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1、電視公司財(cái)務(wù)、銷售發(fā)票管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 銷售發(fā)票管理制度1 目的1.1 規(guī)范空白銷售發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管程序。1.2 規(guī)范銷售發(fā)票的申請、開具。1.3 規(guī)范發(fā)票的傳遞交接跟蹤處理流程。1.4 加強(qiáng)紅字發(fā)票開具，丟失發(fā)票的處理。1.5 規(guī)范指令與發(fā)票系統(tǒng)的銜接。1.6 明確注冊分公司、分公司、辦事處銷售發(fā)票的管理。1.7 加強(qiáng)銷售發(fā)票報(bào)驗(yàn)、存檔、發(fā)票登記簿的管理。1.8 明確銷售發(fā)票的管理責(zé)任。2 適用范圍2.1 總部、注冊分公司開給客戶的銷售發(fā)票、銷售退回。2.2 總部開發(fā)票給注冊分公司。32、 核心條款3.1 銷售發(fā)票的種類3.1.1 增值稅專用發(fā)票：基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。3.1.2 增值稅普通發(fā)票：基本聯(lián)次為兩聯(lián)，分別為記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。3.2 空白銷售發(fā)票的購買、保管、領(lǐng)用3.2.1 空白銷售發(fā)票的購買3.2.1.1 財(cái)務(wù)部設(shè)置專職發(fā)票管理崗位，負(fù)責(zé)空白銷售發(fā)票的管理工作；注冊分公司需落實(shí)專人管理空白發(fā)票。3.2.1.2 做好普通銷售發(fā)票印量的年度預(yù)算，在發(fā)票用完前2個(gè)月申請印刷新的普通銷售發(fā)票；注冊分公司需根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定的流程及時(shí)購買普通銷售發(fā)票，以確保開票的需要。3.2.1.3 做好增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票購買的月度預(yù)算，分次購買發(fā)票，銷售旺季發(fā)票使3、用超過用量限制的要提前10天申請；注冊分公司需根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定的流程及時(shí)購買增值稅專用發(fā)票，以確保開票的需要。3.2.2 空白銷售發(fā)票的保管3.2.2.1 印刷、購買的空白銷售發(fā)票由發(fā)票管理人員專人專柜保管，防止丟失、毀損。3.2.2.2 每次購買（印刷）發(fā)票后，對空白銷售發(fā)票的購買（印刷）類別、數(shù)量、起訖號進(jìn)行登記，總部及注冊分公司須編制發(fā)票購用存報(bào)表，電子版購票記錄，要進(jìn)行編號、打印、裝訂。3.2.2.3 發(fā)票領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)妥善保管領(lǐng)用的發(fā)票，未用完的發(fā)票、作廢的發(fā)票、發(fā)票存根聯(lián)要交給發(fā)票管理員并做好交接登記，登記記錄定期裝訂成冊，未使用完的發(fā)票（尤其是專用發(fā)票）需上鎖保管。3.2.3 空白4、銷售發(fā)票的領(lǐng)用3.2.3.1 開票人員向發(fā)票管理員領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票和普通銷售發(fā)票時(shí)，要登記所領(lǐng)用發(fā)票的數(shù)量、起訖號、領(lǐng)用日期等，發(fā)票領(lǐng)用人要親筆簽名。3.2.3.2 空白銷售發(fā)票領(lǐng)用記錄要定期整理裝訂，年度終了送財(cái)務(wù)部檔案室存檔；注冊分公司的自行存檔保管。3.3 銷售發(fā)票的申請、開具3.3.1 基本原則：開給客戶的銷售發(fā)票抬頭名稱與出庫指令單客戶抬頭名稱必須一致（工程機(jī)、零售戶除外），不允許甲客戶提貨開發(fā)票給乙客戶，嚴(yán)禁任何形式的掛戶、并戶操作，嚴(yán)禁虛開、代開增值稅專用發(fā)票。3.3.2 客戶立戶與納稅資料3.3.2.1 新客戶立戶或老客戶名稱發(fā)生變更，由辦事處負(fù)責(zé)指令與發(fā)票申請的財(cái)務(wù)人員根據(jù)5、客戶提供的“營業(yè)執(zhí)照”復(fù)印件向財(cái)務(wù)部申請立戶，要開增值稅專用發(fā)票的客戶須同時(shí)提供國稅局為其發(fā)放的具有一般納稅人資格的文件之復(fù)印件，營業(yè)執(zhí)照與國稅局為客戶頒發(fā)證照的單位全稱必須相同。3.3.2.2 老客戶的開票資料發(fā)生變更，凡客戶名稱變更，則必須重新立戶，禁止直接修改系統(tǒng)中客戶名稱；如果名稱沒變而稅號變更，則需要客戶出具國稅局的文件，否則須重新立戶。發(fā)票類型、開票資料變更需辦事處通知分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理修改，其他資料變更需由辦事處自行修改。3.3.2.3 銷售發(fā)票開票地點(diǎn)分東莞營銷總部、深圳RGB及注冊分公司，所有發(fā)票在申請前須在“系統(tǒng)”客戶檔案中選擇“東莞普票東莞增值稅票RGB普票RGB增值稅票 分6、公司普票分公司增值稅票”,一旦確定，不得隨意變更。注冊分公司開票的客戶對應(yīng)的回款應(yīng)打入注冊分公司收款賬戶，總部開票的客戶回款應(yīng)打入總部賬戶。3.3.2.4 經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)銷售的的工程機(jī)統(tǒng)一以“辦工程機(jī)”申請出庫與開票，未經(jīng)批準(zhǔn)的工程機(jī)不得以工程名義申請，只能以一次性客戶名義申請，工程機(jī)客戶視同批發(fā)客戶，代碼為辦事處代碼+1889，如東莞辦工程機(jī)戶為DG1889，湖南分公司長沙辦工程機(jī)戶為VCSBB1889，工程機(jī)客戶有特殊開票要求的，須在報(bào)商務(wù)部的“工程機(jī)請示報(bào)告單”中“開發(fā)票特殊要求”一欄內(nèi)注明具體“單位全稱、發(fā)票種類”，開具專用發(fā)票的還需注明客戶一般納稅人資料，嚴(yán)禁以工程機(jī)的名義代開、虛開增7、值稅專用發(fā)票。3.3.2.5 直接售給消費(fèi)者的商品（含未經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的團(tuán)購機(jī)）以一次性客戶或直銷戶申請，通常開具普通銷售發(fā)票，開票名稱為“一次性客戶”或“直銷客戶”，需改變發(fā)票類型和客戶名稱的，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁虛開、代開。3.3.2.6 直接售給消費(fèi)者的商品（含未經(jīng)行銷部團(tuán)購科批準(zhǔn)銷售機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的工程機(jī)）以零售戶申請，開具普通銷售發(fā)票。3.3.2.7 用戶為一般納稅人需要增值稅專用發(fā)票的，于申請指令的同時(shí)在客戶特殊要求里輸入開票資料。3.3.2.8 個(gè)人賠機(jī)、火燒機(jī)、贈送機(jī)、獎品機(jī)、作促銷用的廣告機(jī)等均以非正常銷售代碼（辦事處代碼+1890）申請出庫，開具普通銷售發(fā)票。3.3.8、3 注冊分公司向總部申請購進(jìn)發(fā)票3.3.3.1 注冊分公司購買集團(tuán)內(nèi)部的產(chǎn)品，購進(jìn)發(fā)票只能從“深圳RGB電子有限公司”和“電子（內(nèi)蒙古）有限公司”取得，不得直接從其他單位取得（內(nèi)蒙除外）。3.3.3.2 對于可以在每月最后一天根據(jù)總部開具的購進(jìn)發(fā)票的傳真件自行掃描、電子認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣的注冊分公司，開具銷售發(fā)票以及向RGB申請購進(jìn)發(fā)票的截止時(shí)間，可以最遲截止于每月倒數(shù)第二天晚上24：00時(shí)。必須根據(jù)1-25日銷售開票數(shù)、25-扎賬日銷售開票數(shù)分2次分別在25日、每月倒數(shù)第二天晚上24：00時(shí)前報(bào)出購進(jìn)數(shù)據(jù)，申請購進(jìn)發(fā)票，當(dāng)月掃描認(rèn)證抵扣，RGB財(cái)務(wù)科需在月末及時(shí)開出銷售發(fā)票并傳真相關(guān)分公司。39、.3.3.3 必須憑發(fā)票原件掃描認(rèn)證的注冊分公司，開具銷售發(fā)票以及向RGB申請購進(jìn)發(fā)票的截止時(shí)間為每月25日晚上24：00時(shí)。必須根據(jù)1-20日銷售開票數(shù)、21-25日銷售開票數(shù)分2次分別在20日、25日晚上24：00時(shí)報(bào)出購進(jìn)數(shù)據(jù)，申請購進(jìn)發(fā)票，當(dāng)月掃描認(rèn)證抵扣（2月份需提前）。3.3.3.4 注冊分公司要保證購進(jìn)發(fā)票能當(dāng)月認(rèn)證抵扣，稅負(fù)不能大幅度波動，同時(shí)要保持庫存為0。3.3.3.5 注冊分公司向總部申請購進(jìn)發(fā)票應(yīng)使用RGB財(cái)務(wù)科要求的格式，同時(shí)必須報(bào)送“注冊分公司進(jìn)銷存報(bào)表（附表4）”至總部RGB財(cái)務(wù)科和工商稅務(wù)科。3.3.3.6 注冊分公司開票情況月度匯報(bào)（見附件1），于次月3日前報(bào)10、總部財(cái)務(wù)部RGB財(cái)務(wù)科和工商稅務(wù)科。3.3.4 銷售發(fā)票申請依據(jù)3.3.4.1 采取委托鋪底模式銷售的客戶，其銷售發(fā)票根據(jù)客戶提供的銷售清單通過系統(tǒng)申請開具發(fā)票。3.3.4.2 其他客戶的銷售發(fā)票（1） 依據(jù)客戶收貨憑證通過系統(tǒng)申請開具銷售發(fā)票：對客戶自提的依據(jù)客戶本人或其授權(quán)提貨委托人簽字的出庫單；對辦事處送貨或物流配送的依據(jù)客戶收貨憑證或電腦打印的入庫單開具銷售發(fā)票。（2） 依據(jù)結(jié)算清單通過系統(tǒng)申請開具銷售發(fā)票：如國美提貨要核銷當(dāng)期返利，依據(jù)客戶結(jié)算清單開票并在發(fā)票中核銷返利。3.3.5 銷售發(fā)票的開具價(jià)格3.3.5.1 委托鋪底模式客戶的銷售發(fā)票開具價(jià)格應(yīng)高于所銷產(chǎn)品的內(nèi)部核算價(jià)，其他客11、戶的銷售發(fā)票開具價(jià)格原則應(yīng)等于當(dāng)時(shí)出庫開單的價(jià)格，對于訂單型客戶，發(fā)票價(jià)格應(yīng)等于客戶收貨單上價(jià)格。3.3.5.2 分公司向總部申請購進(jìn)價(jià)格的確定辦法：根據(jù)稅負(fù)計(jì)劃，先計(jì)算總購進(jìn)金額占總銷售金額的百分比，再計(jì)算每個(gè)型號本月向客戶開具發(fā)票（或出庫）的平均價(jià)格，乘以該百分比取整數(shù)后，作為每個(gè)型號的購進(jìn)價(jià)格。3.3.6 銷售發(fā)票的開具3.3.6.1 銷售發(fā)票通過系統(tǒng)申請后，由開票人員在24小時(shí)內(nèi)開出發(fā)票，開票數(shù)據(jù)通過接口從網(wǎng)上系統(tǒng)導(dǎo)入金稅系統(tǒng)。3.3.6.2 其他業(yè)務(wù)收入發(fā)票可以當(dāng)月集中開具但不能跨月。3.3.6.3 從金稅系統(tǒng)中導(dǎo)出開票明細(xì)，可以修改的只有備注信息，其它均不得修改作任何修改。3.3.12、6.4 已開銷售發(fā)票數(shù)據(jù)從網(wǎng)上系統(tǒng)導(dǎo)入用友系統(tǒng)核算。3.3.7 過渡期注冊分公司銷售發(fā)票的開具3.3.7.1 過渡期（指注冊分公司不能及時(shí)從稅務(wù)局領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票滿足日常業(yè)務(wù)需要的期間），開票原則是：由分公司開票的客戶打款到分公司賬戶，由總部開票的客戶應(yīng)打款到總部賬戶。3.3.7.2 第一階段僅選取注冊分公司所在地轄區(qū)內(nèi)不能通過銀行結(jié)算方式向營銷總部支付貨款的客戶，由分公司開具銷售發(fā)票。3.3.7.3 第二階段注冊分公司開票范圍應(yīng)擴(kuò)大到注冊所在地省會辦全體客戶。3.3.7.4 第三階段注冊分公司所在省內(nèi)的其他辦事處客戶的業(yè)務(wù)逐步納入分公司開票、核算，具體執(zhí)行由總部根據(jù)分公司的運(yùn)作情況確定，再13、另行書面通知分公司及相應(yīng)的辦事處。3.3.7.5 第四階段分公司所在省內(nèi)的其他辦事處對應(yīng)的業(yè)務(wù)全部納入分公司開票、核算，具體執(zhí)行由總部根據(jù)分公司的運(yùn)作情況確定，再另行書面通知分公司及相應(yīng)的辦事處。3.3.7.6 注冊分公司內(nèi)其他客戶，特別是連鎖客戶在通過分公司直接開票前，要提前一個(gè)月以正式公函書面通知對方。3.3.7.7 客戶增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)通過接口從網(wǎng)上系統(tǒng)導(dǎo)入金稅系統(tǒng)，需購買的軟件由各注冊分公司與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)，總部信息中心提供技術(shù)支援。3.3.8 增值稅專用發(fā)票開具的基本要求3.3.8.1 項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。3.3.8.2 字跡清楚，不得壓線、錯格。3.3.8.3 發(fā)票聯(lián)和抵14、扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。3.3.8.4 按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。3.3.9 銷售發(fā)票開票限制3.3.9.1 深圳RGB開出的電子版銷售發(fā)票，增值稅專用發(fā)票開票和普通銷售發(fā)票限額都是1000萬元（價(jià)稅合計(jì)，不含1000萬）。3.3.9.2 注冊分公司的開票限額會隨著開票量的增加而增大，具體限額由分公司開票人員即時(shí)通知所轄辦事處。3.3.9.3 東莞開出的電子版銷售發(fā)票，單份發(fā)票的開票限額為增值稅專用發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)金額不能超過100萬元（價(jià)稅合計(jì)，不含100萬）。普通發(fā)票的合計(jì)金額不能超過10萬元（價(jià)稅合計(jì)，不含10萬）。3.3.9.4 客戶單次開票/開單金額超過以上限額，必須15、拆分成幾單申請，訂單型客戶要從客戶下訂單時(shí)開始控制。3.3.9.5 在東莞開具的銷售發(fā)票，如果某型號的數(shù)量、金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，開票程序會自動開出清單，具體型號、數(shù)量在清單上顯示，發(fā)票上只有該批商品的總金額。3.3.9.6 深圳RGB開具的銷售發(fā)票，所申請商品型號中，如果某型號的數(shù)量、金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)申請開具增值稅專用發(fā)票，申請單上商品型號一定要達(dá)到9個(gè)（相同型號也可以）。增值稅專用發(fā)票票面上金額不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)，型號達(dá)到9個(gè)后，發(fā)票上只顯示總金額，具體型號與數(shù)量在發(fā)票清單上反映開具普通銷售發(fā)票，開票程序會自動開出清單，具體型號、數(shù)量在清單上顯示，發(fā)票上只有該批商品的總金額。3.3.9.7 實(shí)行訂單訂貨的客16、戶，在申請?zhí)嶝浖吧暾堥_具發(fā)票時(shí)必須在開票資料訂單欄里注明訂單號碼及訂單型客戶要求的其他信息。3.3.9.8 東莞開票的辦事處可在備注欄錄入的字?jǐn)?shù)為75個(gè)字節(jié)，RGB開票的辦事處只能是54個(gè)字符（1個(gè)漢字占2個(gè)字節(jié)，空格占一個(gè)字符），特別說明的是補(bǔ)充備注欄不允許用特殊符號，如“/”、“+”、“”等。3.4 發(fā)票的傳遞交接跟蹤3.4.1 增值稅專用發(fā)票于開具的第二天用特快專遞寄出，辦事處在正常的時(shí)間內(nèi)（3-7天內(nèi)）若未收到，要主動與總部對口開票人員聯(lián)系，注冊分公司需及時(shí)將開出的增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交客戶或所轄辦事處，確保專用發(fā)票認(rèn)證抵扣以及與客戶結(jié)算貨款的需要。3.4.2 普通銷售發(fā)票一般隨增值稅專用17、發(fā)票寄出，每月26日寄出當(dāng)月已開的全部銷售發(fā)票，每月3日前寄出上月所有銷售發(fā)票。3.4.3 有特殊要求的銷售發(fā)票（如結(jié)款需要），由辦事處財(cái)務(wù)人員書面通知總部開票人員，總部按辦事處書面要求時(shí)間寄出，注冊分公司在開票的及時(shí)性方面更要靈活主動，確保銷售網(wǎng)絡(luò)的需要。3.4.4 總部寄出的銷售發(fā)票須附上“商品銷售發(fā)票跟蹤單” 或由開票人員發(fā)所寄發(fā)票明細(xì)跟蹤單給辦事處財(cái)務(wù)郵箱，跟蹤單上寫明EMS號碼、寄出日期、發(fā)票號碼、寄件人，辦事處收到后須認(rèn)真核對跟蹤單，若發(fā)現(xiàn)所收的發(fā)票與跟蹤單不符，要及時(shí)回復(fù)，否則，視同收到無誤。辦事處財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月8日前集中將收到的發(fā)票跟蹤單簽名后寄給相關(guān)開票人員或者電郵回復(fù)，注18、冊分公司開出的銷售發(fā)票也必須填寫“商品銷售發(fā)票跟蹤單”，切實(shí)將發(fā)票的傳遞責(zé)任落實(shí)到人。3.4.5 各分公司、辦事處在郵寄發(fā)票(通知單）給總部/注冊分公司時(shí)必須填寫附表5“辦事處發(fā)票(通知單)傳遞跟蹤單”，如不填寫的，發(fā)生寄回發(fā)票（通知單）丟失的由辦事處自行承擔(dān)。“辦事處發(fā)票(通知單)傳遞跟蹤單”項(xiàng)目需填寫齊全，如內(nèi)容填寫不齊全，有可能導(dǎo)致無法入賬或入賬錯誤。退回重開的發(fā)票除在該表中填寫外，還需填寫沖紅重開確認(rèn)單(見附表6)。為避免入賬錯誤，屬于費(fèi)用的紅字發(fā)票通知單一定要在通知單和跟蹤單上寫客戶編碼和產(chǎn)業(yè)類別。各辦寄回退機(jī)發(fā)票時(shí)請務(wù)必填寫退回發(fā)票開票日期、重開出庫指令單號及沖單原因.。3.4.619、 增值稅專用發(fā)票的傳遞3.4.6.1 總部和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)人員要加快增值稅專用發(fā)票傳遞交接速度，要確保客戶有充足的時(shí)間在稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間之內(nèi)進(jìn)行抵扣。分公司、辦事處財(cái)務(wù)要建立發(fā)票登記簿（也可以購買三欄式賬本替代，附表1），定期裝訂，嚴(yán)格增值稅專用發(fā)票交接、簽字手續(xù)，業(yè)務(wù)員代領(lǐng)的由業(yè)務(wù)員簽具其本人姓名，事后由業(yè)務(wù)員必須取得客戶收到發(fā)票的憑證交財(cái)務(wù)。3.4.6.2 各分公司、辦事處要定期清理手頭的所有已開具的增值稅專用發(fā)票，盡快轉(zhuǎn)交客戶(不管客戶是否愿意接收)。集團(tuán)審計(jì)部、片財(cái)、分財(cái)在審計(jì)、檢查分公司、辦事處財(cái)務(wù)工作時(shí)要把發(fā)票轉(zhuǎn)交的及時(shí)性納入檢查范圍，檢查結(jié)果納入財(cái)務(wù)人員考核。各注冊分公司開出的增值稅20、專用發(fā)票也要全部、及時(shí)交給客戶，做好發(fā)票交接簽字及客戶簽收紀(jì)錄，及時(shí)裝訂、備查。3.4.6.3 各分公司、辦事處經(jīng)理、財(cái)務(wù)助理及分管業(yè)務(wù)人員須特別提醒客戶：在90天認(rèn)證期內(nèi)務(wù)必認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，如超過90天認(rèn)證期無法抵扣，將在金稅工程稽核系統(tǒng)中形成滯留票，稅務(wù)部門將對購銷雙方滯留票進(jìn)行專門檢查，從而大大增加了工作量并將面臨處罰。目前稅務(wù)總局明文規(guī)定超過90天認(rèn)證期的增值稅專用發(fā)票不能抵扣，也不能沖紅重開，勢必形成17%的增值稅稅金損失，對此，總部將嚴(yán)格跟蹤，追究相關(guān)人員責(zé)任，分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員需將本文附件5“給客戶的公函”及時(shí)轉(zhuǎn)交客戶，提醒客戶及時(shí)認(rèn)證。3.4.6.4 分公司、辦事處21、財(cái)務(wù)必須監(jiān)督將所有銷售發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶，禁止將發(fā)票存放于分公司、辦事處或滯留在業(yè)務(wù)人員手上，由業(yè)務(wù)員轉(zhuǎn)交給客戶的銷售發(fā)票，業(yè)務(wù)員必須在發(fā)票開出30天內(nèi)取得客戶簽收單并交給辦事處財(cái)務(wù)助理，辦事處財(cái)務(wù)助理定期檢查、收回客戶簽收單，未執(zhí)行到位的嚴(yán)加考核（具體見罰則）。3.5 需開具紅字發(fā)票的處理3.5.1 沖紅（不重開）的處理3.5.1.1 稅務(wù)部門禁止無差異的沖紅重開（但可以由客戶提供其主管稅務(wù)局開出的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單進(jìn)行沖紅）。3.5.1.2 增值稅專用發(fā)票沖紅（不重開）必須取得客戶提供的其主管稅務(wù)局開出的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)22、在90天認(rèn)證期內(nèi)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，超過90天認(rèn)證期未認(rèn)證抵扣的，將不允許抵扣，也無法開出通知單沖紅，將造成17%的增值稅損失）。3.5.1.3 禁止分公司、辦事處為完成銷售或清庫任務(wù)，虛假申請出庫開票，導(dǎo)致客戶拒收發(fā)票，沖紅時(shí)無法取得客戶有效證明。3.5.1.4 根據(jù)廣東省國家稅務(wù)局規(guī)定，小規(guī)模納稅人（普票）客戶需退回原普通發(fā)票或提供下列有效書面證明材料（1、我公司的退貨入庫單，2、購貨方出具的記載有與原發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)包括退貨原因的書面證明（見附件），3、原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件，4、銀行收款進(jìn)賬單，以上資料必須4項(xiàng)齊全，并均需加蓋購貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章）。各注冊分公司開票的小規(guī)模納稅23、人（普票）客戶普票沖紅須退回原普通發(fā)票原件。3.5.1.5 辦事處開單時(shí)向財(cái)務(wù)部工商稅務(wù)科傳真通知單或普票客戶退機(jī)的原普通發(fā)票或有效書面證明資料。3.5.1.6 紅字專用發(fā)票應(yīng)與通知單一一對應(yīng)，通知單應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。總部在開具紅字專用發(fā)票后應(yīng)將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.5.1.7 特殊情況處理：同時(shí)滿足以下幾個(gè)條件的增值稅專用發(fā)票可以作廢收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；我公司未抄稅并且未記賬；客戶方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”及“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。3.5.1.8 客戶不能提供退機(jī)的稅務(wù)資料，若客戶接收“發(fā)票票面金24、額大于零，發(fā)票清單中有負(fù)數(shù)的型號”，可與客戶下次提貨抵減退機(jī)后的數(shù)量合并開票，合并后的金額必須大于零。3.5.1.9 如果不能滿足以上退機(jī)或索取折讓條款，客戶又不接受正負(fù)合開的發(fā)票，在辦理退機(jī)時(shí)，必須填寫“銷售退回暫無退稅資料處理承諾書”（下稱退機(jī)承諾書），總部將對此進(jìn)行跟蹤，承諾退機(jī)客戶提供的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單期限最長不得超過30天且必須在發(fā)票開具日期起60天內(nèi)寄到總部（注冊分公司開票的郵寄到注冊分公司）。辦事處需及時(shí)跟催客戶，總部將跟催辦事處，超期總部憑退機(jī)承諾書將稅金的50%轉(zhuǎn)入相關(guān)責(zé)任人的個(gè)人往來。3.5.1.10 客戶與我公司終止業(yè)務(wù)合作時(shí)，退回我公司產(chǎn)品抵欠款，如果不能提25、供退稅資料，又不能辦理正負(fù)合開，必須經(jīng)總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)特批，憑批示和維修人員出具的鑒定單申請退機(jī)，以及客戶給我公司開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，按退貨金額的增值稅金額入費(fèi)用“退機(jī)稅金損失”。3.5.1.11 普通發(fā)票客戶停止合作退貨抵欠款的處理辦法（1） 以該客戶前期所開普通發(fā)票辦理空退貨到過渡庫，只需要普通發(fā)票金額大于客戶本次實(shí)際退貨金額，與型號無關(guān)。此普通發(fā)票需要郵寄給原開票開具單位（東莞、深圳或注冊分公司）。（2） 將空退到過渡庫的產(chǎn)品空出庫。（3） 將客戶本次實(shí)際退貨產(chǎn)品退貨辦退。（4） 再將第（2）步空出庫與第（3）步實(shí)退貨合并申請發(fā)票，公司只需要按照合并開具發(fā)票后的金額繳納增值稅。326、.5.1.12 客戶退機(jī)給我公司開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票雖是無效退稅資料。不能用于進(jìn)項(xiàng)抵扣、也不能憑此開出紅字銷售發(fā)票沖減銷售，但可以作為退機(jī)稅金入費(fèi)用的依據(jù)。也就是說，客戶因退貨不能向我公司提供前述兩種合規(guī)的退稅資料時(shí)（通知單或普通發(fā)票），也須要求客戶向我公司開具發(fā)票或提供不能向我公司開具發(fā)票的書面公函。3.5.1.13 對一般客戶（非超市和家電連鎖客戶）退機(jī)，一般不允許產(chǎn)生退機(jī)稅金損失。對超市和家電連鎖客戶，非不得已不允許申請無有效退稅資料退機(jī)。3.5.1.14 申請退機(jī)指令時(shí)，退機(jī)指令與退稅資料明細(xì)必須一致，金額必須完全相符。3.5.1.15 客戶因退貨退回我公司原開具的普通銷售發(fā)票27、時(shí)，退機(jī)指令的金額、產(chǎn)品明細(xì)與退回的原發(fā)票記載的內(nèi)容必須一致，辦事處一定要注意不要因?yàn)樗魅⊥硕愘Y料按原價(jià)辦理退機(jī)，忘記扣除公司已補(bǔ)給客戶的返利、補(bǔ)差等。3.5.1.16 上述有效退機(jī)單據(jù)寄回時(shí)，須將退機(jī)指令單復(fù)印件與退機(jī)單據(jù)一起寄回原發(fā)票開具單位。3.5.1.17 上述退機(jī)資料必須于收到后立即用特快專遞寄總部，每月須將當(dāng)月的退貨發(fā)票全部寄出，以保證總部能在當(dāng)月收妥入賬。退機(jī)資料寄出時(shí)要附上跟蹤單（附表5），總部人員收到后要認(rèn)真核對跟蹤單，若發(fā)現(xiàn)發(fā)票與跟蹤單不符，須及時(shí)通知辦事處，否則，視同收到無誤。3.5.1.18 未按總部要求寄出退機(jī)發(fā)票，總部在次月中旬公布結(jié)果并對辦事處進(jìn)行考核。3.5.228、 開票有誤需沖紅重開的處理3.5.2.1 因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付客戶的，我方須收回增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，并在發(fā)票開具月份的次月10日前郵寄回原發(fā)票開具單位，以確保總部、注冊分公司有足夠的時(shí)間辦理開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。總部向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由我公司出具的寫明具體理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。我方憑通知單開具紅字專用發(fā)票（超過規(guī)定時(shí)間發(fā)票開具月份的次月10日退回發(fā)票的，必須取得客戶蓋公章的發(fā)票開具錯誤拒收證明單（附表3），具體參照下款辦理）。3.5.29、2.2 因開票有誤客戶拒收增值稅專用發(fā)票的，我方須收回原增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，取得客戶蓋公章的發(fā)票開具錯誤拒收證明單（附表3），并必須在發(fā)票開具日期60日內(nèi)郵寄回原發(fā)票開具單位，由總部向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。我方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。3.5.2.3 除以上兩種情況外，因其它原因增值稅專用發(fā)票需退回沖紅重開的（如發(fā)票無差異沖紅重開的），必須盡快將客戶方稅務(wù)局出具的“開具紅字發(fā)票通知單”郵寄到總部。嚴(yán)禁月底為完成任務(wù)虛假出庫、虛假開票，后期沖紅的做法，禁止發(fā)票無差異沖紅重開。3.5.2.4 提示：30、專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.5.2.5 增值稅普通發(fā)票需沖紅重開的，辦事處需向開票單位傳真普通發(fā)票客戶退機(jī)的原普通發(fā)票或有效書面證明資料。3.5.2.6 因開票有誤，銷售發(fā)票退回重開須填寫沖紅重開確認(rèn)單(見附表6)，并要由退票責(zé)任人在沖紅重開確認(rèn)單上簽名，簽名不能使用草書或其它不易辨別的字體，否則按無確認(rèn)單處理。3.5.2.7 嚴(yán)禁以客戶退機(jī)名義申請退機(jī)指令來處理退票，逃避總部的退票考核，否則總部將予以重罰并對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。3.5.2.8 收回的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及開具紅字發(fā)票通知單的復(fù)印件作為紅字發(fā)票的附31、件。3.5.3 開具紅字發(fā)票通知單的裝訂保管3.5.3.1 按增值稅專用發(fā)票管理，總部、分公司相關(guān)人員將通知單每25份裝訂成一冊，并比較增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)申報(bào)明細(xì)清單編制打印明細(xì)清單。作為重要資料，妥善保管，以備稅務(wù)部門檢查，工作人員工作交接時(shí)，作為重要票據(jù)交接。3.5.3.2 本文附件5給客戶的函件已將發(fā)票沖紅流程詳細(xì)解釋給客戶，各辦事處財(cái)務(wù)助理務(wù)必將本函件發(fā)給每個(gè)業(yè)務(wù)人員，收回全部客戶簽字接收的回執(zhí)（連鎖超市等特殊客戶可以放寬）。3.6 丟失增值稅專用發(fā)票處理流程3.6.1 辦事處向總部財(cái)務(wù)部出具書面報(bào)告（必須有丟票責(zé)任人員以及辦事處財(cái)務(wù)助理簽字確認(rèn)），轉(zhuǎn)總部領(lǐng)導(dǎo)批示處罰事項(xiàng)以及相關(guān)稅務(wù)32、處理費(fèi)用的分配。3.6.2 由工商稅務(wù)科、注冊分公司到國稅機(jī)關(guān)對發(fā)票進(jìn)行掛失處理。3.6.3 由工商稅務(wù)科、注冊分公司到國稅機(jī)關(guān)開具“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”（以下簡稱“證明”）并復(fù)印記賬聯(lián)給辦事處。3.6.4 開具“證明”有嚴(yán)格的時(shí)間限制，即在發(fā)票開具日期90天之內(nèi)。3.6.5 辦事處將記賬聯(lián)復(fù)印件及“證明”交給購貨單位，由購貨單位持記賬聯(lián)復(fù)印件到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證（如果該發(fā)票丟失前已通過當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證則可以不再進(jìn)行本步操作）。3.6.6 購貨單位憑我公司出具的“記賬聯(lián)復(fù)印件”及“證明”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作33、為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.6.7 辦事處應(yīng)確認(rèn)客戶確實(shí)沒有抵扣所丟失的發(fā)票，才能申請辦理丟票證明。3.6.8 國家稅務(wù)總局相關(guān)文件規(guī)定3.6.8.1 一般納稅人丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)34、機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。3.6.8.2 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.6.8.3 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.7 指令與發(fā)票系統(tǒng)的銜接3.7.1 開發(fā)票模塊3.7.1.1 對需要開具發(fā)票的出庫單，驗(yàn)收后由財(cái)務(wù)助理在開發(fā)票模塊內(nèi)進(jìn)行申請。3.7.1.2 客戶收貨與出庫單數(shù)量、金額完全一致，由辦事處財(cái)務(wù)助理將該出庫單轉(zhuǎn)入待開發(fā)票內(nèi)，如果有多35、張出庫單合并開票，可以選擇多張出庫單合并開發(fā)票。但不能選擇一張出庫庫對應(yīng)多張發(fā)票。3.7.1.3 對客戶收貨與出庫單不一致，即客戶少收貨，由配送中心單證員系統(tǒng)中收貨情況進(jìn)行操作，按退回?cái)?shù)量生成相應(yīng)入庫單，辦理入庫手續(xù)，辦事處財(cái)務(wù)將入庫單轉(zhuǎn)入銷售清單，辦事處財(cái)務(wù)只能選擇該入庫單與原出庫單合并開具發(fā)票，并轉(zhuǎn)入待開發(fā)票，系統(tǒng)按客戶實(shí)際收貨數(shù)量調(diào)整客戶往來可用余額。3.7.1.4 對配貨數(shù)量不等于送達(dá)數(shù)量加退回?cái)?shù)量的（即途損），由系統(tǒng)生成“發(fā)貨差異處理單”，由發(fā)貨方處理并確定賠償金額，該“發(fā)貨差異處理單”轉(zhuǎn)入待開發(fā)票，系統(tǒng)按客戶實(shí)際收貨數(shù)量調(diào)整客戶往來可用余額。3.7.1.5 計(jì)劃單開出后，辦事處財(cái)務(wù)36、助理必須在10日內(nèi)收回客戶的收貨憑證（國美是結(jié)算清單），在系統(tǒng)中申請開票。開票人員每15天跟蹤清理一次，對未及時(shí)申請開票的將提交總監(jiān)室進(jìn)行公告處罰。3.7.1.6 開票人員將待開發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入稅控機(jī)，開具銷售發(fā)票，將發(fā)票寄相關(guān)辦事處并收集辦事處回傳的發(fā)票跟蹤單。3.7.1.7 對因發(fā)票價(jià)格或折扣錯誤等原因，客戶拒收發(fā)票，需要沖紅重開發(fā)票，總部開票人員/注冊分公司開票人員依據(jù)“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”（簡稱通知單），在待開發(fā)票內(nèi)找出原開票數(shù)據(jù)，選擇生成與原開票數(shù)據(jù)一樣的負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)，同時(shí)再生成一張正數(shù)的開票數(shù)據(jù)，將負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)更改成與通知單數(shù)據(jù)一致，原發(fā)票與重新開具發(fā)票之間差異金額調(diào)整客戶往來。3.37、7.1.8 需要沖紅的，分公司、辦事處財(cái)務(wù)必須在收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”（簡稱通知單）后，將該客戶對應(yīng)的銷售退貨計(jì)劃單轉(zhuǎn)入待開發(fā)票，要確保“通知單”與轉(zhuǎn)入待開發(fā)票的銷售退貨計(jì)劃單無差異（否則按50元/張?zhí)幜P應(yīng)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)人員），并當(dāng)天將“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”郵寄發(fā)票開具單位，確保三天內(nèi)收到。發(fā)票開具單位開具紅字發(fā)票后做好跟蹤。禁止未收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”就先將客戶對應(yīng)的銷售退貨計(jì)劃單轉(zhuǎn)入待開發(fā)票，否則造成的稅務(wù)罰款和損失由相關(guān)人員承當(dāng)。3.7.1.9 分公司、辦事處退機(jī)時(shí)向總部工商稅務(wù)科傳真合格退稅資料，開單時(shí)不能取得合格退稅資料，要填寫“銷售退回暫無退稅資料38、處理承諾書”（見財(cái)分公司、辦事處庫存商品管理操作指引附表）。3.7.1.10 發(fā)票開具后由開票人員次日回寫到信息系統(tǒng)，對沖紅重開發(fā)票的存在多張發(fā)票對應(yīng)一張出庫單，則導(dǎo)入最后一張開發(fā)票號碼。3.8 注冊分公司、分公司、辦事處銷售發(fā)票的管理3.8.1 發(fā)票登記與領(lǐng)取3.8.1.1 注冊分公司、分公司、辦事處財(cái)務(wù)助理必須根據(jù)銷售發(fā)票申請資料“按客戶”建立銷售發(fā)票備查登記簿，登記銷售發(fā)票的申請、接收及客戶簽領(lǐng)情況。3.8.1.2 銷售發(fā)票備查登記簿須登記銷售發(fā)票號碼、總臺數(shù)、總金額、收票時(shí)間、客戶領(lǐng)票時(shí)間、領(lǐng)票人簽名等內(nèi)容。3.8.1.3 業(yè)務(wù)人員代領(lǐng)銷售發(fā)票，由業(yè)務(wù)人員在發(fā)票登記簿領(lǐng)票人處簽名，業(yè)務(wù)39、人員將銷售發(fā)票交給客戶時(shí)，必須向客戶索取有客戶簽名的簽收單。3.8.1.4 注冊分公司、分公司、辦事處財(cái)務(wù)助理要及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)人員代領(lǐng)銷售發(fā)票情況，尤其是將銷售發(fā)票作為結(jié)算貨款依據(jù)的客戶，要主動向業(yè)務(wù)人員索取客戶的簽收單；每份銷售發(fā)票必須有客戶的簽收，客戶的發(fā)票簽收單（也可以向總部檔案室領(lǐng)取，附表2）要按月裝訂，妥善保管。3.8.2 注冊分公司、分公司、辦事處銷售發(fā)票的保管3.8.2.1 注冊分公司、分公司、辦事處人員必須妥善保管銷售發(fā)票，發(fā)票交給客戶前，不得損（撕）毀、丟失。3.8.2.2 客戶不領(lǐng)取的普通銷售發(fā)票或以零售戶名義申請的普通銷售發(fā)票，辦事處財(cái)務(wù)人員應(yīng)用信封或公文袋集中妥善保管，按40、月集中裝訂。3.8.2.3 注冊分公司/分公司發(fā)票管理人員、辦事處財(cái)務(wù)助理為銷售發(fā)票保管的第一責(zé)任人，辦事處財(cái)務(wù)助理發(fā)生人事變動，應(yīng)做好發(fā)票登記簿及未領(lǐng)銷售發(fā)票的移交工作。3.8.2.4 注冊分公司指定專門人員保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備；認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單需裝訂成冊，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)不得擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。3.8.2.5 注冊分公司應(yīng)按時(shí)報(bào)出發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附表1-6等與發(fā)票相關(guān)的報(bào)表（具體根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)分局的要求報(bào)送）。3.9 銷售發(fā)票的管理責(zé)任與處罰3.9.1 注冊分公司、分公司、辦事處未按規(guī)定41、建立發(fā)票登記簿與保管銷售發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失或遲遲不能入賬，按以下辦法予以處罰3.9.1.1 注冊分公司/分公司發(fā)票管理人員、辦事處財(cái)務(wù)助理未按規(guī)定建立發(fā)票跟蹤備查登記簿，一經(jīng)查實(shí)，處以500-10000元罰款。如果因此導(dǎo)致發(fā)票丟失而無法收回貨款，則與丟票人一起各半承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，情節(jié)嚴(yán)重者業(yè)績直接考評為C。3.9.1.2 審計(jì)、片財(cái)、分財(cái)檢查辦事處財(cái)務(wù)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)助理未在開票后30天內(nèi)收回發(fā)票簽收單（附表2）的或辦事處財(cái)務(wù)助理未保管好客戶的發(fā)票簽收單（附表2），每次處罰發(fā)票管理人員500-1000元或按每張發(fā)票50元罰款。未發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的，對責(zé)任業(yè)務(wù)員處以每份發(fā)票50元的罰款；發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的，42、除由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，并處每份發(fā)票50元的罰款。罰款和損失由辦事處財(cái)務(wù)助理匯總交總部轉(zhuǎn)個(gè)人往來，從其工資獎金中扣回。3.9.1.3 增值稅普通銷售發(fā)票也必須及時(shí)交給客戶，嚴(yán)禁積壓在辦事處或業(yè)務(wù)員手中,否則按上款10%的罰金處理。3.9.1.4 丟失銷售發(fā)票，自開票日起在90天之內(nèi)能辦理稅務(wù)證明的，能確定責(zé)任人的，由責(zé)任人承擔(dān)發(fā)票掛失登報(bào)費(fèi)400元/次，稅務(wù)罰款每份200-10000元，不能確定責(zé)任人的，財(cái)務(wù)助理和經(jīng)理為責(zé)任人；超過90天從而無法辦理稅務(wù)證明的，由責(zé)任人承擔(dān)損失，不能確定責(zé)任人的財(cái)務(wù)助理和經(jīng)理為責(zé)任人。3.9.2 未按規(guī)定申請、開具銷售發(fā)票，導(dǎo)致銷售發(fā)票作廢的，按以下辦法給予處罰3.9.2.1 按每份50元對直接責(zé)任人罰款，不能確定直接責(zé)任人的由經(jīng)理和財(cái)務(wù)助理各承擔(dān)50%。如果責(zé)任人是非營銷總部在編人員，總部將對此罰款掛財(cái)務(wù)助理個(gè)人往來，款項(xiàng)則由財(cái)務(wù)助理負(fù)責(zé)收回。辦事處財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定申請銷售發(fā)票，導(dǎo)致銷售發(fā)票退回或作廢，按每份50元罰款。3.9.2.2 總部或注冊分公司開票人員未按規(guī)定及時(shí)開具并寄出銷售發(fā)票，影響結(jié)款的，按每份50元罰款。3.9.2.3 總部或注冊分公司開票人員未按規(guī)定開具銷售發(fā)票，導(dǎo)致銷售發(fā)票退回或作廢的，按每份50元罰款。3.9.2.4 一份銷售發(fā)票因申請或開票錯誤，導(dǎo)致多次退回的，對直接責(zé)任人每次罰款50元。