本工資等級不變 元D60分以下基本工資下調1個等級 元 137 財務部制度規范與工作9、標準1371 銀行存款管理制度文書名稱銀行存款管理制度編 號受控狀態第1章 總則第1條 目的為規范公司銀行存款管理工作，依據人民幣銀行結算賬戶管理辦法、中華人民共和國票據法等相關規定，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司對銀行存款的管理工作。第3條 銀行存款管理目標1. 保證銀行存款收付正確且合法。財務人員應嚴格按照銀行管理條例辦理銀行存款收付業務，認真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計算和準確收支銀行存款金額。2. 保證銀行存款結算適當及時。財務人員必須按照銀行規定的結算方式辦理各項收支款項，按不同結算方式的使用范圍、條件和結算程序，及時、合理安排貨款結算時間和辦理結算手續，避10、免因預期托收、誤期拒付、透支存款以及結算方式不當而影響資金使用效率和耽誤購銷業務。3. 保證銀行存款安全完整。財務人員應嚴格管理銀行存款，認真核對存款記錄，妥善保管結算票據、支票，及時核對銀行存款與辦理支票掛失，嚴禁出租、出借銀行賬戶和轉讓支票，確保銀行存款的安全與完整。4. 保證銀行存款記錄真實可靠。財務人員應按照財務制度的相關規定，正確記錄銀行存款業務，如實核算收入、支出活動，認真核對銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實可靠。第2章 銀行存款賬戶管理第4條 銀行存款賬戶的類型公司銀行存款賬戶主要包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶四類，各類型賬戶的功能如下。1. 基本存11、款賬戶是公司辦理日常結算與現金收付的賬戶。工資、獎金等現金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。2. 一般存款賬戶是公司因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶以外開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶是存款人的輔助結算賬戶，借款轉存、歸還以及其他結算的資金收付可通過該賬戶辦理，但該賬戶不能辦理現金支取。3. 臨時存款賬戶是公司因臨時生產需要開立的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉賬結算，或者根據國家現金管理的相關規定辦理現金收付。4. 專用存款賬戶是公司因特定用途需要開立的賬戶。第5條 銀行存款開戶規定1. 公司只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶。2. 不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款12、賬戶。第6條 往來使用憑證的購買在銀行開立賬戶后，公司可到開立銀行購買各種銀行往來使用憑證（如送款簿、進賬單、現金支票、轉賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款業務。第7條 結算規定1. 除了按規定留存的庫存現金以外，公司所有資金都必須存入銀行。2. 公司與其他單位之間的一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分外，其余必須通過銀行辦理轉賬結算。第3章 銀行存款管理方式第8條 審批公司生產部門、采購部門、銷售部門等在辦理相關銀行存款事項或經辦相關業務時，需核實原始憑證內容后再簽章。超出部門權限規定的銀行存款收支業務，相關人員需報上級主管部門批準并簽章。第9條 審核會計主管人員或指定人員應審核原始13、憑證和結算憑證，批準辦理銀行存款結算。第10條 結算1. 出納人員應根據審簽的憑證辦理銀行存款收付業務。2. 出納人員辦理結算前，應復核原始憑證以及相關合同文本，按不同的結算方式填制結算憑證或取得結算憑證，結算憑證應加蓋財務專用章和出納人員人名章。3. 財務專用章、簽發支票印鑒和財務負責人印鑒應由主管會計和出納人員分別保管。4. 轉賬支票和結算憑證必須按編號順序使用，作廢的轉賬支票應加蓋“作廢”戳記，收取款項后在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第11條 復核1. 稽核人員應審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結算憑證，結算金額是否一致，記賬科目是否正確，相關人員是否已簽章等。2. 稽核14、人員審核無誤后，應簽字或蓋章完成復核。第12條 記賬1. 出納人員應根據銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬。2. 會計人員應根據收付憑證登記銀行存款明細賬，總賬會計據其登記總分類賬。第13條 核對稽核人員或其他非記賬人員負責核對銀行存款日記賬和有關明細賬、總分類賬；如賬目有誤，稽核人員應將賬目報財務部經理、總經理審閱及處理。第14條 對賬出納人員應根據銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。第4章 附則第15條 本制度由財務部制定，并負責解釋和修訂。第16條 本制度經總經理簽字確認后生效。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期1372 應收款項管理制度文書名稱應收款項15、管理制度編 號受控狀態第1章 總則第1條 目的為規范公司對應收款項的管理，保證資金的良性循環，防止壞賬的產生，減少收賬費用與損失，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司應收賬款管理、賒銷及支票管理、壞賬處理等工作。第2章 應收賬款管理第3條 建立客戶信用檔案應收賬款管理人員與銷售人員應依照公司相關規定，對客戶的信用進行調查，并隨時監測客戶信用的變化，建立客戶信用檔案，以此作為合同簽訂與賒銷產品的依據。第4條 應收賬款的收款時間1. 銷售部最遲應于發貨日起 日內收款，某些特殊情況應依同行習慣于日內收款。2. 如果某一款項超過上述期限仍未收回，財務部應及時將未收回的款項詳細列表通知銷售主管16、審閱，以督促催收。3. 如果超過 天仍未收回，且金額超過 萬元，銷售部應立即填寫“應收款項報告表”，送財務部及法務部聯合辦理。第5條 應收賬款內部管理與報告1. 根據公司內部管理報告制度，銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬，并分客戶、銷售人員、銷售區域等建立周統計報表，按時上報主管領導。2. 銷售部和財務部每月應定期核對應收賬款的情況，如有差異，須及時找出原因，并限期解決。第6條 應收賬款催收管理1. 賬齡分析。應收賬款主管應督促下屬在每月日之前清理上月應收賬款，根據銷售合同及公司的相關規定進行應收賬款賬齡分析，理出拖欠款項清單及潛在核銷賬款，并上交主管領導，由銷售部門提出解決辦法，經主管領17、導批準后執行。2. 應收賬款明細賬的調減。應收賬款明細賬的調減必須經過有管理權限的分管領導的書面批準后方可執行。3. 應收賬款催收。銷售部在接到“超期應收款通知單”24小時內，需制定收款時限及措施，對所有超期應收款開展追收工作，并將有關工作內容填入催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。4. 損失責任。賬款的經辦人是追收賬款的第一責任人。因追收不力造成呆、壞賬的，公司相關部門應視情節輕重和損失大小對有關責任人給予經濟與行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究其法律責任。第3章 賒銷與支票管理第7條 賒銷產品注意事項賒銷產品時，銷售部必須辦好以下事項。1. 簽訂購銷合同。2. 確定結算方式及18、付款期限，及時獲取付款保證書。3. 明確延期付款的違約責任。第8條 收受賒銷單位支票注意事項銷售部收受賒銷單位支票時，應注意以下事項。1. 發票人有無權限簽發支票。2. 查明支票有效的記載事項，如用途、到期日、發票人蓋章等是否齊全。3. 非該商品號或本人簽發的支票，應要求簽發人背書。4. 所收賬戶與銀行往來的時間、金額、退票記錄情況。5. 所收支票賬號號碼位數越少，表示與該銀行往來時間越長，信用越可靠。6. 支票記載可更改處是否已加蓋原印簽章，有背書人時應同時蓋章。7. 支票上文字有無涂改、涂銷與變造。8. 注意支票是否逾期。第9條 支票“到期日”與“兌換日”公司收受支票的“到期日”與“兌換日19、”按下列方法辦理。1. 本埠支票到期日當日兌現。2. 近郊支票到期日兩日內兌現。第10條 票據撤回1. 所收支票已交者，如退票或因客戶存款不足要求退回兌現或換票時，銷售部應填制票據退回申請書，經銷售部經理核準后，送財務部辦理相關事宜。2. 銷售部取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保金或新支票。銷售部在取得現金或擔保金或新支票后，應將原支票退還客戶。第4章 壞賬處理第11條 壞賬確認應收款項出現下列情況之一的，財務部可將其確認為壞賬。1. 因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產償還后，確實不能收回的。2. 因債務單位撤資、資不抵債或現金流量嚴重不足，確實不能收回的。3. 因20、發生嚴重自然災害等導致債務單位停產，在短時間內無法償還債務的，確實無法收回的。4. 因債務人逾期未履行償債義務超過三年，經核查確實無法收回的。第12條 科目列示1. 應收款項因發生問題未能收回的，經辦的銷售人員要提出書面說明，財務部應單獨設立明細科目予以列示。2. 發生壞賬時，財務部應確認壞賬損失，將其沖銷計提的壞賬準備借記“壞賬準備” 科目、貸記“應收賬款”科目。如果已沖銷的壞賬以后又收回，財務人員應按實際收回的金額借記“銀行存款”科目、貸記“應收賬款”科目；同時，借記“應收賬款”科目，貸記“壞賬準備”科目。第13條 提取壞賬準備1. 公司按期對各類應收款項提取壞賬準備。壞賬準備具體提取比例21、如下表所示。壞賬準備提取比例表賬 齡1年以內12年（含2年）23年（含3年）34年（含4年）45年（含5年）5年以上提取比例5%10%20%50%80%100%2當應收款項被確認為壞賬時，財務部應根據其金額沖減壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款金額。第5章 附則第14條 本制度由財務部制定，制度的解釋權和修訂權歸財務部所有。第15條 本制度經總經理批準后執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期1373 財務盤點管理制度文書名稱財務盤點管理制度編 號受控狀態第1條 目的為加強對公司物資的管理，保證賬實相符，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司對資金、存貨、固定資產的盤點工作22、。第3條 盤點范圍本公司財務盤點范圍主要包括資金盤點、存貨盤點、固定資產盤點三個方面，具體如下。1. 資金盤點。資金盤點是指對公司的現金、票據、有價證券等進行盤點。2. 存貨盤點。存貨盤點是指對公司的原料、物料、在制品、制成品、零件、外協加工料等進行的盤點。3. 固定資產盤點。固定資產盤點是指對公司設備、設施等固定資產進行的盤點。第4條 盤點方式公司財務盤點的方式主要有年中盤點、年終盤點、月末盤點、臨時盤點四種。第5條 盤點準備1. 每次盤點前，財務部應依盤點的種類、項目編制“盤點人員編組表”，報主管經理核定后，確定盤點人員。2. 財務部應在盤點前準備好盤點工具及盤點表格。3. 其他準備。（123、）現金、有價證券等應按類別整理并列清單。（2）存貨的堆置應力求整齊、集中、分類，并放置標識牌。（3）各項資產卡應依編號順序事先準備妥當，以備盤點。第6條 資金盤點的實施1. 現金、銀行存款、備用金、票據、有價證券等項目的盤點時間應為盤點當日結賬后。2. 盤點前，出納人員應將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由盤點人員與出納人員共同盤點。3. 盤點時，盤點人員應實地盤點現金及各類票據的實存數，并依實存數填列“資金盤點報告表”。4. “資金盤點報告表”填寫后，盤點人員應將盤點表與賬冊進行核對，查看兩者是否相符。如兩者不符，應分析不符的原因，并編制資金盤點報告。第7條 存貨盤點的實施1. 存貨盤點24、的時間以當月最后一日為宜。2. 公司存貨管理人員應與盤點人員共同進行盤點。3. 存貨應采用全面盤點方式進行盤點。4. 存貨應盡量采用精確的計量器進行盤點，保證盤點結果的準確性。5. 盤點時，盤點人員應依實際盤點數，詳細填寫“存貨盤點統計表”。6. 如“存貨盤點統計表”與賬目不符，盤點人員應分析不符的原因，并填寫盤點報告。第8條 固定資產的盤點實施1. 固定資產管理人員應與盤點人員共同進行盤點。2. 盤點時，盤點人員應實地盤點固定資產的數量，并根據實際情況填寫“固定資產盤點表”。3. “固定資產盤點表”填制完成后，盤點人員應將盤點表與實際賬目進行核對。4. 如“固定資產盤點表”與賬目不符，盤點人25、員應分析不符的原因，并填寫盤點報告。第9條 盤點結果處理1. 財務盤點結果分為賬實相符、盤盈、盤虧三種。2. 如在盤點過程中發現盤盈、盤虧及質量問題，盤點人員應及時調查分析問題產生的原因，明確經濟責任，并根據公司制度提出相關處理意見和建議。3. 財務部應根據盤點結果進行相應賬務的處理。第10條 本制度由財務部負責制定與解釋，經總經理批準后，自頒發之日起生效編制日期審核日期批準日期執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期138 財務部文書范本與表單設計1381 現金日報表現金日報表單位：萬元日期收入支出結存現金銷售收回貨款其他應收款職工工資原材料制造費用管理費用銷售費用財務費用1326、82 收支管理日報表收支管理日報表日期： 年 月 日 收入支出憑單號碼摘要現金（萬元）支票日期金額（萬元）憑單號碼摘要現金（萬元）支票日期金額（萬元）1383 應收賬款日報表應收賬款日報表編號： 日期： 年 月 日應收賬款應收票據銷貨日期客 戶訂單或憑證號碼金 額（萬元）收單日期客戶名稱銀行名稱金 額（萬元）合 計合 計1384 生產成本核算表生產成本核算表類別成本項目單位單價計劃實際目標成本分析說明與計劃比與目標比單位用量金額（萬元）單位用量金額（萬元）單位用量金額（萬元）單位用量差額金額增減單位用量差額金額增減（%）原材料成本小計費用成本變動 費用直接人工直接材料小計固定費用直接費用折舊維修費分攤費小計成本費用合計生產成本合計