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1、服飾有限公司財務部日常工作管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務部日常管理制度一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹會計法，正確行使會計人員的職權，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規的規定，運用合理合法的經濟核算，通過增收節支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經濟效益的目的。三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東兼總經理直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。四、財務2、部的職能是：（一）向公司負責，向所有股東負責；（二）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和公司規章制度，認真履行其工作職責；（三）負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執行；（四）協同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經營實際，及時調整和控制的實施；規定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；（六）負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；（七）負責公司固定資產和低值易耗品的管理，辦理固定資產的3、購建轉移、報廢等財務審批手續，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節約，杜絕浪費；（八）負責公司產品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；（九）定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經濟活動分析報告，會同有關部門，組織經濟運行分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經濟預警和風險控制實施，預測公司經營發展方向；（十）負責辦理現金收支和銀行結算業務，及時登記現金和銀行日記賬4、，妥善保管庫存現金及有關印章、空白收據和空白支票等重要票據；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；（十一）負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監督和審計監督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規定，對公司財務收支進行嚴格監督和檢查；（十二）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；（十三）注重會計人員政治思想和職業道德教育，不斷提高會計人員專業技術水平，推動會計工作現代化管理進程；（十四）認真完成公司領導交辦的其他工作任務。一、工作崗位職責一、主辦會計職責（一）協助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執行工作；（二）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成5、本；（三）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；（四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；（五）協助、監督出納現金盤點工作，確保現金帳實相符；（六）負責應收款、發票的催要工作，正確核算各項往來款；（七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理； （八）正確計算產品成本，正確歸集、分配開發成本、費用，按照規定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；（九）負責公司 資產負債表、損益表，公司盈利報表，費用支出統計表和分類明細表，應收統計表（附加應收明細表:按照銷售代表負責區域），上月回款明6、細表（按照銷售代表負責區域），上月回款問題客戶明細表（按照銷售代表負責區域），的編制、單月匯總財務分析報告和匯報工作；次月3號前上報總經理辦公室，違者罰款一百元，并扣發上月獎金。（十）負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發票；（十一）對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；（十二）所有供應商的上月的賬目必須在次月的6號核對完成，違者罰款一百元，并扣發上月獎金。二出納崗位職責（一）嚴格按照現金管理制度和銀行結算辦法辦理現金的收付和銀行結算業務；（二）嚴格審核現金收付憑證，及時、序時登記現金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；（三）負責保管好庫存現金；（四）負責保管有關印章、空7、白支票和空白收據；（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；（六）負責倉庫實物的計量、收發、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；（七）配合會計做好各類賬務處理工作；（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作；（九）其他與出納工作有關的事宜。二、會計工作的管理一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規的規定。會計記賬統一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。二、采用復式記賬憑證并編號。三、根據企業會計制度規定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬、四、會計人員對發生的各項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，8、并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規定要求的原始憑證應退回更正或補充。五、記賬憑證填寫的內容、數量、金額、附件張數必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關系正確，連續編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全。六、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。七、會計人員必須根據審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數字準確、摘要簡明、內容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。八、財務工作人員發現帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理9、。九、按規定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業所得稅申報表。內部還有：股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚。 十、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續，并由財務負責或總經理負責監交。第二節，如有違者，罰款五十元整。三、收入管理一、經營收入的實現按制度規定確認，并將已實現的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業外收入等的管理。二、實現是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內，并相應計算結轉本月收入有關的10、成本、稅金、費用。三、收到款項時，必須想付款方如實開具發票或收款收據，由收款人或出那人員辦理收款手續。四、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。五、財務和業務人員應經常注意應收款的回收情況，如發生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。四、支出及費用報銷管理一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。二、報批時間每月頭，會議結束后，星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與11、其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整并且套印有“稅務機關監制章”的正式發票、收據予以報銷，發票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷，或者有總經理審批后的報銷票據，方可報銷。四、廣告款、工程款等大額支出必須填制資金支付申請單，并查驗相關合同。五、日常用品（包括食堂用品）采購由后勤部與財政部根據采購申請單一同采購，由采購部匯集發票統一報銷；六、公司差旅費報銷制度（一）公司員工外出執行公務可享受差旅費補貼；（二）公司職工出差根據需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；（三）公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規定執行：1、12、房費標準：經理住宿標準為 60 元/日；.一般職員住宿標準為 50 元/日。2、伙食補貼：伙食補貼每人15元/日（省內）;省外每人20元/日。3，車費補貼標準 經理住宿標準為 60 元/日；.一般職員住宿標準為 50 元/日。七、電話費報銷制度（一）公司員工根據崗位需要可享受電話費補貼；（二）公司員工憑正規發票按核定標準實報實銷，超出不補；（三）核定標準為特殊員工 50元/月 銷售代表 100元/月 區域經理 200元/月 部門經理 100元/月 副總經理 200元/月 總經理 300元/月 特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。八、嚴格執行“誰用款，誰負責”的原則，如發生錯付、多付的情況，應13、由責任人承擔賠償責任。五、記帳規則：記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者14、能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號。記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相15、差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經濟業務完成后，發生退回或退出;2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收;3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向;4.其它必須沖銷原記數字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總16、額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年17、度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第五節，如有違者，罰款五十元整每次。六、貨幣資金管理一、現金收入應于當日送存銀行，支付現金，原則上應以庫存現金額支付或從開戶銀行提取，不得從現金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現金額為2000元/天，大額現金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。二、出納支付現金，必須經有關負責人簽批、復核符合規定要求的付款憑18、證支付。收付現金做到認真、仔細，加強復核，現金如發生短缺，由責任人負責賠償。三、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調節表，及時發現未達賬項。五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。七、公司職工因工作需要借用現金，需19、填寫借款單，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還（職員借用的現金不得超過當月工資）。八、符合現金使用范圍的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。同意后先付款后補簽。九、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。十、工資由財務人員依據行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時（次月25日）發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。2. 過節費和補貼：過節費20、在節日前一周內，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付第六節 如有違者，罰款五十元整每次。處罰辦法第一條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人當月職位薪50%，扣除當月獎金。（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；（六）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的21、； （七）違反本規定條款認定應予處罰的。第二條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。附則第四十四條 本規定由總經理辦公室會負責解釋。第四十五條 本規定自發布之日起生效本制度執行日期：XX年7月1日起XX市XX服飾有限公司總經理辦公室 行政部