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1、礦業投資公司財務報銷及固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄第一章 總 則4第二章 會計機構和會計人員5第三章 會計核算6第四章 財務報銷制度72.費用報銷遵照員工教育培訓制度執行。10第十條 項目費用的報銷規定105項目費用中若涉及出差，應執行差旅費報銷標準。11第十一條 探親費用報銷規定113其他員工不予以報銷任何費用。11第十二條 其他費用的報銷11第十三條 特別條款11第五章 固定資產管理12第1條 公司內的固定資產，實行歸口管理，各礦第一負責人對本公司12第10條 各礦固定資產申購流程：132、1新購：13第六章 資金計劃管理15一、上報資金計劃責任部門及資金計劃對接人151、公司所屬各煤礦資金計劃上報：152、公司本部資金計劃上報：15二、上報資金計劃的審批流程圖151各煤礦采購及資金計劃上報審批流程圖：162公司本部采購及資金計劃上報審批流程圖：16三、資金計劃的撥付171下屬煤礦資金計劃撥付172公司本級資金計劃撥付18四、資金計劃執行181下屬煤礦資金計劃執行情況182公司本級資金計劃執行19第七章 會計檔案管理20第1條 為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。20第11條 保密性檔案由財務主管保管，并承擔相關保密責任。20會計檔案保管期21第一章 總 則第1條 為規范本公司3、的財務行為，加強財務管理和核算，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務通則、行業會計制度及其他國家有關的財經、稅務法律法規，結合本公司實際，制定本規定。第2條 本規定是公司總部及各煤礦財務活動必須遵循的原則。公司財務管理的基本原則是：建立健全企業內部會計核算、審計、監督等財務管理制度，做好會計核算及財務管理的基礎工作，如實反映企業財務狀況和經營成果，保證投資者權益。第3條 公司財務管理的基本任務：做好各項財務收支的核算、計劃、控制、分析和考核工作，有效利用企業各項資產，努力實現資產保值增值，核算其核算方法按企業會計準則規定執行。第4條 公司財務部是公司財務管理的具體執行部門，公司及煤4、礦各部門均應按本規定的要求履行其職責。第5條 本制度適用于xx公司及下屬各煤礦。第6條 本制度由xx礦業投資有限公司財務部制訂、修改并解釋。第7條 本管理制度自簽批下發之日起執行。第二章 會計機構和會計人員第1條 各煤礦財務部不設立專職會計人員，只設立出納員，負責煤礦資金計劃的執行、財務收支等業務工作。第2條 各煤礦出納員在公司財務部直接領導下工作，配合各礦第一負責人組織財務工作。第3條 公司財務部配備專職會計人員分管各礦財務會計工作，辦理各礦財務收支事項，成本核算、預算決算等業務工作。第4條 會計人員自覺遵守中華人民共和國會計法，企業會計準則，行業會計制度，國家有關財經法規，及有關規定，認真5、執行會計人員職責條例，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護公司的正當權益。第5條 財務會計人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續。第三章 會計核算第1條 本公司規定的會計年度，自公歷每年1月1日至12月31日止。第2條 本公司采用借、貸復式記賬原則，根據行業會計制度及企業管理與核算的需要設置會計科目，設置會計賬簿、會計憑證和會計報表。并采用人民幣為記賬本位幣。第3條 本公司核算采用權責發生制，凡是本期已經實現的收益和已經發生的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益和費用支出。反之都不能作為本期的收益和支出。各項財務、成本核算，以及債權債務的核算，都以實際價格核算。第4條 嚴格劃清資本性支6、出與收益性支出的界限。第5條 會計核算方法一經確定，不得任意更改，如確需改變必須符合國家有關法律法規的規定，并經過董事長同意，報公司財務部備案。第6條 公司財務部每月應向董事長提交財務相關報表、對外報送的有關財務報表的報送時間按有關規定執行。第7條 會計核算具體執行國家財政部制定的企業會計工作規范。第四章 財務報銷制度第一條 為了加強xx公司總部及下屬各煤礦的費用管理，結合公司運營特點及實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于xx礦業投資有限公司及下屬各煤礦。第三條 公司及下屬各礦根據統一財務報銷制度，結合本公司實際可進行優化制定，但報銷標準不得高于公司統一財務報銷制度。第四條 費用的審批7、1公司及各礦費用報銷審批應按公司管理權限設計表相應的審批權限執行，報銷相關項有沖突的按董事會備案記錄執行。2費用支出需事先經審批的，應按照規定進行審批，報銷時必須提供相關的審批手續。3費用支出的報銷應附有原始憑證（發票、收據等）及相應的附件。原始憑證應合法有效并蓋有相應的公章，除國家另有規定外，未加蓋地方稅務局票證管理監制章或財政部門監制章的發票（收據）不作為報銷認可的憑據。附件是指說明費用支出原因的清單、相關文件、協議、函件及公司的批復等。原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得8、在原始憑證上更正。4各經辦人對其報銷憑證的合規性和真實性承擔相應的經濟責任和法律責任。對弄虛作假、損害公司利益的行為，公司視情況給予當事人相應的處理。5各部門經理負責本部門員工費用開支的審核，對費用支出及索取票據的真實性、必要性和合規性承擔審核責任，并負責對部門內員工的費用進行必要的控制。6財務部門負責對各部門提供的報銷憑證的合法性、完整性和數字的準確性進行復核，對違反國家規定的或內容矛盾的報銷憑證予以退還，不予報銷；對各部門提供的原始憑證或附件不完整的，要求其補充相應的憑證和附件；對報銷憑證有疑問的，要求經手人作出必要的解釋。7財務部門負責根據公司已批準的費用預算對各部門的費用報銷額度進行控9、制。超出預算的費用支出須提出增加費用預算的申請，并按規定經公司有權批準領導審批同意，否則對超出預算的費用支出不予報銷。第五條 辦公費的報銷規定1辦公費是指因辦公需要購買各類文具、紙張、計算機耗材及其他單位價值低于固定資產標準的辦公用品的支出，因傳真、復印和郵遞等發生的費用，購買技術資料、專業書籍等發生的支出等。2辦公用品由請購部門提出申請，交辦公室在各部門費用預算的限額內統一購買（調撥）和管理。購買辦公用品的費用支出由辦公室辦理報銷手續并列支各使用部門。 3因購買技術資料、專業書籍、郵遞等非由辦公室統一購置的辦公用品等費用支出，由各部門按照規定程序辦理后，在費用預算的限額內報銷。第六條 差旅費10、的報銷規定報銷原則勤儉節約，特殊情況酌情處理。1差旅費是因業務、公務到外地出差發生的費用及補貼，包含住宿費、交通費、出差補貼等費用。2員工因公出差應填寫差旅費報銷單,據實注明出差起止日、出差天數、出差事由、出差起始地點、交通費、途中補貼費、住宿費（即旅館費）、住勤補貼費等內容，按照費用的審批程序簽署意見后，由財務部門予以報銷。其中住勤補貼包括住宿補貼和餐費補貼。3為有效控制公司及各礦出差費用，對住宿費的報銷限額及住勤補貼費的標準如下（特殊情況由總經理或董事長酌情處理）：職位交通工具標準住宿費伙食補貼市內公交補貼省內省外一般省外特殊省內省外一般省外特殊早中晚早中晚早中晚總經理任意4005006011、0154040255050356060100副總經理飛機經濟艙、火車軟臥/輪船二等艙30040050010303015404020505050部門經理礦長飛機經濟艙（須報批）、輪船三等艙、火車硬臥20030040010202010303015404030部門副經理、副礦長、主管級輪船三等艙、火車硬座（500公里以上享受火車硬臥）15020025010202010202015303025其他員工輪船三等艙、火車硬座（500公里以上享受火車硬臥）1001502008151510202015303020注：省外特殊地區指北京、上海、大連、天津、廣州、深圳、福州、廈門、海南等城市市區（以上地區的郊區、12、郊縣按省外一般地區標準補貼）4. 住宿費在報銷限額內按實給予報銷。超支部分一律自負。特殊情況則需總經理批準。5餐費補貼=出差天數相應標準，出差天數為實際出差在外的天數，按“算頭不算尾”的方法計算，中午12：00后出發或中午12：00前返回的當天按半天計算。出差時請客用餐作經營報銷的，當天餐費補貼按半天計算；一天中請客用餐二次，取消當天餐費補貼（出差期間發生的經營費應與差旅費同時報銷）。6除總經理外，同性別人員出差應住雙人間，其住宿標準按單人標準計算報銷，低標準人員和高標準人員一同出差，共同住宿的，按就高原則報銷。7飛機票的報銷：總經理乘坐飛機按實報銷，各總監、副總經理、總經理助理按經濟艙報銷，13、其中對于4折以下機票可不需事先批準，按實實銷。乘坐飛機所發生的機場建設費、保險費、行李托運費等附加費按實報銷。8公司本部用車發生的費用由辦公司負責人對發生的汽油費、停車費、過路過橋費、修理費、保險費、養路費等汽車相關費用進行合理性審查并簽字，報經公司總經理審核后報銷；各煤礦用車發生的費用由煤礦辦公司負責人對發生的汽油費、停車費、過路過橋費、修理費、保險費、養路費等汽車相關費用進行合理性審查并簽字，報后勤礦長及礦長審核后報銷。9在出差結束后七個工作日內應辦理有關出差事項的報銷手續，如無特殊情況而延遲報銷的，每延期一天扣款100元。第七條 業務招待費的報銷規定1業務招待費是指因公司業務及其管理的需14、要，招待客戶所發生的費用，包括當地和出差地發生的業務招待費用。2招待費采取定額管理的方式，即公司副總以上高管有招待權，其招待根據實際發生額執行，單次超過三仟元的要提前請示總經理；各礦招待費用定額在每月一萬元以內（不含工作在礦內食堂的接待費用），由礦長負責簽批。超出一萬元，所有煤礦招待費累積總額在五萬元以內的由總經理簽批；超出五萬元的額度由董事長簽批。該費用在使用過程中要本著節約使用，杜絕浪費。 第八條 會議、短期培訓費用的報銷規定1會務費是指公司員工參加與公司有關的研討會、業務交流會及其他會議所發生的費用支出。2員工需報銷參加會議及短期培訓費用的，事前應憑會議或培訓通知取得經總經理的批準。對于15、有證書發放的短期培訓及專業考試報名費、考務費等，必須憑培訓合格證書或成績合格證書方可報銷。如在公司費用報銷后，服務年限未滿一年的此費用在離職時予以扣回。3. 因外出參加會議、短期培訓并交納會務費、培訓費（含生活費）的不再領取餐宿補貼，其他費用參照出差標準報銷。第九條 長期培訓（指培訓時間在三周以上）或脫產學習的報銷規定1.參加長期培訓（包含夜大、函授、進修、出國培訓等）或脫產學習（如攻讀學位）的需經人力資源部門審核并經公司總經理批準。2.費用報銷遵照員工教育培訓制度執行。第十條 項目費用的報銷規定1項目費用是指為實施由公司按規定程序立項后的項目小組在實施項目過程中發生的與該項目有關的費用。2項16、目小組成員支出的項目費用的審批人為項目負責人。項目負責人的審批責任與部門經理的審批責任相同。3項目費用應與該項目的實施有關，并與公司其他業務的費用支出相區分。4項目費用在預算額度內按實列支。項目負責人負責對項目費用按照預算或其他規定進行控制。5項目費用中若涉及出差，應執行差旅費報銷標準。第十一條 探親費用報銷規定1公司本部崗位員工一年內允許報銷來回車費一次，其他費用不列入報銷范圍，報銷費用標準按乘坐汽車或火車產生的費用按時報銷。2各礦副總工和科室負責人以上崗位員工一年內允許報銷來回車費一次，其他費用不列入報銷范圍，報銷費用標準按乘坐汽車或火車產生的費用按時報銷。3其他員工不予以報銷任何費用。第17、十二條 其他費用的報銷公司發生的廣告費、公關活動費、項目調研費、及其他費用，均須按照相關權限人事先審批。報銷時在預算額度內財務按規定報銷。預算額度外的費用，須有董事長審批方予報銷。第十三條 特別條款凡弄虛作假、假公濟私、以假發票（或去購買發票）虛報費用，一經查實，以一罰十，情況嚴重者，將追究違規責任，直至法律責任。對于舉報者，將按查實金額及處罰金額的10%給予獎勵。第五章 固定資產管理第1條 公司內的固定資產，實行歸口管理，各礦第一負責人對本公司的固定資產全面負責管理，各礦的生產部門對生產設備的實物形態負責管理，各礦的行政部對除生產設備外的其他實物形態負責管理，各礦財務部負責價值形態的核算。第18、2條 固定資產指同時具有下列特征的有形資產：2.1、為商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；2.2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。例如：房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產的折舊采用平均年限法分類按月計提，列入成本或費用；公司通過技改及其它投資形式取得固定資產，不論是何種資金來源，都應該以原始成本計價入賬。原始成本主要由下列內容所構成：固定資產的買價、運輸費、固定資產包裝費等。第3條 凡屬在用的固定資產必須按照規定的折舊率按月計提折并計入當月成本。固定資產折舊采用直線法。具體使用年限期為：房屋19、建筑 20年，機器設備10年、工具、器具、辦公用品5年、運輸設備 4年，電子設備3年。固定資產殘值按有關規定預計。第4條 固定資產大、中、小維修費用一律計入成本。公司大修理費用發生金額較大，一次攤銷有困難，為保持各期成本的均衡、合理負擔，可以采取分期攤銷或按計劃預提的辦法。第5條 各礦應建立健全固定資產管理制度，并分類管理。 固定資產分類：房 屋-廠房、辦公樓、住宿樓等地面建筑物類-擋墻、圍墻、水池等礦井建筑物-主井井筒及裝備、副井井筒、風井井筒、主井通道、井底泵房、副井車場繞道、中央變電所及通道、主井煤倉等；動力設備-電力設備、風力設備、內燃設備、汽力設備；傳導設備-管路、線路；生產設備-采20、掘機械、提運機械、排水機械、通風機械、鉆探、鉆井機械等；綜采設備-支架、采運設備、電器設備及其他綜采設備；運輸設備類-鐵路運輸設備、汽車運輸設備及其他運輸設備；工具儀器及生產管理用具-包括試驗儀器、測重機械、地質測繪儀器、通迅設備和管理用具；第6條 在使用（占用）中的固定資產，各使用（占用）人應保證其安全完整，若有使用不善和保管不當，使公司資產損失者，公司將視情節輕重對其追究經濟責任，并追究部門負責人的領導責任。第7條 固定資產的增減異動，包括購置、內部轉移、對外有償或無償的調撥、出租、封存、大修、遺失、報廢等，使用部門必須及時報告行政部和財務部門，并由各礦財務部報知公司財務部與公司總經辦，按21、固定資產管理制度辦理結算手續。第8條 各礦對固定資產應設專人負責管理。從各礦的實際情況出發，設立固定資產臺賬（卡片）、編制固定資產明細目錄、建立健全固定資產的調出、調入、使用、維修、報廢制度。實行專業管理與監督管理相結合的雙重管理模式。第9條 固定資產年進行全面實地盤點一次。由各礦的財務人員及相關管理人員在每年12月20日對所有賬內、賬外、在用、在庫固定資產進行全面清查。在此基礎上編制盤點報告，并與財務部門掌握的賬面數量進行核對。要求做到賬賬、賬物相符，發現盤盈、盤虧、盤損、報廢以及固定資產內部轉移，應及時查找原因、分清責任，提出處理意見，報公司總經理批準后進行賬務處理并報公司供銷、機電、財務22、部登記備案。第10條 各礦固定資產申購流程： 1新購：第一步：由使用部門提出申請，經公司第一負責人同意簽署意見后上報公司供銷部。第二步：報送總經理及相關權限人簽批；第三步：簽批后供銷部在半個工作日內轉交給公司財務部固定資產管理專員簽字備案；第四步：公司財務部固定資產管理專員在半個工作日內回復各子公司的財務出納員；第五步：各礦按采購程序辦理采購。購入后經過使用部門驗收合格后，出具驗收合格入庫單附在發票后入賬。2、租入：發生融資與經營性租入時，雙方分別建立融資與經營性租出、租入明細賬3、投資、捐贈、自制等其它方式轉入。按會計準則處理。第11條 固定資產的處置權屬公司，各礦未經批準，不得對固定資產進23、行轉讓、出租、變賣、抵押以及固定資產的報廢、出售、投資轉出以及捐贈等。如果有清理、報廢經濟業務發生，按如下程序辦理。第一步：由使用部門提出申請，經各礦第一負責人同意后上報供銷部。第二步：報送總經理及相關權限人簽批；第三步：最終簽批后，供銷在半個工作日內轉交給公司財務部固定資產管理專員簽字備案；第四步：公司財務部固定資產管理專員在半個工作日內發送到固定資產所在單位的各礦財務人員做賬務處理。附：固定資產申購申請表與固定資產處置申請表見附件一第六章 資金計劃管理為提高資金使用效率，保證公司各生產礦井安全生產等經營資金需要，合理安排資金使用，經公司研究，現將公司資金計劃編報有關事項具體規定如下：一、上24、報資金計劃責任部門及資金計劃對接人1、公司所屬各煤礦資金計劃上報：煤礦各部門于每月20日前提報下月資金計劃至煤礦出納，出納于每月20日負責匯總，分別以電子版方式將機電物資及裝備計劃報送至機電部（QQ592101455）審核、生產物資報送至總工辦（QQ337940209）審核、規費及辦公費用報送至財務部（QQ623627682）審核； 機電部和總工辦審核中能審定價格的由機電部和總工辦核定單價，其他不能審定單價的轉供銷部定價，供銷部于當月23日核價后返回至煤礦出納匯總；公司財務部于當月23日將審核后規費及辦公費用計劃返回至煤礦出納匯總。煤礦出納于當月25日將匯總后的正式計劃報公司履行簽批程序后交公25、司財務部。 公司財務部收集各礦經審核后的資金計劃并進行匯總，于當月28日報送總經理、董事長、股東簽批，公司出納于次月1日將已簽批的資金計劃返回至煤礦出納及供銷執行。2、公司本部資金計劃上報：由公司辦公室牽頭，公司各部門于每月20日分別編制后交辦公室收集，辦公室收集的各部門采購計劃交供銷部核定單價。供銷部于當月23日核價后交財務總匯總，財務部匯總好報分管領導審核后，于當月28日報送總經理、董事長、股東簽批執行。財務部將資金計劃掃描備案，采購計劃交供銷部執行采購。 二、上報資金計劃的審批流程圖1各煤礦采購及資金計劃上報審批流程圖：煤礦各部門報公司履行簽批程序（各礦出納負責）煤礦出綱牽頭匯總 每月226、0日機電物資 生產 規 費財務部（匯總）及裝備 物資 辦公費用總工辦（審核）財務部（審核）機電部（審核） 采購計劃資金計劃 供銷部（核價） 當月23日 當月28日報總經理董事長及股東簽批各礦出納匯總（正式計劃） 當月25日 已簽批的計劃反饋煤礦出納 已簽批的計劃交供銷部執行采購2公司本部采購及資金計劃上報審批流程圖：辦公室（牽頭）總經理簽批董事長及股東簽批 每月20日各部門分別（編制） 辦公室（收集） 財務部（掃描備案） 供銷部（核價） 當月23日分管領導（審核）財務部（匯總）供銷部（執行采購） 當月28日報正式計劃履行簽批三、資金計劃的撥付1下屬煤礦資金計劃撥付煤礦各業務部門根據已簽批資金計27、劃，填報用款申請單至各礦財務部。各礦資金充足情況下根據已簽批資金計劃并結合各業務部門實際資金需求，撥付款項。各礦資金不足情況下，各礦財務部根據已簽批資金計劃并結合各業務部門實際資金需求，填制資金撥付申請單至公司財務部劃撥。各下屬煤礦應該認真對待資金計劃的編制、填報、劃撥工作。對偶發性不可預計的資金需求，以簽呈單形式提報計劃外資金需求單或情況說明，提報相關權限人審核簽批執行。根據xx礦業下屬各煤礦公司管理權限設計表簽批，公司財務部結合資金情況安排劃撥。下屬煤礦資金申請流程各礦業務部門填制用款申請單部門負責人簽批各礦負責人簽批資金充足，出納審核付款資金不足，出納向公司申請資金各礦負責人簽批公司財務28、審核付款公司總經理簽批2公司本級資金計劃撥付公司各業務部門根據已簽批好的資金計劃填制用款申請單，報相關權限人簽字后交至財務部。公司財務部根據實際資金情況和需求，對應用款申請單進行資金撥付。各部門應該認真對待資金計劃的編制、填報、劃撥工作。對偶發性不可預計的資金需求，以簽呈單形式提報計劃外資金需求單或情況說明，提報相關權限人審核簽批執行，公司財務部結合資金情況安排劃撥。公司本級資金撥付流程圖業務部門填制用款申請單部門負責人簽批公司總經理簽批財務審核付款四、資金計劃執行1下屬煤礦資金計劃執行情況下屬煤礦出納每日9點前向公司財務部上報前一天資金執行情況，執行情況需包含資金余額和發生額（含資金流入），29、發生額需逐筆列出明細。如當日未發生業務，也需要向財務部上報，并注明未發生，節假日不需報送。下屬煤礦財務部每月3日前將上月資金執行情況分析發至公司財務部。2公司本級資金計劃執行公司財務部每周向相關人員報送公司及下屬各煤礦資金執行情況，執行情況需包含資金余額和發生額（含資金流入），發生額需逐筆列出明細。如當日未發生業務，也需要上報，節假日不需報送。公司財務部每月6日前將公司及下屬煤礦月度執行情況報公司總經理等相關人員。附：資金計劃相關表第七章 會計檔案管理第1條 為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。第2條 企業的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經30、營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程等各種資料。第3條 財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記。第4條 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。第5條 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由公司財務部和各公司財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第6條 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。第7條 公司內各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。第8條31、 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。第9條 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務經理批準，并限期歸還。第10條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第11條 保密性檔案由財務主管保管，并承擔相關保密責任。會計檔案保管期檔案名稱保管期限會計憑證類原始憑證、記賬憑證15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久銀行存款余額調節表3年會計賬簿類日記賬15年 其中：現金和銀行存款日記賬25年明細賬、總賬、輔助賬15年涉及外來和對私改造的會計賬簿永久會計報表類主要財務指標報表3年月、季度會計報表15年年度會計報表永久其它類會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年財務成本計劃3年主要財務會計文件、合同、協議永久